Глава 2. Расчетная часть
2.1 Расчет оптимального размера прибыли
Вариант № 3.
Дано:
Выручка от реализации = 80 150 тыс. руб.
Переменные затраты = 54 800 тыс. руб.
Постоянные затраты = 16 300 тыс. руб.
Расчеты.
где ВР – выручка от реализации; ПерЗ – переменные затраты; Пр – прибыль от реализации.
Зависимость прироста прибыли от прироста выручки выражается формулой
П (%) = ВР (%) × СВОР
где П % - прирост прибыли, %; В % - прирост выручки, %.
Прибыль от реализации (базовая):
Пр = Вр – ПерЗ – ПостЗ = 80150 – 54800 – 16300 = 9050 тыс. руб.
СВОР = (80150 – 54800)/9050 = 2,801
Таблица 1 – хозяйственные ситуации
Показатель |
1-я ситуация |
2-я ситуация |
3-я ситуация |
Выручка от реализации |
+10%
88165 тыс.руб. |
+10%
88165 тыс.руб. |
-8%
73738 тыс.руб. |
Переменные расходы |
+10%
60280 тыс.руб. |
+10%
60280 тыс.руб. |
-8%
50416 тыс.руб. |
Постоянные расходы |
Не меняются
16300 тыс.руб. |
+2%
16626 тыс.руб. |
Не меняются
16300 тыс.руб. |
Прибыль от реализации |
+24,07%
11585 тыс.руб. |
+24,77%
11259 тыс.руб. |
-26,57%
7022 тыс.руб. |
1-я ситуация
Пр1 = 88165 – 60280 – 16300 = 11585 тыс. руб.
СВОР = (88165 – 60280) / 11585 = 2,407
П (%) = 2,407 * 10 % = 24,07 %
2-я ситуация
Пр = 88165 – 60280 – 16626 = 11259 тыс.руб.
СВОР = (88165 – 60280) / 11259 = 2,477
П (%) = 2,477 * 10% = 24,77 %
3-я ситуация
Пр = 73738 – 50416 – 16300 = 7022 тыс.руб.
СВОР = (73738 – 50416) / 7022 = 3,321
П (%) = 3,321 * (-8 %) = - 26,57 %
Вывод: из 3 рассмотренных ситуаций следует выбрать 2-ую ситуацию, так как она обеспечивает наибольший прирост прибыли (24,77 %). Прибыль от реализации в данной ситуации – 11259 тыс. руб.
2.2 План распределения чистой прибыли
Дано:
Налог на имущество (Ним) = 234 тыс.руб.
Местные налоги (Нмест) = 94 тыс. руб.
Налог на прибыль (Нпр) = 20%
Расчеты.
Сумма налога на прибыль: 11295 * 0,2= 2251,80 тыс. руб.
Чистая прибыль: ЧП = Пр – Нпр – Ним – Нмест = 11295 – 2251,80 – 234 – 9 = = 8679,20 тыс. руб.
Отчисления в фонд накопления = 0,42 * 8679,20 = 3645,26 тыс. руб.
Отчисления в резервный фонд = 0,05 * 8679,20 = 433,96 тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс.руб. |
Из чистой прибыли, тыс.руб. |
|
Фонд накопления (42%) |
Резервный фонд (5 %) |
|
8679,20 |
3645,26 |
433,96 |
2.3 Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал
Дано:
Оборотные средства на начало года = 14 250 тыс. руб.
Прочие оборотные средства на планируемый квартал = 4 217 тыс. руб.
Выпуск продукции по себестоимости = 71 100 тыс. руб.
Сырьё и материалы = 25 200 тыс. руб.
Товарооборот = 72 500 тыс. руб.
Максимальный интервал между поставками = 17 дней
Норма подготовительного запаса = 2 дня
Норма технологического запаса = 1,5 дня
Норма транспортного запаса = 3 дня
Норма запаса в незавершённом производстве = 3дня
Норма запаса в готовой продукции = 4 дня
Норма запаса денежных средств = 1 день
Расчет.
1) Норма текущего запаса (Нтз) = Макс. интервал между поставками * 0,5 = 8,5 дней
2) Норма страхового запаса = Нтз * 0,5 = 4,25 дня
3) Норма запаса в днях = Нтз + Нсз + Нподгз + Нтехз + Нтрз = 8,5 + 4,25 + 2 + 1,5 +
+ 3 = 19,25 дней
4) Дневной расход сырья и материалов: Рдн = 25200 / 90 = 280 тыс. руб.
5) Потребность в оборотных средствах по производственным запасам:
Нпз = 280 * 19,25 = 5390 тыс. руб.
6) Дневной выпуск продукции по себестоимости:
Пс. дн. = 71100 / 90 = 790 тыс. руб.
7) Норматив по незавершенному производству:
Нн. пр. = 790 * 3 = 2 370 тыс. руб.
8) Норматив по готовой продукции:
Нг. пр. = 790 * 4 = 3 160 тыс. руб.
9) Дневной товарооборот:
Т = 72500/90 = 805,56 тыс. руб.
10) Потребность в денежных средствах в кассе:
Н д. ср. = 805,56 * 1= 805,56 тыс. руб.
11) Общий норматив оборотных средств:
Ноб. о. с. = 5 390 + 2 370 + 3 160 + 805,56 = 11 725,56 тыс. руб.
Сумма оборотных средств на планируемый квартал составляет 4217 тыс. руб., таким образом, сумма оборотных средств на планируемый квартал:
Но. с. = 11 725,56 + 4217,00 = 15942,56 тыс. руб.
12) Необходимый прирост оборотных средств:
ΔНо. с. = 15942,56 – 14250 ,00 = 1692,56 тыс. руб.
Вывод: предприятию требуются дополнительные средства на сумму 1692,56 тыс. руб.