Журнал операций:

1. Д08 К60 – приобретено ОС по стоимости без НДС (5900евро*34,1096руб./евро=201246,64руб.) 5900евро/201246,64руб. 170548руб.10.11.08.

2. Д01 К08 – принято к учету ОС без НДС (201246,64руб./1,18=170548руб.) 170548руб.10.11.08.

3. Д19-1 К60 – отражается НДС (201246,64-170548=30698,64руб.) 30698,64руб. 10.11.08.

4. Д68-1 К19-1 – налоговый вычет НДС. 30698,64руб. 10.11.08.

5. Д60 К 51 – ООО «Заря» оплатило (5900евро*34,1718руб./евро=201613,62руб.) 5900евро/201613,62руб.ОС 17.11.08.

6. Д91-2 К60 – отражается «-» курсовая разница (5900*(34,1718-34,1096)=366,98руб.) 366,98руб. 17.11.08.

Задача №2

ООО «Олимп» 10.09.09. заключило договор на приобретение информац.услуг стоимость которых составляет 2950у.е. в т.ч. НДС 18%. 450у.е. 1у.е.=1евро.

ООО «Олимп» оплатило услуги после 10 дней подписания акта (20.09.09.)

Курс евро:

- на дату подписания акта – 34,645руб./евро

- на дату оплаты – 34,2548руб./евро

Привести бух.записи по покупке инф.услуг, стоимость которых выражена в у.е.

Журнал операций:

1. Д26 К16 – заключен договор на приобретение инф.услуг, без НДС (2950евро/1,18*34,645руб./евро=86612,5руб.) 2500евро/86612,5руб.10.09.09.

2. Д19-4 К16 – отражается НДС (2950-2500евро*34,645руб./евро=15590,25руб.) 450евро/15590,25руб. 10.09.09.

3. Д68-1 К19-4 налоговый вычет НДС 15590,25руб. 10.09.09.

4. Д76 К51 – оплата инф.услуг. (2950евро*34,2548=101051,66руб.) 2950евро/101051,66руб. 20.09.09.

5. Д76 К91-1 - отражается «+» курсовая разница 1151,09руб. 20.09.09.

6. Д91-9 К99 - отражается прибыль 1151,9руб. 30.10.08.

Задача №2

Организация заключила договор с иностранной фирмой на поставку оборудования необходимого для произв. деятельности. Базовые условия поставки: СИФ – Москва. Контрактная стоимость оборудования 200.000$. таможенная пошлина – 5%. Объект ОС не является инвестиционным активом. По таможенной пошлине и по налогам на приобретение оборудования организации предоставлена рассрочка таможенных платежей на 21 день.

График погашения предусматривает выплаты равными частями через 7 дней. Всего 3 платежа. % за рассрочку будут уплачиваться одновременно с уплатой части причитающихся таможенных платежей. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10%. Официальный курс ЦБ РФ:

- на дату предварительной оплаты поставщику 25,05 руб./$;

- на дату подачи таможенной декларации 25,7 руб./$;

- на дату поступления оборудования в организацию 25,1 руб./$.

Таможенный сбор составляет 100.000 руб.

Привести бух.записи по принятию объекта к БУ и по расчётам с таможней.

Журнал операций:

1. Д60 К52-2 – Отражается предоплата поставщику (200000долл.*25,05=5010000руб.) 200000долл./5010000руб.

2. Д08 К76 – Начислена таможенная пошлина (200000долл.*25,7*0,05=257000руб.) 200000долл./257000руб.

3. Д08 К76 – Начислен таможенный сбор 100000руб.

4. Д19-1 К76 - Начислен НДС ((200000долл.*25,7+257000)*0,18=971460руб.) 971460руб.

5. Д76 К51 - Уплачен таможенный сбор 100000руб.

6. Д76 К51 – Произведена первая оплата налогов ((257000+971460)/3=409486,7руб.) 409486,7руб.

7. Д91-2 К76 – Начислены % за отсрочку платежа ((257000+971460)*0,1*7/365 = 2356руб.) 2356руб.

8. Д76 К51 – Уплачены % 2356руб.

9. Д91-2 К76 – Начислены % за отсрочку платежа ((1228460-409486,7)*0,1*7/365 = 1570,6руб.) 1570,6руб.

10. Д76 К51 – Произведена 2ая оплата налогов 409486,7руб.

11. Д76 К51 – Уплачены % (2ой раз) 1570,6руб.

12. Д91-2 К76 – Начислены % за отсрочку ((1228460-409466,7*2)*0,1*7/365=785,3руб.) 785,3руб.

13. Д76 К51 – Произведена 3-я оплата налогов 409486,7руб.

14. Д76 К51 – Уплачены % (3-й раз) 785,3руб.

15. Д08 К60 – Отражается поступление объекта ОС 200000долл.*25,05=5010000руб.

16. Д01 К08 – Объект принят к БУ 5367000руб.

17. Д68 К19-1 – Налоговый вычет НДС 971460руб.

18. Д99 К91-9 – Определяется финансовый результат на сч.91 4711,9руб.