Задание 1 Задача 1.1

По данным таблицы рассчитать обобщающие показатели, характеризующие качество продукции. Сделать выводы об уровне и динамике качества продукции за отчетный период.

Таблица – Динамика обобщающих показателей качества продукции организации за 2 года

млн. руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
1 Объем производства продукции в фактических ценах	4537	6518
2 Из объема продукции: - новая продукция, освоенная в отчетном периоде - сертифицированная продукция	610 4408	1105 6440
3 Объем отгруженной продукции в фактических ценах в том числе: - в страны СНГ - в страны, не входящие в СНГ	4413 89 224	6685 148 458
4 Удельный вес новой продукции, освоенной в отчетном периоде, в объеме производства, %	13,45	16,95		х
5 Удельный вес сертифицированной продукции в объеме производства, %	97,16	98,80		х
6Удельный вес продукции, отгруженной в страны СНГ, в общем объеме отгруженной продукции, %	2,02	2,21		х
7 Удельный вес продукции, отгруженной в страны, не входящие в СНГ, в общем объеме отгруженной продукции, %	5,08	6,85		х
8 Количество принятых рекламаций, единиц	5	7

Данные таблицы показывают, что все показатели качества продукции улучшились.

Это положительная тенденция. Объем новой продукции увеличился на …%, что обусловило рост ее удельного веса на … п.п. также увеличился удельный вес сертифицированной продукции. Кроме этого наблюдается значительный рост объема экспорта, как по странам СНГ, так и не входящих в него. Такая динамика безусловно имеет положительный характер. Единственным негативным моментом является рост количества принятых рекламаций.

Организации необходимо рассматривать рекламации и принимать необходимые меры, а также ужесточить контроль за качеством отгруженной продукции.

Задача 1.2

По данным таблицы рассчитать единичные и интегральный показатели и дать оценку конкурентоспособности полотенца махрового РУП «Речицкий текстиль» по сравнению с аналогом производства ОАО «Донецкая мануфактура» на российском рынке.

Таблица – Исходные данные для оценки конкурентоспособности изделия

Показатель	Значение показателя			Еди-нич-ный пока-затель 2 / 3		Коэффициент весомости
	РУП «Речи-цкий текстиль»	ОАО «Донецкая мануфактура»	группы парамет ров			Единич-ного парамет- ра
1	2	3	4		5		6
1 Технические параметры					0,65
1.1 Плотность, г/кв. м.							0,20
1.2 Срок службы, лет							0,30
1.3 Устойчивость к стирке, баллов							0,15
1.4 Изменение линейных размеров после мокрых обработок, баллов							0,15
1.5 Разрывная нагрузка (прочность), баллов							0,10
1.6 Гигроскопичность, баллов							0,10
2 Эстетические параметры, баллов					0,35
2.1 Расцветка, рисунок							0,30
2.2 Дизайн							0,20
2.3 Глубина цвета							0,20
2.4 Насыщенность тона							0,30
3 Экономические параметры					1,0
3.1 Розничная цена, рос. руб.							1,00

Групповой показатель по техническим параметрам

Т = Т технические параметры + Т эстетические параметры

Групповой показатель по экономическим параметрам

Т экономические

Интегральный показатель конкурентоспособности продукции

Y = Т /Т экономические

Приведенные расчеты показывают, что полотенце махровое РУП «Речицкий текстиль» менее конкурентоспособное, чем аналогичное производство ОАО «Донецкая мануфактура» на российском рынке, о чем свидетельствует интегральный показатель конкурентоспособности продукции, значение которого ниже 1.

Задача 2

По данным таблицы рассчитать коэффициенты оборота по приему, по выбытию, коэффициент сменяемости, коэффициент текучести. Сделать выводы об уровне и интенсивности движения кадров в организации.

Таблица – Показатели движения рабочей силы организации за два года

Показатель	Преды-дущий год	Отчетный год	Отклоне-ние	Темпы роста, %
1 Принято за год, чел.	981	481
2 Выбыло за год, чел. в том числе:	737	697
- по собственному желанию	401	322
- уволено за нарушение трудовой дисциплины	91	102
3 Среднесписочная численность, чел.	5154	5000
4 Коэффициент по приему 1 / 3
5 Коэффициент по выбытию 2 / 3
6 Коэффициент сменности*
7 Коэффициент текучести (2.1 + 2.2) / 3

^*коэффициент сменяемости – наименьший из коэффициентов оборота по приему и выбытию

Данные таблицы показывают, что коэффициент приема снизился практически в … раза, в то время как коэффициент выбытия остался на прежнем уровне. В результате чего коэффициент текучести кадров снизился на 1 п.п. и составил в отчетном году …%

Такая тенденция является неоднозначной, т.к. уровень движения кадров является высоким. Так, можно предположить, что организация оптимизирует структуру кадров, в результате чего увольняют кадры с худшей квалификацией и принимают с лучшей в меньшем количестве, что может свидетельствовать об улучшении структуры кадров и экономии фонда заработной платы. Либо текучесть кадров обусловлена недостаточным уровнем заработной платы, неудовлетворительными условиями труда в результате чего организация вынуждена обновлять кадры.

Отрицательным моментом является рост уволенных за нарушение трудовой дисциплины. Организации необходимо ужесточит контроль за ведением трудовой дисциплины.

Задача 3

На основании приведенных данных таблицы рассчитать дополнительные показатели и определить влияние рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме выпуска продукции и материалоотдачи на изменение прибыли на рубль материальных затрат. Сделать выводы.

Таблица – Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли на рубль материальных затрат

млн. руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темпы роста, %
1 Объем продукции	9600	10430
2 Выручка от реализации продукции (без налогов и сборов)	9525	9993
3 Прибыль от реализации продукции	1790	1929
4 Материальные затраты	6580	7620
5 Рентабельность продаж 3 / 2
6 Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции 2 / 1
7 Материалоотдача 1 / 4
8 Прибыль на рубль материальных затрат 5  6  7

П_{на 1 рубль} = R_продаж  Удв  МО

П_{на 1 рубль} = Удв  МО  R_продаж

П_{на 1 рубль} (Удв) = ∆Удв  МО₀  R_{продаж 0}

П_{на 1 рубль} (МО)= Удв₁  ∆МО  R_{продаж 0}

П_{на 1 рубль} (R_продаж) = Удв₁  МО₁  ∆R_продаж

БО = П_{на 1 рубль} (Удв) + П_{на 1 рубль} (МО) + П_{на 1 рубль} (R_продаж)

Приведенные расчеты показывают, что за отчетный период прибыль на 1 рубль материальных затрат увеличилась на … млн. р. Основным фактором обусловившим данный рост является увеличение рентабельности продаж. Под влияние этого фактора прибыль на 1 рубль материальных затрат выросла на … млн.р. Однако снижение удельного веса выручки от реализации продукции в объеме производства и материалоотдачи обусловили снижение на … и … рублей соответственно.

Такая тенденция говорит о росте эффективности продаж и об ухудшении эффективности использования материальных ресурсов. Такая тенденция является неоднозначной.

Организации необходимо разрабатывать мероприятия по улучшению эффективности использования материальных ресурсов (энергосбережение, закупка более экономного оборудования в плане использования сырья).

Задание 4

Для характеристики эффективности использования средств на оплату труда рассчитывают следующие показатели:

- объем продукции (в фактических ценах) на 1 руб. заработной платы;

- выручка от реализации продукции на 1 руб. заработной платы;

- прибыль от реализации продукции на 1 руб. заработной платы.

Используя приемы и модели факторного анализа, определяется влияние факторов на каждый из этих показателей.

Задание 5

По данным таблицы рассчитать затраты на 1 рубль товарной продукции. Дать оценку изменения уровня затрат по сравнению с планом и с предыдущим годом.

Таблица 31 – Исходные данные для анализа затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатель	По плану	По плану на фактический выпуск	фактические	Отклонение
1 V продукции, млн. руб.	130	100	96	-34
2 Полная с\с товарной продукции), млн. руб.	104	77	76	-28
3 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	80	77.0	79.2	-0.8

Дополнительно надо рассчитать показатель уровня фактических затрат на фактический выпуск продукции в плановых ценах: Полная с\с товарной продукции фактическая / V продукции по плану на фактический выпуск = 76\100=76,0 копеек

Изменение за счет цены = Затраты на 1 рубль товарной продукции фактические - Полная с\с товарной продукции фактическая = 79.2-76.0=3.2

Изменение за счет с\с= Полная с\с товарной продукции фактическая - Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану на фактический выпуск = 76.0-77.0=-1.0 копейки

Изменение за счет структуры= Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану на фактический выпуск - Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану = 77.0-80.0=-3.0

Баланс отклонений

3.2-1.0-3.0=-0.8

Таким образом, за счет роста цен на сырье, материалы и на продукцию, уровень затрат на рубль товарной продукции увеличился на 3.2копейки. За счет снижения с\с отд.видов продукции уровень затрат на рубль сократился на 1.0 копейки.

Изменение структуры продукции привело к снижению уровня затрат на 3.0 копейки. Совокупное влияние факторов привело к сокращению затрат на рубль тов.прод.на 0.8 копейки.

Задание 6.

По данным бухгалтерского баланса заполнить аналитическую таблицу и проанализировать состав, структуру и динамику источников средств организации. Рассчитать показатели, характеризующие структуру капитала. Сделать выводы.

Таблица - Состав, структура и динамика источников средств организации в ____ году

в млн. руб.

Показатель	На начало года			На конец года			Отклонение			Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма		уд. вес, %	сумма		уд. вес, п.п.
Пассивы – всего		100,0			100,0			-
1 Собственный капитал
2 Долгосрочные обязательства
3 Краткосрочные обязательства в т.ч.:
3.1 Краткосрочные кредиты и займы
-в % к краткосрочным обязательствам	Х		Х			Х			Х
3.2 Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
-в % к краткосрочным обязательствам	Х		Х			Х			Х
3.3 Краткосрочная кредиторская задолженность
-в % к краткосрочным обязательствам	Х		Х			Х			Х
3.4 Прочие краткосрочные обязательства (включая оставшиеся статьи)
-в % к краткосрочным обязательствам	Х		Х			Х			Х
Коэффициент автономии (собственный капитал / валюта баланса) Нормативное значение не более 0,5
Коэффициент финансирования (собственный капитал / заемный капитал) Нормативное значение более 1
Плечо финансового рычага (заемный капитал / собственный) Нормативное значение меньше либо равно 1

Вывод: Данные таблицы показывают, что за отчетный период источники финансирования активов организации выросли на … %. Основным фактором, обусловившим данный рост является рост краткосрочных обязательств в … раз. В свою очередь, собственный капитал вырос на … %.

Краткосрочные обязательства увеличились больше, чем в … раз, причем краткосрочные кредиты выросли на … %, а краткосрочна кредиторская задолженность в …раз.

Коэффициент автономии важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, поскольку характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия.

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Ситуация, при которой величина коэффициента финансирования меньше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована за счет заемных средств), может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита.

Плечо финансового рычага показывает во сколько раз заемный капитал превышает собственный. Оптимальное соотношение 1 к 2.

Задача 7

По данным таблицы рассчитать дополнительные показатели и способом абсолютных разниц определить: численности работников, структуры кадров и среднегодовой выработки на одного рабочего на объем продукции. Сделать выводы.

Таблица – Исходные данные для анализа влияния факторов на производительность труда одного работника

Показатель	По плану	Фактически	Отклоне-ние
1 Объем производства продукции, млн. руб.	1260	1410
2 Среднесписочная численность, чел. работников ППП рабочих	77 58	75 55
3 Отработано дней одним рабочим за год	232	230
4 Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,0	7,8
5 Среднечасовая выработка одного рабочего 1 / 2.2  3  4
6 Структура кадров 2.2 / 2.1
7 Среднегодовая выработка 1 рабочего 3  4  6  5

О = Ч_{работников}  Удв  В_{годовая}

∆ О (Ч_{работников)} = ∆Ч_{работников}  Удв ₀  В_{годовая 0}

∆ О (Удв) = Ч_{работников 1}  ∆Удв  В_{годовая 0}

∆ О (В_{годовая}) = Ч_{работников 1}  Удв₁  ∆ В_{годовая}

БО = ∆ О (Ч_{работников)} + ∆ О (Удв) + ∆ О (В_{годовая})

Приведенные расчеты показывают, что в целом объем производства вырос на 149,5 млн. руб. Хотя объем производства продукции сократился на 32,58 за счет сокращения численности работников и на 32,58 за счет изменения структуры кадров.

Однако за счет роста выработки произошел рост объема производства на 214, 62 млн.руб.

Задача 8

Динамика показателей оборачиваемости активов организации за __________________ г.г.

в млн. руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчётный год	Отклонение	Темп роста, %
1 Выручка от реализации продукции	3000	4000	1000
2 Среднегодовая стоимость совокупных активов	1000	1500	500
3 Среднегодовая стоимость краткосрочных активов	400	300	-100
4 Удельный вес краткосрочных активов в стоимости совокупных активов	0,4	0,2	-20
5 Коэффициент оборачиваемости, раз
Совокупных активов ( 1:2)	3	2,667	-0,333
Краткосрочных активов (1:3)	7,5	13,333	5,833
Период оборота, дней
Совокупных активов (360 : 5.1)	120	135	15
Краткосрочных активов(360 : 5.2)	48	27	-21

Данные таблицы показывают, что в отчетном году ускорилась оборачиваемость как всего капитала, так и оборотного, о чем свидетельствует рост коэффициентов оборачиваемости. Это произошло вследствие превышения темпов роста чистой выручки от реализации (152,5%) над темпами роста совокупных активов (126,6%) и оборотных активов (130,4%).

Продолжительность оборота совокупных активов (ПА) зависит:

1) от продолжительности оборота оборотных активов (ПОА);

2) от удельного веса оборотных активов в стоимости совокупных активов (У).

Эту зависимость можно представить формулой:

ПА = ПОА/У

Расчёт влияния факторов на продолжительность оборота совокупных активов проводится способом цепных подстановок.

Для исходного примера:

1)ПА₀ = ПОА₀/У₀

2) ПА_усл = ПОА₀/У₁

ΔПА(У) = ПА_усл.- ПА₀

3)ПА₁ = ПОА₁/У₁

ΔПА (ПОА) =ПА₁ – ПА_усл

Баланс отклонений: -7,9 - 36,9 = -44,8

Погрешность 0,4 дня объясняется округлением в расчётах.

Таким образом, вследствие увеличения удельного веса оборотных активов в общей стоимости активов на 1,2 п.п., период оборота всех активов сократился на 7,9 дня, а из-за сокращения периода оборота оборотных активов на 14,7 дня продолжительность оборота совокупных активов уменьшилась на 36,9 дня.

Задача 9

По данным таблицы рассчитать коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования, а также интегральный коэффициент использования оборудования за 2 года. Используя прием абсолютных разниц, определить влияние коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования на изменение интегрального коэффициента. Сделать выводы.

Таблица – Исходные данные для анализа использования оборудования по времени и по мощности за 2 года

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Откло-нение	Темп роста, %
1 Плановый фонд рабочего времени, тыс. машино-часов	2906	3037
2 Фактический фонд рабочего времени, тыс. машино-часов	2749	2820
3 Плановая выработка оборудования в расчете на один машино-час, тыс. руб.	93,8	111,3
4 Фактическая выработка оборудования за один машино-час, тыс. руб.	93,3	112,2
5 Коэффициент экстенсивного использования оборудования 2/1				Х
6 Коэффициент интенсивного использования оборудования 4/3				Х
7 Интегральный коэффициент использования оборудования 6*5				Х

Данные таблицы показывают, что в целом рассчитанные коэффициенты имеют высокие значения, что говорит об эффективном использовании оборудования, как по времени использования, так и по выработке.

К_{интегральный} = К_{экстенсивный} * К_{интенсивный}

∆К_{интегральный} (К_{экстенс}) = ∆К_{экстенсивный} * К_{интенсивный 0}

∆К_{интегральный} (К_{интенсивн}) = К_{экстенсивный 1} * ∆К_{интенсивный}

БО = ∆К_{интегральный} (К_{экстенс}) + ∆К_{интегральный} (К_{интенсивн})

Наблюдается незначительная тенденция к снижению Коэффициента экстенсивного использования оборудования на фоне роста интенсивного. Интегральный коэффициент под влиянием двух данных коэффициентов остался на прежнем уровне.

В целом, ситуацию можно характеризовать как положительную, однако следует сокращать внутрисменные целодневные простои оборудования, повысить коэффициент сменности для более полного использования планового фонда рабочего времени.

Задание 10.

По данным формы №2 за отчетный период заполнить аналитическую таблицу и проанализировать состав, структуру и динамику прибыли организации.

Таблица – Состав, структура и динамика прибыли организации за _________годы

в млн. руб.

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год			Отклонение			Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %		сумма	уд. вес, %		суммы	уд. веса, п.п.
1 Прибыль от текущей деятельности
из нее: - прибыль от реализации продукции
- сальдо прочих доходов и расходов по текущей деятельности
2 Прибыль от инвестиционной деятельности
3 Прибыль от финансовой деятельности
4 Прибыль от иной деятельности
Прибыль до налогообложения

Вывод: Данные таблицы показывают, что за отчётный период прибыль до налогообложения выросла в … раза. Рост данного показателя обусловлен ростом всех составляющих прибыли, кроме результата по финансовой деятельности, который сократился на ..... Как на начало так и на конец отчётного периода наблюдается наибольший удельный вес занимает прибыль от текущей деятельности. Причем за отчётный период ее удельный вес вырос на … п.п, что безусловно является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении эффективности деятельности предприятия в целом. Инвестиционная и финансовая деятельность предприятия в обоих периодах является эффективной и за отчётный период удельный вес последней снизился на … п.п. Одним отрицательным моментом является наличие убытка (отрицательного сальдо) по прочим доходам и расходам по текущей деятельности. Предприятию нужно ужесточить контроль и планирование в данной области.

Задача 11

По данным таблицы рассчитать дополнительные показатели и проанализировать уровень и динамику использования производственной мощности и производственной площади организации. Используя прием абсолютных разниц, определить влияние производственной площади, ее структуры и выпуска продукции на 1 кв. м площади цехов на изменение объема продукции в отчетном году. Сделать выводы.

Таблица – Исходные данные для анализа уровня и динамики использования производственной мощности и производственной площади организации

млн. руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклоне ние	Темпы роста, %
1 Объем продукции в сопоставимых ценах
2 Среднегодовая мощность
3 Производственная площадь - всего, кв. м. в том числе: -площадь цехов
4 Коэффициент использования производственной мощности, % 1/2				х
5 Выпуск продукции на 1 кв. м. - производственной площади 1 / 3 - площади цехов 1 / 3.1
6 Удельный вес площади цехов в производственной площади, % 3.1 / 3				х

Данные таблицы показывают, что в целом коэффициент использования производственной мощности как в предыдущем, так и в отчетном году имеет высокое значение с незначительной тенденцией к снижению.

ВП=ПП*Уд. Вес площади цехов*ВПм2

Вп= ПП* ПЦ/ПП * ВП/ПЦ

Приведенные расчеты показывают, что объем продукции вырос на … млн. р. Основным фактором, обусловившим данный рост, является увеличение производственной площади на … м², в результате чего объем продукции вырос на … млн руб. За счет роста удельного веса площади цехов в общей площади и за счет роста выпуска продукции на 1м² цехов объем продукции вырос на … и … млн.р. соответственно.

Такая тенденция является безусловно положительной, т.к. организация расширяет полезную площадь и более эффективно ее использует.

Задача 12

На основании исходных данных таблицы рассчитать показатели, характеризующие эффективность использования материальных ресурсов организации. Используя прием абсолютных разниц, определить влияние изменения объема продукции и материалоемкости продукции на величину материальных затрат. Сделать выводы.

Таблица – Исходные данные для анализа эффективности использования материальных ресурсов организации

Показатель	По плану	Фактически	Отклонение	Темпы роста, %
1 Объем выпуска продукции, млн. руб.	7631	9674
2 Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	501	708
3 Выручка от реализации продукции (без налогов и сборов), млн. руб.	8084	9740
4 Материальные затраты, млн. руб.	5530	7335
5. Материалоемкость 4 / 1
6 Материалоотдача 1 / 4
7 Прибыль на рубль материальных затрат 2/3  3/1  6

МЗ = О  МЕ

МЗ (О) = ∆О  МЕ₀

МЗ (МЕ) = О₁  ∆МЕ

БО = МЗ (О) + МЗ(МЕ)

Приведенные расчеты показывают, что основным фактором роста материальных затрат является увеличение объема выпуска продукции. Под его влиянием материальные затраты выросли на … млн.р. В целом это нормальная ситуация, когда организация увеличивает объем производства при условии наличия рынка сбыта. Однако, на фоне этого увеличивается и материалоемкость за сет которого материальные затраты выросли на … млн.р

Это является отрицательной тенденцией, т.к. свидетельствует об неэкономном материальных ресурсов. организации необходимо ужесточить контроль за использованием материальных затрат и внедрить мероприятия по энергосбережению

Задача 13

На основании приведенных в таблице 12 данных рассчитать коэффициент ритмичности производства. Сделать выводы. Определить величину упущенных возможностей организации в связи с неритмичной работой.

Таблица 12 – Данные о подекадном выпуске продукции организации в декабре отчетного года млн. руб.

Декада	Объем производства продукции		Удельный вес выпуска продукции, %		Выполнение плана, % 3 / 2	Засчитывается в выполнение плана по ритмичности (наименьшее из 2 и 3)
	по плану	фактически	по плану	фактически
						млн. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	28000	27400	33,33	32,97	97,86	27400	32,97
2	28000	28200	33,33	33,94	100,71	28000	33,33
3	28000	27500	33,33	33,09	98,21	27500	33,09
Итого	84000	83100	100	100	98,93	82900	99,39

Коэффициент ритмичности = Засчитывается в выполнение плана по ритмичности / Объем производства продукции по плану * 100% = 82900 / 8400 * 100 = 98,69

Данные таблицы показывают, что в течение месяца работа организации являлась неритмичной. В результате чего предприятие недовыполнило план по выпуску продукции на (83100-84000) … млн руб, несмотря на перевыполнение плана во второй декаде, вследствие чего коэффициент ритмичности составил 98,69.

Такая тенденция является отрицательной, т.к. неритмичная работа организации приводит к дополнительным потерям, сбою работы организации, нарушению договорных обязательств, недополучению прибыли. Причина: снижение объема производства.

Организации необходимо пересмотреть план объема производства с учетом возможностей производственных мощностей и достаточности трудовых ресурсов либо ужесточить контроль за равномерным выпуском продукции путем перераспределения ресурсов.

Задание 14