1.3. Распределительная;

1.4. Регулирующая;

2. Дифференцированные функции:

2.1. Стимулирующая;

2.2. Контрольная;

2.3. Информационная;

Классификация налогов:

1. По объекту обложения:

- прямые;

- косвенные;

2. По уровню взимания:

-Региональные;

-Федеральные;

-Местные;

3. По субъекту уплаты:

- общие;

- целевые;

4. По целевому назначению:

-Общие;

-Целевые;

5. По источнику уплаты:

-С себестоимости;

-С валовой прибыли;

-С чистой прибыли;

-Надбавка к цене;

6. По способу взымания:

-По источнику;

-По декларации;

-По кадастру;

7. Порядок зачисления в бюджетную систему:

-Закрепленные;

-Регулирующие;

Виды налогообложения:

1) пропорциональный;

2) прогрессивный;

3) регрессивный;

2 Вопрос: Налоговые отношения. Налоговая система, ее элементы, принципы построения и функции

Система налоговых отношений-это совокупность отношений государства и налогоплательщиков в связи с установлением, взыманием налогов, а также возникающие в процессе налогового планирования и контроля, и связанные с регулированием поведения участников налоговых отношений.

Налоговая система представляет собой совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, принципов, форм и методов их установления, взымания и обмена, и система мер, обеспечивающая выполнение налоговых обязательств.

Принципы построения налоговой системы:

1. Справедливости;

2. Определенность и точность;

3. Удобство сроков и способов уплаты;

4. Принцип эффективности;

Функции налоговой системы:

1. Фискальная;

2. Макро-экономическая;

3. Распределительная;

4. Социальная

5. Стимулирующая;

6. Контрольная;

3 Вопрос: Эффективность и оптимизация налогообложения

Эффективность налоговой системы- это способность выполнять свои функции.

Характеристики, определяющие эффективность:

1) доля налогов в ВВП;

2) соотношение прямых и косвенных налогов;

3) налоги с юридических и физических лиц;

4) стабильность законодательства;

5) дифференсация ставок, система льгот;

6) характер санкций;

7) возможность ухода от налогообложения;

8) уровень сложности расчета налоговой базы;

При анализе эффективности используется показатель налогового бремени и налогового потенциала. Для экономики в целом, налоговое бремя-это отношение всех налоговых платежей к ВВП или НД, или к чистому национальному продукту.

Оптимизация- это процесс приведения налоговой системы в оптимальное, потенциально эффективное состояние. Границу эффективности определяет среда, а не сама система.

4 Вопрос: Особенности действующей Российской налоговой системы

Налоговая система России состоит из 3 групп налогов: федеральных, региональных и местных.

ПРОБЛЕМЫ действующей налоговой системы:

1. Преобладание косвенных налогов;

2. Неравномерное распределение налогового бремени между разными категориями налогоплательщиков и отраслями;

3. Высокая доля налогов на внешне-экономическую деятельность;

4. Проблема уклонения от налогов;

5. Низкий уровень поступления подоходных налогов в связи с низким уровнем заработной платы с одной стороны, и нежелание реализовывать теневые доходы;

Посмотреть налоговый кодекс по системе действующих налогов