Задание 22
По данным формы №2 за отчетный год заполнить аналитическую таблицу. Рассчитать показатель рентабельности реализованной продукции и, используя способ цепных подстановок, определить влияние на его изменение следующих показателей:
прибыли от реализации продукции, работ, услуг;
себестоимости реализованной продукции;
суммы управленческих расходов и расходов на реализацию
Таблица – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции за _______________ гг.
в млн. руб.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
1 Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг |
2 |
3 |
1 |
|
2 Сумма управленческих расходов и расходов на реализацию |
1 |
1 |
0 |
|
3 Прибыль от реализации продукции |
1 |
2 |
1 |
|
4 Рентабельность реализованной продукции, % |
0,33 |
0,5 |
0,17 |
|
R(прибыль)=
R(с/с)=
R(управл.
расходы)=
Вывод: Приведенные расчеты показывают, что за отчетный период рентабельность реализованной продукции выросла на … п.п. Основным фактором, обусловившим данное увеличение является увеличение прибыли от реализации продукции. В следствии ее роста в … раз рентабельность реализованной продукции выросла на …%
Однако, в результате роста управленческих расходов в … раз и себестоимости реализованной продукции на …% рентабельность продукции снизилась на … и …% соответственно.
Такая тенденция скорее является положительной, т.к. такой темп тоста прибыли говорит о значительном росте выручки от реализации при остающихся темпах роста себестоимости. При этом можно сделать вывод, что темпы роста последней обусловлены увеличением объема производства.
В то же время организации необходимо ужесточить контроль над управленческими расходами.
Задача 23
По данным таблицы требуется рассчитать дополнительные показатели, необходимые для проведения анализа эффективности использования основных средств организации. На основании исходных данных и дополнительных показателей следует определить: влияние доли реализованной продукции в объеме произведенной продукции, фондоотдачи основных средств и рентабельности продаж на изменение фондорентабельности основных средств. Сделать вывод.
Таблица – Исходные данные для анализа эффективности использования основных средств
млн. руб.
Показатель |
По плану |
Фактически |
Отклоне ние |
Темпы роста, % |
1 Объем продукции |
2500 |
2750 |
|
|
2 Выручка от реализации продукции (без налогов и сборов) |
2418 |
2840 |
|
|
3 Прибыль от реализации продукции |
340 |
352 |
|
|
4 Среднегодовая стоимость: - основных средств - активной части основных средств |
2232 1697 |
2412 1884 |
|
|
5 Удельный вес активной части основных средств в общей их стоимости, коэффициент 4.1/4 |
|
|
|
х |
6 Фондорентабельность, % 3 / 4.1 |
|
|
|
х |
7 Фондоотдача, руб.: - основных средств 1 / 4.1 - активной части основных средств 1 / 4.2 |
|
|
|
|
8 Рентабельность продаж, % 3/2 |
|
|
|
х |
9 Доля реализованной продукции в объеме произведенной, коэффициент 2 / 1 |
|
|
|
х |
1)
БО
=
+
+
Приведенные расчеты показывают, что за счет роста доли реализованной продукции в объеме произведенной фондорентабельность выросла на … п.п. Рост фондоотдачи основных средств на … обусловил увеличение фондорентабельности на …п.п. Однако снижение рентабельности продаж привело к падению фондорентабельности на … п.п. в результате общее снижение фондорентабельности составило …п.п.
Эффективность использования ОС снизилась по сравнению с планом, т.к. ФО активной части ОС сократилась на … р., а ФР на … п.п.
Организации необходимо повысить эффективность использования ОС и оптимизировать себестоимость.