7. Особенности учета и выполнения кассовых операций.

Это операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуж-я хоз. органов. Кол-во наличности в кассе банка не должна превышать установленного лимита. Сверхналичность поступает в РКЦ. Кассовые операции можно разбить по типам: операции прихода обознач. символами от 02 до 39, расхода – 40-62, остаток в кассе банка – 70-75.Свехлимит поставл-ся в банке ч/з инкассаторские службы. Предприятие может иметь большую ∑ наличности только для выдачи з/п, соц. пособий и стипендий (не больше 3х дней, иначе штраф), а тратить наличные из кассы только на:

-выдачу з/п; -покупку с/х товаров у населения; -скупку тары у населения; -на командировочные расходы; -на срочн. ремонт; -канцтовары; -горюче-смазочные материалы; -хоз. инвентарь.

Внесение денежных ср-в в кассу банка: юр. лицо при внесении наличности оформляет 3 док-та: 1)объявление на взнос наличности; 2)приходный кассовый ордер; 3)квитанцию. Кассовый работник проверяет правильность заполнения док-тов, а ∑ фиксирует в журнале прихода. После этого объявление на взнос передается работнику кассы, при этом на нем стоит подпись того операциониста, который обслуживал юр. лицо, после чего кассир принимает наличность. Если ∑наличности = ∑ в объявлении, то кассир ставит подпись и печать на квитанции, отдает ее юр.лицу.

Кассир в конце раб. дня составляет по отдельности справку о приеме и выдаче денежных ср-в и на каждой ставит свою подпись. Величина денег в справке проверяет-ся ч/з кассовые журналы операционистов. После сверки все наличн. предоставл. заведующему кассой с распиской в книге учета принятых и выданных денег. В этот же день все лицевые счета в соотв.с заявками д.б. пополнены.

Деньги в опломбированных сумках из касс предприятий инкассаторы сдают в вечернюю кассу. При этом сущ-ет определенные док-ты:1)препроводительная ведомость (она лежит в сумке); 2)накладная (дается инкассатору, который сдает ее в кассу); 3)копия ведомости (инкассатор ставит роспись, она остается на предприятии). Кассовый работник сверяет подписи и ∑ы,кот. указана в док-тах с принимаемой и делает отметку в журнале «Учет принятых сумок с ценностями».

8. А)Безналичные расчеты. Б)Схема расчетов платежными поручениями.

а)Это самые масштабные операции(70-80% ). Представляют собой операции по перечислению денежных ср-в с счета клиента банка на счет др. физич./юр.лица. Они бывают внутрибанковские и межбанковские. При внутрибанковских безналичных расчетах денежные ср-ва перечисляются ч/з пассив счета – 40702. В рез-те формир-ся всего одна корреспонденция. Если клиенты нах-ся в разных банках, то напрямую корреспонденцию сделать нельзя и одной проводки недостаточно.

Осн.док-ты по безналичным расчетам:1)платежное поручение(ПП); 2)платежное требование(ПТ); 3)чек(Ч); 4)аккредитив(А); 5)инкассовое поручение(ИП).

б)ПП – это поручение клиента банка перевести определ-ую ∑ денег с его счета на др-й. Это основной док-т безналичных расчетов, действует в течение 10 дней после момента выписки, день не счит-ся. Перевод возможен, если на р/с есть необх.∑. Схема расчетов ПП: