18. Порядок ведения и учёта кассовых операций.

Синтетический учёт кассовых операций ведётся на активном сч 50. Сальдо означает остаток дс в кассе или ден. документов.

Оборот по дебету сч отражает сумму поступивших денег и денеж документов, оборот по кр счета – сумму выданнх денег и ден. документов. к сч 50 открывается 3 субсчета: касса, операц. касса и ден. док-ты.

1. поступили деньги в кассу с расч счета д50 к51

2. поступила выручка от покупателей д50 к 62

3. поступила выручка в кассу в магазин розничной торговли д50 к90/1

4. получен кредит наличными д50 к66,67

5. выдана из кассы зп д70 к50

6. выданы дс под отчёт на командировочные расходы д71 к 50

7. оплечено поставщ. начиными д60 к50

8. выдан заём работникам д73/1 к50

Расёт наличными меж юр лицами не могут превышать 100000 р по одному договору.

19. Учёт операций по расчётному счёту. Расч счёт открывается прп, кот явл юр лицами и имеют самостоятельный баланс. Для открытия расч счёта прп представляет в банк след документы:

1. заявление на открытие счета

2. свид-во о регистрации прп

3. копию устава или учредит договора, завер нотариусом.

4. 2 экземпляра карточек с образами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально.

5. Справки о постановке на учёт в нал инспекции, в пенс фонде, фонде обязат мед страх и фонде соц страх.

6. копии приказа о назначении руководителя и гл бух прп.

Движение д.с.на расч счете оформляется плат1жными документами, к ним относ:

1. объявление на взнос наличными , выпис при взносе наличных денег на расч счёт. Состоит из 3-х частей: объявление, приходный ордер и квитаницией. Квитанция выдаётся плательщику, приходный ордер служит основанием для оприходования денег в кассе банка, объявление является основанием для зачисления денег на расчётный счёт

2. Чек – явл приказом прп банку о выдаче с расч счета указ. суммы наличн денег.

3. платёжное поручение – поручение прп банку о перечисл соответствующей суммы с его расчётного счёта на расч счет покупателя.

4. Платежное требование – требование поставщика покупателю оплатить на основе предоставленных документов стоим-ть продкутов, работ, услуг.

5. Выписка банка – док, составл. к банку и содержащий сведения о всех операциях на расч сч за опред период времени.

Выписка передается банком прп ежедн или в др оговоренные сроки. К выписке прилагаются все документы, на основании кот деньги зачисл на расч счет или списываются с него.

Синтетический учёт операций по расч сч ведётся на активном сч 51.

дебетовое сальдо показывает остаток ден средств на расч сч прп на определенную дату. По дебету сч отражаются поступления средств на расч сч. По кредиту перечисляются д.с. с расч сч.

1. зачислены на расч сч д.с., поступившие от покупателей д51 к62

2. внесен на расч сч остаток денег из кассы д51 к50

3. поступили вклады от учредителей на расч сч д51 к75/1

4. получено целевое финансирование д51 к86

5. зачислен на расч сч краткосрочный кредит банка д51 к66

6. перечислено к поставщику с расч счета д60 к51

7. перечислены налоги в бюджет д68 к51

8. перечислены платежи во внебюджетные фонды д69 к51

9. перечислены платежи по имуществ. страхованию д76/1 к51

10. перечислены штрафы, пени, неустойки в пользу др прп за нарушение условий договора д91/2 к51