Тема 10. Организация безналичных денежных расчетов
Вопросы для обсуждения
Понятие расчетных отношений и их элементы.
Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Безналичные расчёты – это денежные расчёты, выполняемые путём записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя. Безналичные расчёты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчётов и связанного с ними документооборота.
Система безналичных расчетов, как любая система состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:
виды расчетных документов
порядок документооборота
принципы организации безналичных расчетов
способы платежа
формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты осуществляются как правило на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов:
распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств
распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.
Также используются платёжных поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.
Принципы организации безналичных денежных расчетов в хозяйстве.
Безналичный денежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.
Принципы организации расчетов- основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
На этих принципах строится порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.
Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия- обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Приводится позиция, что расчеты означают не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом требований к банку отражается на расчетом счете. На корреспондентских счетах банка отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является ЦБ РФ.
В известной степени это созвучно теории немецкого экономиста Г. Кнаппа, который рассматривал деньги только в качестве платежного средства(другие функции он не признавал), причем как продукт гос власти и права. «Сущность денег,- отмечал Кнапп,- заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, регулирующих их употребление».
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: ГК РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Главный регулирующий орган расчетов- ЦБ РФ.
Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским расчетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и у плательщика- необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юр лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета- самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.
Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение данного принципа- залог четкого, безусловного выполнения обязательств.
Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Пятые принцип: срочность платежа- вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания, определенного периодом времени. Значение принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.
Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний.
Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа: нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также применение иных мер ответственности.