33.Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика (группы заемщиков), предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества(I (высшая) – стандартные ссуды, II – нестандартные ссуды, III – сомнительные ссуды,

IV – проблемные ссуды, V (низшая) – безнадежные ссуды).

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться банком на постоянной основе.

Банк в порядке документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды и в дальнейшем составляется в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент выдачи кредитов. Ежемесячно, в последний рабочий день банком осуществляется его корректировка в зависимости от остатка ссудной задолженности, от изменения оценочных параметров качества ссуды (обеспечения, изменения условий первоначального кредитного договора, финансового состояния заемщика, длительности просроченных платежей по ссуде и процентам).

34.Принципы, функции и виды кредитной политики кб.

Кредитная политика – основные положения банка по выполнению им функций кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса.

Основные функции:

• получение максимально высоких доходов с минимальным риском при размещении пассивов в кредитные ресурсы

• снижение риска возникновения критичного объёма просроченной задолженности к минимуму;

• разграничение полномочий по выдаче ссуд;

• предоставить возможность банку гибко реагировать на изменения в экономике и законодательстве;

• привлечение надежных и рентабельных клиентов;

Факторы кредитной политики

Разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.

Макрофакторы представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относят следующие:

• макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;

• потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;

• состояние и уровень развития денежного рынка страны;

• кредитная политика конкурентов — других коммерческих банков;

• ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

К микрофакторам относятся прежде всего такие факторы, как:

• квалифицированность банковского персонала;

• обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;

• готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;

• процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;

• потенциальные и уже существующие заемщики банка.

Практика показывает, что кредитная политика банка в большинстве случаев, как минимум, должна включать в себя такие элементы, как:

• разработка ряда внутрибанковских нормативных документов по кредитованию;

• управление кредитным риском;

• управление кредитным портфелем.

К принципам кредитования относятся:

а) возвратность и срочность кредитования;

б) дифференцированность кредитования;

в) обеспеченность кредита;

г) платность банковских ссуд.