38. Виды финансовых бюджетов и принципы их построения.

Фин. бюджеты предназначены для управления финансами предприятия, оценки финансового состояния бизнеса для выполнения управленческих задач. Основные бюджеты позволяют руководителям иметь всю необходимую информацию для оценки финансового положения компании и контроля за его изменением, для оценки финансовой состоятельности бизнеса и инвестиционной привлекательности проекта.

Виды бюджетов:

1) бюджет доходов и расходов

2) бюджет движения денежных средств

3) расчетный баланс

Бюджет доходов и расходов – бюджет, который показывает соотношение доходов и расходов. Он показывает стр-ру себ-ти продукции. Главный его смысл – показать руководителям предприятия эффективность хоз деят-ти каждого вида бизнеса структурного подразделения и пр-ия в целом, установить нормативы основных видов расходов, прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и иных отчислений в бюджет, отчислений средств на потребление и капитализацию и т.д.

Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности. Ключевая цель анализа движения ден.средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежной наличности, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли. Дефицитный денежный поток формируется при недостаточности средств для покрытия потребностей.

Расчетный баланс – это прогноз соотношения активов и пассивов организации в соответствии со сложившейся структурой активов и обязательств и ее изменением в процессе реализации других бюджетов. Цель расчетного баланса – показать, как изменится ст-ть орг-ии в рез-те занятий данным видом бизнеса, хоз д-ти орг-ии в целом или ее отд. структурного подразделения в течение бюджетного периода.

39. Бюджет движения ден. Ср-в.

Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности.

БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования. Назначение документа состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списании (в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам).

 Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

• текущая (операционная) деятельность обеспечивает выполнение коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств; 

• инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций; 

• финансовая деятельность связана с получением и погашение краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Ключевая цель анализа движения ден.средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежной наличности, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли. Дефицитный денежный поток формируется при недостаточности средств для покрытия потребностей.