41. Функции и классификация налогов.

Налоги и сборы выполняют такие функции, как:

1) фискальная – при помощи налогов формируются финансовые ресурсы государства(необходимые для осуществления его собственных функций – военно-оборонительных, соц., природоохранных, образования и т.д.);

2) регулирующая (Распределительная)– государство посредством налогов регулирует рыночную экономику(посредством маневрирования налоговыми ставками, льготами, штрафами);

3) стимулирующая – при помощи налогов государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, развитие производства;

4) Контрольная – обеспечение справедливого перераспределения доходов физических и юридических лиц.

Классификация налогов.

1) В зависимости от уровня взимания и распределения: федеральные(установлены НК РФ и являются обязательными к уплате на всей территории страны)

• Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Акцизы

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Налог на прибыль организаций

• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

• Водный налог

• Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

• Государственная пошлина

региональные(Перечень региональных налогов установлен также в НК РФ, но эти налоги вводятся в действие законами субъектов Федерации и являются обязательными к уплате на территории соответствующего субъекта Федерации)

• налоговые ставки (но в пределах, установленных НК РФ),

• налоговые льготы,

• порядок и сроки уплаты налогов.

• Транспортный налог

• Налог на игорный бизнес

• Налог на имущество организаций

Все остальные элементы региональных налогов устанавливаются НК РФ.

местные

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц (отдельное законодательство)

Порядок введения местных налогов такой же как и у региональных ( только вводятся они в действие органами местного самоуправления);

2) По характеру налогового изъятия: прямые(Устанавливаются на доход или имущество налогоплательщика.

Денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством.

К ним относятся: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, НДПИ и т.д.) и косвенные(Включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются потребителем товара.

Продавец товара выступает в качестве посредника между государством и фактическим плательщиком налога – потребителем этого товара)

• Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Акцизы

• Таможенные пошлины (отдельное законодательство)

3) По характеру использования: общие и специальные;

4) По субъекту налогообложения: юридические лица и физические лица;

5) В зависимости от источников налогообложения:

– налоги, включаемые в себестоимость;

– налоги, включаемые в цену продукции;

– налоги, удерживаемые из дохода работника;

– налоги, уменьшающие финансовый результат;

– налоги, уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли;

– налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли.

• В зависимости от применяемых ставок налоги бывают:

• Прогрессивные

• Регрессивные

• Пропорциональные

• Кратные МРОТ