2.2 Практическое задание

№ счета

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

50

Касса

12

51

Расчетный счет

290

69/1

Расчеты с фондом социального страхования

10,14

69/2

Расчеты с пенсионным фондом

52,58

69/3

Расчеты с фондом обязательного страхования

6,76

68/3

Расчеты с бюджетом по НДФЛ

22,3

96

Резерв на оплату очередных отпусков

18

70

Расчеты по оплате труда

188

76/3

Депонированная заработная плата

14,8

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности полностью:

- фонду социального страхования;

- пенсионному фонду;

- фонду ОМС;

- НДФЛ бюджету.

Указать

2

Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за предыдущий месяц

Указать

3

Платежная ведомость. Выдана заработная плата за предыдущий месяц

141 900

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

4

Реестр депонированной заработной платы. Депонируется неполученная в срок заработная плата

Рассчитать

5

Расходный кассовый ордер. Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

Указать

6

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата за текущий месяц:

- рабочим основного производства за изготовление продукции

92 500

- рабочим основного производства за обслуживание оборудования

6000

- рабочим вспомогательного производства

15 500

- рабочим общехозяйственных служб

12 500

- рабочим за установку и наладку приобретенных за плату основных средств

2700

- рабочим склада за разгрузку и складирование материалов

2000

- рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов

3000

- специалистам и служащим основного производства

11 200

- специалистам и служащим вспомогательного производства

3500

- АУП предприятия

58 000

- рабочим за время очередных отпусков

6400

- рабочим за упаковку готовой продукции

1800

- специалистам по договорам подряда за работу общехозяйственного назначения

6000

7

Расчетная ведомость. Начислена ежемесячная премия в соответствии с положением о премировании:

- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

9200

- рабочим основного производства, занятым обслуживанием оборудования

600

- рабочим вспомогательного производства

1400

- рабочим общехозяйственных служб

1000

- специалистам и служащим основного производства

1100

- специалистам и служащим вспомогательного производства

500

- АУП предприятия

6000

8

Расчетная ведомость. Начислены:

- пособия по временной нетрудоспособности

3000

- стипендии студентам, обучающимся в ВУЗах в соответствии с заключенными договорами

1100

- материальная помощь

8400

9

Расчетная ведомость. Произведены удержания

- НДФЛ

24 100

- за брак

1900

- алименты

3200

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

10

Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы:

- в ФСС;

- ПФ;

- ФОМС

Рассчитать

11

Расчет бухгалтерии. Начислены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной заработной платы и отчислений на социальные нужды

Рассчитать

12

Справка бухгалтерии. Списывается депонированная заработная плата, по которой истек срок исковой давности

1100

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности полностью:

- фонду социального страхования;

- пенсионному фонду;

- фонду ОМС;

- НДФЛ бюджету.

69/1

69/2

69/3

68/3

51

51

51

51

10140

52580

6760

22300

91780

2

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за предыдущий месяц

50

51

188000

3

Выдана заработная плата за предыдущий месяц

70

50

141900

4

Депонируется неполученная в срок заработная плата

70

76/3

46100

5

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

46100

6

Начислена заработная плата за текущий месяц:

- рабочим основного производства за изготовление продукции

20

70

92500

221100

- рабочим основного производства за обслуживание оборудования

25

70

6000

- рабочим вспомогательного производства

23

70

15500

- рабочим общехозяйственных служб

26

70

12500

- рабочим за установку и наладку приобретенных за плату основных средств

08/4

70

2700

- рабочим склада за разгрузку и складирование материалов

10/1

70

2000

- рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов

91/2

70

3000

- специалистам и служащим основного производства

25

70

11200

- специалистам и служащим вспомогательного производства

23

70

3500

- АУП предприятия

26

70

58000

- рабочим за время очередных отпусков

96рез

70

6400

- рабочим за упаковку готовой продукции

44

70

1800

- специалистам по договорам подряда за работу общехозяйственного назначения

26

70

6000

7

Начислена ежемесячная премия в соответствии с положением о премировании:

- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

- рабочим основного производства, занятым обслуживанием оборудования

- рабочим вспомогательного производства

- рабочим общехозяйственных служб

- специалистам и служащим основного производства

- специалистам и служащим вспомогательного производства

- АУП предприятия

20

25

23

26

25

23

26

70

70

70

70

70

70

70

9200

600

1400

1000

1100

500

6000

19800

8

Начислены:

- пособия по временной нетрудоспособности

- стипендии студентам, обучающимся в ВУЗах в соответствии с заключенными договорами

- материальная помощь

69/1

26

91/2

70

70

70

3000

1100

8400

12500

9

Произведены удержания

- НДФЛ

- за брак

- алименты

70

70

70

68/3

73/2

76

24100

1900

3200

10

. Начислены страховые взносы:

- в ФСС

20

23

25

26

08/4

10/1

91/2

96

44

69/1

2949,30

606,10

548,10

2247,50

78,30

58

87

185,60

52,20

6 812,10

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

№ п/п

- ПФ

20

23

25

26

08/4

10/1

91/2

96

44

69/2

22374

4598

4158

18370

594

440

660

1408

396

52998

- ФОМС

20

23

25

26

08/4

10/1

91/2

96

44

69/3

5187

1066

964

4258

138

102

153

326

92

12286

11

Начислены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной заработной платы и отчислений на социальные нужды

20

23

25

26

96

13221

2717

2457

10075

28470

12

Списывается депонированная заработная плата, по которой истек срок исковой давности

76/4

91/1

1100

счет

з/п, руб

Премия, руб

ФОТ, руб

ФСС, 2,9%

ФОМС, 5,1%

ПФ, 22%

20

92500

9200

101700

2949,30

5187

22374

23

19000

1900

20900

606,10

1066

4598

25

17200

1700

18900

548,10

964

4158

26

76500

7000

83500

2247,50

4258

18370

08/4

2700

2700

78,30

138

594

10/1

2000

2000

58

102

440

91/2

3000

3000

87

153

660

96

6400

6400

185,60

326

1408

44

1800

1800

52,20

92

396

Итого

221 100

19 800

240 900

6 812,10

12286

52998

счет

Заработная плата

Премия

Страховые взносы

Отчисления в резерв на оплату отпусков (10%)

20

92500

9200

30510

10170+3051

13221

23

19000

1900

6270

2090+627

2717

25

17200

1700

5670

1890+567

2457

26

70500

7000

23250

7750+2325

10075