4. Финансовое планирование на предприятии

В рыночных условиях основой планирования, в том числе и финансового планирование являются стратегические цели предприятия:

• максимизация прибыли;

• оптимизация структуры капитала и обеспечение финансовой устойчивости предприятия;

• обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

• улучшение конкурентных позиций предприятия на рынке.

В рамках данных целей в процессе планирования финансов ре­шаются следующие задачи:

• анализ финансово-экономического состояния предприятия;

• анализ существующей и прогнозируемой цены капитала пред­приятия (определяет минимальную рентабельность деятельности предприятия, покрывающую затраты на привлеченный капитал);

• анализ ассортимента выпускаемой продукции с целью опре­деления наиболее выгодных видов продукции;

• разработка ценовой политики;

• разработка учетной и налоговой политики;

• разработка кредитной политики предприятия;

• управление оборотными средствами, кредиторской и деби­торской задолженностью;

• управление издержками, включая выбор амортизационной политики;

• выбор дивидендной политики.

Таким образом, цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Финансовое планирование направлено на:

• установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

• рациональное вложение капитала;

• обеспечение производственно - хозяйственной деятельности предприятия финансовыми ресурсами;

• обеспечение контроля за образованием и использованием денежных ресурсов.

Финансовый план включает в себя:

1. баланс доходов и расходов;

2. баланс денежных потоков;

3. кредитный план;

4. кассовый план;

5. платежный календарь.

Для составления финансового плана необходимо предварительно рассчитать: плановые суммы амортизационных отчислений; плановую себестоимость продукции и прибыль; плановый прирост оборотных средств и кредиторской задолженности; сумму налогов, выплачиваемых из прибыли. В плане не отражаются НДС и акцизы, т.к. они взимаются до образования прибыли.

В зависимости от планируемого периода финансовый план бывает:

1. перспективный (до 5 лет);

2. текущий (годовой);

3. оперативный (месячный).

Перспективный план определяет важные показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Он обычно является коммерческой тайной предприятия.

Текущий финансовый план имеет доходную и расходную части.

Состав показателей планового баланса доходов и расходов организации представляет собой определенную систему, по­зволяющую в рамках каждого периода планирования опре­делять источники затрат (расходов), их соотношение, степень и направления использования, распределение источников и сбалансированность их с затратами или расходами.

Годовой финансовый план организации одновременно яв­ляется и инструментом планирования, и инструментом конт­роля.

Финансовое планирование является завершающим этапом пла­нирования на предприятии.