- •Передмова
- •2. Загальні положення
- •3. Мета і завдання розрахунково-аналітичної роботи
- •4. Структура навчальної дисципліни «Податкова система»
- •5. Завдання розрахунково-аналітичних робіт з дисципліни „Податкова система”
- •Розподіл завдань розрахунково-аналітичної роботи з дисципліни „Податкова система”
- •Завдання розрахунково-аналітичної роботи:
- •Завдання розрахунково-аналітичної роботи(в тис. Грн.)
- •Теоретичне завдання
- •Методичні рекомендації до виконання індивідуальної розрахунково –аналітичної роботи
- •Методика (критерії) оцінювання розрахунково-аналітичної роботи.
- •Бали за розрахунково-аналітичну роботу з дисципліни «Податкова система»
- •8. Контрольні питання з дисципліни «Податкова система»
- •9. Рекомендована література
- •Додатки
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації
- •Строки нарахування амортизації нематеріальних активів
- •Норми амортизації для свердловин, що використовуються для розробки нафтових та газових родовищ
- •Ставки плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Ставки акцизного податку
- •Ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну
- •Мінімальне акцизне податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби
- •Ставки акцизного податку на кузови для автомобілів
- •Ставки збору з за першу реєстрацію транспортного засобу для мотоциклів:
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Для вантажних автомобілів:
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу для суден, не оснащених двигуном:
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), на які встановлено клас небезпечност
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі використання палива
- •Ставки податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об’єкти
- •Ставки податку за розміщення відходів, які встановлюються залежно від класу небезпеки та рівня небезпечності відходів
- •Коефіцієнт до ставок податку, який встановлюється залежно від місця (зони) розміщення відходів у навколишньому природному середовищі
- •Ставки податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено
5. Завдання розрахунково-аналітичних робіт з дисципліни „Податкова система”
Індивідуальна розрахунково-аналітична робота з дисципліни "Податкова система" виконується кожним студентом самостійно згідно з номером завдання, визначеним у таблиці 1. Порядковий номер завдання студента відповідає порядковому номеру списку в журналі по даній дисципліні. Завдання приведені в табл.1 в окремому випадку, за згодою викладача, може бути замінено на те, що знаходиться в кінці списку.
Завдання для розрахункової роботи приведені в табл.2. а завдання для аналітичної частини роботи подаються по кожному варіанту в табл. 3
Таблиця 1.
Розподіл завдань розрахунково-аналітичної роботи з дисципліни „Податкова система”
Порядковий номер студента в журналі |
Варіант завдання |
Варіант додаткового завдання для аналітичної частини |
1 |
1 |
1 |
2 |
2 |
2 |
3 |
3 |
3 |
4 |
4 |
4 |
5 |
5 |
5 |
6 |
6 |
6 |
7 |
7 |
7 |
8 |
8 |
8 |
9 |
9 |
9 |
10 |
10 |
10 |
11 |
11 |
11 |
12 |
12 |
12 |
13 |
13 |
13 |
14 |
14 |
14 |
15 |
15 |
15 |
16 |
16 |
16 |
17 |
17 |
17 |
18 |
18 |
18 |
19 |
19 |
19 |
20 |
20 |
20 |
21 |
21 |
21 |
22 |
22 |
22 |
23 |
23 |
23 |
24 |
24 |
24 |
25 |
25 |
25 |
26 |
26 |
26 |
27 |
27 |
27 |
28 |
28 |
28 |
29 |
29 |
29 |
30 |
30 |
30 |
Завдання розрахунково-аналітичної роботи:
Фірма «Арс» займається підприємницькою діяльністю. За звітний період - перший квартал 2012 року - вона працювала з показниками, зазначеними в табл.1. Розрахуйте суми податкових зобов’язань по ПДВ та податку на прибуток /табл.1/ . Друге завдання – складається з теоретичного питання, зазначеного в табл.2.
Таблиця 2
Завдання розрахунково-аналітичної роботи(в тис. Грн.)
№ п/п |
№ завдання
Квартальні показники Діяльності фірми |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
Перераховано за сировину на виготовлення ТП /з ПДВ/ |
159000 |
328 |
215 |
71856 |
3388 |
12320 |
240300 |
317510 |
857205 |
907200 |
2 |
Перераховано за комплектуючі /без ПДВ/ |
32500 |
- |
45 |
9650 |
17 |
- |
33000 |
45638 |
415022 |
- |
3 |
Перераховано за отримані послуги, надані згідно оформлених актів виконаних робіт /без ПДВ/ |
120 |
20 |
80 |
- |
-- |
23 |
15320 |
5050 |
860 |
950 |
4 |
Перераховано за енергоресурси /з ПДВ/ |
8542 |
18 |
70 |
425 |
86 |
125 |
4350 |
75400 |
987 |
428 |
5 |
Виплачено зарплати |
35000 |
200 |
229 |
31000 |
874 |
554 |
132000 |
95000 |
173250 |
258000 |
6 |
Оплачено спецодяг /без ПДВ/ |
5 |
8 |
6 |
9 |
15 |
33 |
65 |
7 |
17 |
26 |
7 |
Оплачено послуги по ремонту устаткування /з ПДВ/ |
15 |
18 |
23 |
65 |
44 |
26 |
34 |
31 |
10 |
6 |
8 |
Понесено витрати на забезпечення виробничого процесу, в т.ч. адміністративні витрати |
320700 |
4100 |
450 |
3540 |
8291 |
1320 |
9315 |
74800 |
289880 |
679855 |
9 |
Понесено витрати на відрядження |
70 |
50 |
26 |
188 |
32 |
75 |
145 |
86 |
439 |
315 |
продовження табл.2
10 |
Понесено витрати на поточний ремонт |
15 |
7 |
8 |
14 |
|
|
|
|
|
|
11 |
Нараховано амортизацію |
126 |
20 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
12 |
Отримано дохід від лізингових операцій /без ПДВ/ |
10 |
81 |
4 |
- |
- |
- |
85 |
12 |
95 |
114 |
13 |
Сплачено податку на доходи фізичних осіб |
5000 |
30 |
33 |
4650 |
131 |
83 |
19800 |
14210 |
25900 |
38300 |
14 |
Сплачено податку на землю |
12 |
16 |
18 |
62 |
24 |
29 |
19 |
123 |
68 |
85 |
15 |
Отримано за надані послуги /з ПДВ/ |
851 |
316 |
- |
88 |
97 |
- |
- |
25 |
450 |
380 |
16 |
Отримана безповоротна фінансова допомога |
40 |
350 |
- |
- |
- |
110 |
450 |
- |
- |
- |
17 |
Отримано за реалізоапгі матеріальні цінності /з ПДВ/ |
490 |
73 |
25 |
7600 |
- |
- |
- |
48600 |
3250 |
315000 |
18 |
Отримано за реалізовані роботи по ремонту устаткування /з ПДВ/ |
25 |
|
- |
- |
- |
2200 |
6700 |
- |
240 |
2000 |
19 |
Виручка від реалізації продукції /з ПДВ/ |
9628000 |
5995 |
2890 |
2660315 |
22283 |
24170 |
915069 |
1090650 |
2750330 |
2280550 |
20 |
Отримано за реалізовані транспортні послуги /з ПДВ/ |
126 |
82 |
140 |
85 |
108 |
690 |
125 |
6800 |
204 |
770 |
21 |
Отримано за реалізовані паливно-мастильні матеріали /з ПДВ/ |
82 |
148 |
615 |
510000 |
5000 |
6350 |
185011 |
415222 |
515000 |
400500 |
продовження табл.2
№ п/п |
№ завдання
Квартальні показники Діяльності фірми |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Перераховано за сировину на виготовлення ТП /з ПДВ/ |
159000 |
328 |
215 |
71856 |
3388 |
12320 |
240300 |
317510 |
85720 |
907200 |
|
|
Перераховано за комплектуючі /без ПДВ/ |
32500 |
- |
45 |
98650 |
17 |
- |
33000 |
45638 |
41502 |
- |
|
|
Перераховано за отримані послуги, надані згідно оформлених актів виконаних робіт /без ПДВ/ |
120 |
20 |
80 |
- |
-- |
23 |
15320 |
5050 |
860 |
950 |
|
|
Перераховано за енергоресурси /з ПДВ/ |
85420 |
18 |
70 |
425 |
860 |
125 |
4350 |
75400 |
987 |
428 |
|
|
Виплачено зарплати |
35000 |
200 |
220 |
31000 |
870 |
550 |
132000 |
95000 |
173250 |
258000 |
|
|
Оплачено спецодяг /без ПДВ/ |
5 |
8 |
6 |
9 |
15 |
33 |
65 |
7 |
17 |
26 |
|
|
Оплачено послуги по ремонту устаткування /з ПДВ/ |
15 |
8 |
23 |
65 |
44 |
26 |
34 |
31 |
10 |
6 |
|
|
Понесено витрати на забезпечення виробничого процесу, в т.ч. адміністративні витрати |
320700 |
410 |
450 |
3540 |
8291 |
1320 |
9315 |
7480 |
189880 |
279855 |
|
|
Понесено витрати на відрядження |
70 |
5 |
26 |
188 |
32 |
75 |
145 |
86 |
439 |
315 |
|
|
Понесено витрати на поточний ремонт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховано амортизацію |
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
|
Отримано дохід від лізингових операцій /без ПДВ/ |
10 |
- |
4 |
- |
- |
- |
85 |
12 |
95 |
114 |
|
|
Сплачено податку на доходи фізичних осіб |
5000 |
30 |
30 |
4900 |
130 |
79 |
19300 |
15200 |
25000 |
38200 |
|
|
Сплачено податку на землю |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримано за надані послуги /з ПДВ/ |
85 |
- |
- |
88 |
97 |
- |
- |
25 |
450 |
380 |
|
|
Отримана безповоротна фінансова допомога |
400 |
35 |
- |
- |
- |
110 |
450 |
- |
- |
- |
|
|
Отримано за реалізоапгі матеріальні цінності /з ПДВ/ |
49000 |
- |
25 |
7600 |
- |
- |
- |
48600 |
3250 |
315000 |
|
|
Отримано за реалізовані роботи по ремонту устаткування /з ПДВ/ |
25 |
- |
- |
- |
- |
2200 |
6700 |
- |
240 |
2000 |
|
|
Виручка від реалізації продукції /з ПДВ/ |
1628000 |
1995 |
2890 |
1660315 |
22283 |
24170 |
915069 |
1090650 |
1750330 |
2280550 |
|
|
Отримано за реалізовані транспортні послуги /з ПДВ/ |
12 |
8 |
14 |
85 |
108 |
690 |
12550 |
68000 |
20 |
770 |
|
|
Отримано за реалізовані паливно-мастильні матеріали /з ПДВ/ |
82800 |
148 |
615 |
5100 |
5000 |
650 |
18011 |
4152 |
5100 |
4000 |
Таблиця 3