
- •3.Финансовый рынок
- •5 Вопрос: бюджетная политика
- •1 Вопрос: Экономическая сущность налогов, их признаки, функции, классификация
- •1.3. Распределительная;
- •2.1. Стимулирующая;
- •2.2. Контрольная;
- •2 Вопрос: Налоговые отношения. Налоговая система, ее элементы, принципы построения и функции
- •3. Распределительная;
- •5. Стимулирующая;
- •6. Контрольная;
- •3 Вопрос: Эффективность и оптимизация налогообложения
- •4 Вопрос: Особенности действующей Российской налоговой системы
- •5 Вопрос: Налоговая политика и направления реформирования налоговой системы
Финансы- это система экономических отношений связанных с образованием, распределением и использованием денежных доходов и накоплений.
Финансовые отношения всегда носят фондовый характер. Фонды формируются и используются целевым порядком, имеют свои специфические цели обслуживания того или иного интереса, служат инструментом распределения НД, ВВП, ВНП.
Служат инструментом реализации отношений собственности и власти.
Финансы можно разделить на:
- государственные финансы(централизованные)- это совокупность денежных отношений, которая организуется государством, обосновывается правовыми актами, в процессе этих отношений осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения гос задач;
- финансы предприятий и различных форм собственности (децентрализованные)- это совокупность денежных отношений, которые опосредуют кругооборот денежных фондов связанные с формированием, распределение и использованием децентрализованных фондов денежных средств для обеспечения расширенного воспроизводства.
Функции финансов:
1. Распределительная
2. Контрольная
3. Стимулирующая
Инструмента стимулирующей функции являются расходы гос бюджета, цены на тарифы, налоги)
2.ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
Финансовая система- это совокупность различных сфер финансовых отношений имеющих свои особенности в формировании и распределении фонда денежных средств и общественного воспроизводства.
Под системами являются общегосударственный финансы и финансы предприятий.
Экономическое содержание составных элементов финансовой системы:
1. Государственный бюджет - это централизованный денежный доход государства
2. Внебюджетные фонды
3. Государственный кредит
4. Фонды страхования
5. Финансовый рынок
6. Финансы предприятий
Система управления финансами- это комплекс мер, инструментов и финансовых институтов.
Механизм управления финансами- это система организационных, экономических и правовых мер регулирования финансовой системы страны.
Включает в себя:
1. Мониторинг за состоянием финансов;
2. Правовое регулирование;
3. Контроль за финансовой деятельностью.
Формы и направления гос регулирования финансов:
1. Макроэкономическое регулирование (косвенные методы)- это выработка принципов концепции финансовой политики, законодательное ее закрепление.
2. Микроэкономическое регулирование (косвенные методы)- это формирование конкурентной среды, регулирование цен;
3. Микроэкономическое регулирование (прямые методы) - лицензии, регистрации, датирование и субсидирование.
4. Прогнозирование экономического и социального развития основных макроэкономических показателей и индикаторов- ВВП, безработица и тд.
Классические функции финансовой системы:
- аллокация ресурсов (сбор денег)
- перераспределение доходов
- функция стабилизации экономики
3.Финансовый рынок
Финансовый рынок-
См. Предмет фин рынки
БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
1. Гос финансы и гос бюджет, понятие и структура
Экономика стран в соответствии с системой национальных счетов делится на 5 секторов:
1. Не финансовые корпоративные и квазикорпоративные предприятия
2. Финансовые учреждения
3. Органы гос управления
4. Частные не коммерческие учреждения
5. Домашние хозяйства
6. Остальных стран мира.
К каждому сектору относятся свои институциональные единицы, у каждой ед есть финансы.
Совокупность финансов институциональных единиц каждого сектора равно финансовые ресурсы этого сектора.
Совокупность финансов институциональных единиц гос сектора это система гос финансов.
ФУНКЦИИ ГОС ФИНАНСОВ:
1. Потребительская
2. Перераспределительная
3. Стабилизационная
К государственным финансам относятся: бюджеты трех уровней и гбф( госуд внебюдж фонды)
Бюджетным кодексом закреплен принцип общего или совокупного покрытия расходов- все расходы должны финансироваться общей суммой доходов бюджета и поступлениями из источников финансирования дефицита, а доходы не могут быть увязаны с опред расходами.
Гос бюджет- это основной фин план страны обеспечивающий образование, распределение и использование централизованного фонда ден средств, особенность использ безвозвратность, безвозмездность, т.е. Целевое использование ден средств.
Структура бюджета- осн кат гос фин:
- доходы и офиц трансферты
1.1 доходы:
Текущие доходы (налоговые и не налоговые), Доходы от операций с капиталом
1.2 полученные официальные трансферты ( текущие и капитальные)
2. Расходы и кредитование минус погашение ( текущие и капитальные)
3. Дефицит или профицит
4. Финансирование дефицита
4.1. Финансовые активы приобретенные в целях управления ликвидностью
4.2 Поступление от продажи финансовых активов
4.3 погашение долгов государства
4.4 государственное заимствование
4.5 изменение остатков наличных денежных средств (денежной массы и депозитов)
5. Государственный долг
ЗАДАЧИ ГОС БЮДЖЕТА
Традиционные экономический анализ
-перераспределение нд
- регулирование и стимулирование, нтп
- стимулирование соц политики
Инстутицианалисты:
- создание общественных благ
- устранение негативных внешних эффектов
В гос финансах различаются операции финансирования и кредитования, критерием является цель.
Операция в целях управления ликвидностью это финансирование.
2. Бюджетное устройство, бюджетное планирование и процесс (см Синчагов финансы ден обр и кредит)
Ст 28 БК РФ посмотреть
3. Бюджетный федерализм, межбюджетные отношение и бюджетное выравнивание
Межбюджетные отношения- это отношения между органами гос власти разных уровней связанные с формированием и исполнением соответствующих бюджетов
Бюджетный федерализм- это разделение полномочий между центральными органами власти, власти субъектов, в области финансов и бюджетной сферы.
Общеэкономические критерии федерализма в РФ:
-Обеспечение единства и целостности государства
-Развитие и капитализация единого Российского рынка
-Выравнивание финансовой обеспеченности регионов при стимулировании их заинтересованности в развитии собственной доходной базы.
Применительно к России целесообразно применять понятие бюджет налогового федерализма, в следствии из конституции 3 фед, рег, местная, но при этом полное разделение бюджетов и налоговых систем не предусматривается.
Принципы бюджетного федерализма:
- равноправие всех субъектов федерации в отношении с центром;
- разграничение сфер фин деятельности и ответственности между центром и субъектами;
- самостоятельность бюджетов разных уровней;
Бюджетное выравнивание
Различают понятия вертикального - от центра к нижестоящему (трансферты)
И горизонтального выравнивания- пропорциональное распределение налогов между регионами для устранения неравенства в налоговых потенциалах разных территорий.
Моделями бюдж федерализма являются:
Модель разграничения прав ведения доходных и расходных полномочий
Модель разграничения налоговых полномочий и схем вертикального выравнивания
Модель горизонтального выравнивания
Программные схемы долгосрочного выравнивания уровня социально-экономического развития разных субъектов.
4. Механизм в системе бюджетного федерализма, расходных, доходных полномочий, финансовое выравнивание
Принципы разграничения расходных обязательств:
- макроэкономическая эффективность- расходные обязательства должны быть такие чтобы все макроэкономические балансы были учтены.
- принцип зоны использования- максимальное приближение расходов к потребителю соответствующих благ.
- равномерность расходов по территории
Разграничение расходных полномочий предполагает:
- определение объема и качества предоставляемых услуг, финансирование требуемого объема, предоставление этих услуг;
- определение какой уровень власти отвечает за обеспечение расходов;
Принципы разграничения расходной ответственности:
- для расходов которые относятся к обществу в целом, целесообразно повышение уровня бюджетной системы;
- чем значительнее эффект растекания тем на более высоком уровне следует осуществлять расходы;
- расходы с наиболее значимой перераспределительной функций должны осуществляться из максимально высокого уровня бюджета;
- чем равномерней размещаются расходы по территории, тем более высокий уровень должен нести ответственность;
- категории расходов с элементами национальной и региональной специфики должны финансироваться за счет бюджетов субъектов федерации;
- финансирование должно осуществляться из того бюджета где это благо потребляется.
ПРИНЦИПЫ РАЗГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОЛНОМОЧИЙ:
5. Пути и перспективы совершенствования межбюджетных отношений, бюджетная политика
1. Степень мобильности облагаемой базы (чем менее мобильна облагаемая база, тем на более низком уровне она может облагаться);
2. Степень равномерности распределения налоговой базы по территории (чем не равномернее распределен налоговый источник, тем на более высоком уровне он находится);
3. Критерии экономической эффективности (чем масштабнее налоговая база, тем на более высоком уровне государственной власти она должна облагаться, и наоборот);
4. Необходимость осуществления функций макро-экономического регулирования.
Циклически устойчивые налоги (прямые) целесообразно закреплять на субнациональном уровне (налог на прибыль, на имущество), а косвенные налоги (циклически неустойчивые) необходимо закреплять на общем национальном уровне (НДС, акцизы).
5. Необходимость корректировки через систему горизонтальных и вертикальных дисбалансов;
6. Соблюдение границ юрисдикции;
7. Обеспечение свободы движения товаров, капитала и рабочей силы.
ФИНАНСОВОЕ ВЫРАВНИВАНИЕ
В мировой экономике под трансфертом понимается направленное движение денежных средств из вышестоящего уровня государственной власти в нижележащий. В России трансферт - это денежный поток из специальных фондов к субъекту Федерации. Существует Федеральный фонд поддержки субъектов Федерации, Фонд развития региональных финансов, Фонд регионального развития. Механизм бюджетных трансфертов формируется законами о бюджетах и включает в себя трансферты из Федеральных фондов, целевые субвенции, дотации, бюджетные ссуды, трансферты в форме зачетов встречных требований, финансовые гарантии, средства федерального бюджета, переданные в управление субъектам федерации.