Журнал операций:

1. Д57 К51 - перечислены банку ДС с расчетного счета для покупки иностр. валюты 35000руб. 28.08.09.

2. Д76 К57 - уполномоченным банком приобретена иностранная валюта по курсу ЦБ РФ 1000дол.*27,2289=27228,9руб. 28.08.09.

3. Д52-2 К76 - зачислена на текущий валютный счет приобретенная валюта по курсу ЦБ РФ (1000дол.*27,2289=27228,9руб.) 1000дол./27228,9руб. 28.08.09.

4. отражены расходы по покупке валюты 28.08.09., в том числе:

- Д76 К57 - комиссионное вознаграждение банку 500руб.

- Д76 К57 - убыток от превышения биржевого курса покупки валюты над курсом ЦБ РФ (1000дол.*(27,85-27,2289)=621,1руб.) 621,1руб.

5. Д91-2 К76 - отражается списание пр. расходов 1121,1руб. 28.08.09.

6. Д51 К57 - отражается возврат банком нач. суммы (35000-27228,9-621,1-500=6650руб.) 6650руб. 28.08.09.

7. Д50 К52-2 - иностранная валюта поступила в кассу (1000дол.*27,2289=27228,9руб.) 27228,9руб. 28.08.09.

8. Д71 К50 - выдано под отчет из кассы Иванову 27228,9руб. 28.08.09.

9. Д26 К71 - утвержден авансовый отчет 27230,9руб. 06.09.09.

10. Д76 К91-1 - отражается «+» курсовая разница (1000дол.*(27,2307-27,2284)=1,8руб.) 1,8руб. 06.09.09.

11. Д99 К91-9 - отражается финансовый результат на сч.91 1119,3руб. 30.09.09.

Продажа иностранной валюты Задача №1

Организация «Альфа» 14.06.09. поручила уполномоченному банку продать с текущего валютного счета 50000долларов. Поручение выполнено 17.06.09. Рублевый экивалент проданной валюты зачислен на РС клиента банка. Комиссия банка 15000руб.

Официальный курс доллара:

- на дату перечисления валюты с текущего валютн.счета для добровольной продажи 14.06.09. – 28,4руб/долл.

- на дату продажи валюты и зачисления ее рублевого эквивалента на РС 17.06.09. – 28,5руб./долл.

Курс продажи валюты на ММВБ на 17.06.09. – 28,45руб./долл.

Привести бух.записи по добровольной продаже иностранной валюты.

Журнал операций:

1. Д57 К52-2 – перечислена валюта с текущего валютного счета для добровольной продажи (50000долл.*28,4руб/долл.=1420000руб.) 50000долл./1420000руб. 14.06.09.

2. Д92-1 К76 – начислено комис.вознаграждение банку 15000руб. 14.06.09.

3. Д76 К51 - перечислено комис.вознаграждение банку 15000руб. 14.06.09.

4. Д51 К91-1 – зачислен на РС рублевый эквивалент проданной валюты по курсу ММВБ (50000долл*28,5руб./долл.=1425000руб.) 50000долл/1425000руб. 17.06.09.

5. Д 91-2 К57 – списана проданная валюта по курсу ЦБ РФ на дату продажи (50000долл*28,5руб./долл.=1425000руб.) 50000долл/1425000руб. 17.06.09.

6. Д57 К 91-1 - отражается «+» курсовая разница (50000*(28,4-28,5)=5000руб.) 5000руб. 17.06.09.

7. Д99 К91-9 - отражается финансовый результат на сч.91 12500руб. 17.06.09.

Курсовые разницы 2-го вида Задача №1

А) У покупателя.

ООО «Заря» 10.11.08. приобрело ОС стоимостью 5900евро, в т.ч. НДС 18%. В этот же день ОС введено в эксплуатацию и принято к учету. ООО «Заря» оплатило объект 17.11.08. в рублях по курсу действовавшему на дату оплаты.

Курс евро составил:

- на дату покупки ОС – 34,1096руб./евро

- на дату оплаты – 34,1718руб./евро

Привести бух.записи по покупке объекта ОС.