1.3. Практическое задание

№ счета

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

01

Основные средства

163

02

Амортизация основных средств

45

10

Материалы,

в т.ч. МТЗ

58

5

19/3

НДС по приобретенным материалам

8

51

Расчетный счет

38

60

Расчеты с поставщиками

40

75

Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

31

99

Прибыль

20

80

Уставный капитал

180

66

Краткосрочные кредиты банка

13

№ п/п

Документы и содержания хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

Акт приема-передачи. Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и введен в эксплуатацию автопогрузчик

26 000

2

Счет поставщика. Акцептован счет поставщика по подъемное оборудование:

а) требующее монтажа,

в т.ч. НДС;

б) не требующее монтажа,

в т.ч. НДС.

29 500

4500

17700

2700

№ п/п

Документы и содержания хозяйственной операции

Сумма, руб.

3

Счет АТП. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования

а) требующего монтажа,

в т.ч. НДС;

б) не требующего монтажа,

в т.ч. НДС.

1416

216

1062

162

4

Акт приема-передачи. Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа

Рассчитать

5

Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный на срок 6 месяцев под 14% годовых для приобретения:

а) подъемного оборудования;

б) материалов.

48 000

18 000

6

Платежные требования. Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование:

а) поставщику;

б) автотранспортному предприятию.

Рассчитать

7

Справка бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию

Рассчитать

8

Требования. Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт основных средств:

а) основного производства материалы по учетной цене;

б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене.

2 200

2 200

9

Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам:

а) основного производства;

б) общехозяйственного назначения.

900

300

10

Расчет бухгалтерии. Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт основных средств:

а) основного производства;

б) общехозяйственного назначения.

1900

500

11

Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы

Рассчитать

12

Акт приема-передачи. Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок

24 000

13

Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за 6 месяцев вперед:

в т.ч. НДС

5 900

900

14

Платежное поручение. Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед

Рассчитать

15

Расчет бухгалтерии. Списывается приходящаяся на текущий месяц арендная плата

Рассчитать

16

Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по арендной плате

Рассчитать

№ п/п

Документы и содержания хозяйственной операции

Сумма, руб.

17

Акт выбытия. В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование:

первоначальная стоимость;

амортизация.

20 400

18 900

18

Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования

600

19

Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы от заработной платы рабочих за демонтаж вентиляционного оборудования

Рассчитать

20

Приходный ордер. Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования

800

21

Лимитно-заборная карта. Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене:

а) для изготовления продукции;

б) для обслуживания оборудования;

в) для общехозяйственных нужд.

15 000

3 000

2 000

22

Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов

18 000

23

Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5, 22)

Рассчитать

24

Платежное поручение. Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью

Указать

25

Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад:

материалы,

в т.ч. НДС.

17 700

2 700

26

Счет транспортного предприятия. Акцептован счет АТП за доставку:

материалов;

в т.ч. НДС

885

135

27

Справка бухгалтерии. Произведен зачет предоплаты материалов

Указать

28

Платежные поручения. Перечислено поставщику за материалы, приобретенные в предшествующие месяцы:

в т.ч. НДС

15 340

2340

29

Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам

Рассчитать

30

Счет-фактура. Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользуемые материалы:

цена реализации,

в т.ч. НДС;

учетная цена.

3540

540

2800

31

Расчет бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам

Указать

32

Акт инвентаризации. В результате инвентаризации выявлена недостача материалов:

учетная цена;

рыночная цена.

700

800

№ п/п

Документы и содержания хозяйственной операции

Сумма, руб.

33

Расчет бухгалтерии. Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на:

а) текущий ремонт основных средств:

- основное производства (операции 8);

- хозяйственного назначения (операция 8);

б) изготовление продукции (операция 21);

в) обслуживание оборудования (операция 21);

г) на общехозяйственные нужды (операция 21);

д) на недостающие материалы (операция 32);

е) на реализованные материалы (операция 30)

Рассчитать

34

Справка бухгалтерии. Списывается недостача материалов на виновное материально-ответственное лицо

Указать

35

Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы

Рассчитать

36

Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц

Рассчитать

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

1

Акт приема-передачи. Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и введен в эксплуатацию автопогрузчик

08/4

01

75/1

08/4

26000

26000

2

Счет поставщика. Акцептован счет поставщика по подъемное оборудование:

а) требующее монтажа,

в т.ч. НДС;

б) не требующее монтажа,

в т.ч. НДС.

07

19/1

08/4

19/1

60

60

60

60

25000

4500

15000

2700

29500

17700

3

Счет АТП.

Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования

а) требующего монтажа,

в т.ч. НДС;

б) не требующего монтажа,

в т.ч. НДС.

07

19/1

08/4

19/1

60

60

60

60

1200

216

900

162

1416

1062

4

Акт приема-передачи. Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа

01

08/4

15900

5

Выписка из расчетного счета.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный на срок 6 месяцев под 14% годовых для приобретения:

а) подъемного оборудования;

б) материалов.

51

51

66

66

48000

18000

66000

6

Платежные требования. Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование:

а) поставщику;

б) автотранспортному предприятию.

60

60

51

51

47200

2478

7

Справка бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию

68/ндс

19/1

2862

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

8

Требования. Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт основных средств:

а) основного производства материалы по учетной цене;

б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене.

25

26

10

10

2200

2200

4400

9

Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам:

а) основного производства;

б) общехозяйственного назначения.

25

26

02

02

900

300

1200

10

Расчет бухгалтерии. Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт основных средств:

а) основного производства;

б) общехозяйственного назначения.

25

26

70

70

1900

500

2400

11

Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы, 30%

25

26

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

55,10

418,00

96,90

14,50

110,00

25,50

570

150

12

Акт приема-передачи. Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок

001

24000

13

Расчет бухгалтерии.

Начислена арендная плата за 6 месяцев вперед:

в т.ч. НДС

25

19/1

76

76

5000

900

5900

14

Платежное поручение. Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед

76

51

5900

15

Приходный ордер. Списывается приходящаяся на текущий месяц арендная плата

20

25

833,33

Не уверена, что правильно

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

16

Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по арендной плате

68/ндс

19/1

150

17

Акт выбытия.

В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование:

первоначальная стоимость;

амортизация.

01/выб

02

91/2

01

01/выб

01/выб

20400

18900

1500

18

Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования

91/2

70

600

19

Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы от заработной платы рабочих за демонтаж вентиляционного оборудования, 30%

91/2

69/1

69/2

69/3

17,40

132

30,60

180

20

Приходный ордер. Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования

10/5

91/1

800

21

Лимитно-заборная карта. Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене:

а) для изготовления продукции;

б) для обслуживания оборудования;

в) для общехозяйственных нужд.

20

25

26

10/1

10/1

10/1

15000

3000

2000

20000

22

Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов

60/аван

51

18000

23

Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5, 22)

91/1

66

210

24

Платежное поручение. Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью

66

51

210

25

Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад:

материалы,

в т.ч. НДС.

10/1

19/3

60

60

15000

2700

17700

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

26

Счет транспортного предприятия. Акцептован счет АТП за доставку:

материалов;

в т.ч. НДС

10/1

19/3

60

60

750

135

885

27

Справка бухгалтерии. Произведен зачет предоплаты материалов

60

60/аван

17700

28

Платежные поручения. Перечислено поставщику за материалы, приобретенные в предшествующие месяцы:

в т.ч. НДС

60

51

15340

29

Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам

68/ндс

19/3

2700

30

Счет-фактура. Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользуемые материалы:

цена реализации,

в т.ч. НДС;учетная цена.

62

91/2

3540

31

Расчет бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам

91/2

68/ндс

540

32

Акт инвентаризации. В результате инвентаризации выявлена недостача материалов:

учетная цена;

рыночная цена.

94

10/1

700

33

Расчет бухгалтерии. Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на:

а) текущий ремонт основных средств:

- основное производства (операции 8);

- хозяйственного назначения (операция 8);

б) изготовление продукции (операция 21);

в) обслуживание оборудования (операция 21);

г) на общехозяйственные нужды (операция 21);

д) на недостающие материалы (операция 32);

е) на реализованные материалы (операция 30)

25

26

20

25

26

94

91/2

10/тзр

10/тзр

10/тзр

10/тзр

10/тзр

10/тзр

10/тзр

185,90

185,90

1267,50

253,50

169

59,15

236,60

2357,55

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

34

Справка бухгалтерии. Списывается недостача материалов на виновное материально-ответственное лицо

73/2

73/2

94

98/4

759,15

40,85

35

Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы

20

20

25

26

9009,40

5504,90

36

Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц

99

91/9

4726,60

№п/п

Содержание операции

Д

К

Сумма

1

Поставщик:

а) Акцептован счет поставщика за подъемное оборудование требующего монтажа

б) Акцептован счет поставщика за подъемное оборудование, не требующего монтажа

перечислено за оборудование

07

19/1

08/4

19/1

60

60

60

60

60

51

25000

4500

15000

2700

47200

2

АТП:

а) Акцептован счет поставщика за доставку оборудования требующего монтажа

б) Акцептован счет поставщика за доставку оборудования, не требующего монтажа

перечислено за доставку оборудования

07

19/1

08/4

19/1

60

60

60

60

60

51

1200

216

900

162

2478

Сн(мат-лы) = 53000

Сн (ТЗР) = 5000

Поступившие мат-лы = 15000

Поступившие ТЗР = 750

Ск = 68000

Ск = 5750

счет

Сальдо начальное

Обороты за период

Сальдо конечное

Дебет Кредит

Дебет Кредит

Дебет Кредит

01

163000

41900

20400

184500

02

45000

18900

1200

27300

01/выб

20400

20400

07

26200

26200

08/4

41900

41900

19/ндс

8000

11313

5712

13601

10

58000

16550

27557,55

46992,45

20

31615,13

31615,13

25

9009,4

9009,40

26

5504,90

5504,90

51

38000

66000

89128

14872

60

40000

82718

68263

25545

60/ав

18000

17700

300

62

3540

3540

66

13000

210

66210

79000

68/ндс

5712

540

5172

69

900

900

70

8900

8900

73/2

800

800

75

31000

26000

5000

76

5900

5900

80

180000

180000

91

8266,60

9899,93

1633,33

94

859,15

700

159,15

98

759,15

100

99

20000

4726,60

15273,40

001

24000

24000