Экономика и менеджмент

Практическое занятие № 6

Определение денежных поступлений. Финансы горных предприятий и оценка их состояния

Денежные поступления - вся сумма денег, полученная в какой-то сфере бизнеса за период времени до вычета затрат на издержки, налоги и т.д.

Стоимость денег – количество товаров, услуг, которое можно обменять на единицу денег, покупательская способность денежной единицы, величина обратная уровню цен.

Каждое предприятие является субъектом экономической систе­мы страны. Оно взаимодействует со своими коммерческими парт­нерами, бюджетами различных уровней, банками, финансовыми и другими организациями. Эти взаимоотношения возникают у пред­приятия в процессе формирования и использования собственных и заемных финансовых ресурсов, обеспечивающих его производст­венно-хозяйственную деятельность и выполнение своих финансо­вых обязательств перед обществом.

Наличие определенного объема денежных средств является не­пременным условием функционирования любого предприятия. По­этому оценка достаточности наличия финансовых ресурсов, опти­мальности структуры их размещения и использования, а также оценка степени платежеспособности предприятия по своим финан­совым обязательствам представляют актуальную задачу для каждо­го хозяйствующего субъекта.

9.5.4.2. Основные документы, характеризующие финансовое положение предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих его финансовые возможности.

Необходимая информация, отражающая финансовое положение предприятия, содержится в его финансовой отчетности.

Основным финансовым документом является бухгалтерский ба­ланс (форма № 1). При углубленном анализе финансового положе­ния предприятия используются также отчет о прибылях и убытках

(форма № 2), отчет о движении денежных средств (форма № 4), при­ложение к балансу (форма № 5), аудиторские заключения, данные оперативного бухгалтерского учета и другие документы, характери­зующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия за анализируемый период времени (за год, квартал, месяц).

Бухгалтерский баланс предприятия представляет собой фи­нансовый документ, характеризующий состояние предприятия на начало и конец отчетного периода. Наиболее полный баланс составляется в отчете за календарный год.

Бухгалтерский баланс предприятия - это сводный комплекс пока­зателей, количественно характеризующий активы предприятия и ис­точники их формирования. Он состоит из двух равновесных частей: актива и пассива. Баланс предполагает равенство этих двух частей.

Активы баланса содержат три его составляющие: внеобо­ротные активы, оборотные активы и убытки от производст­венно-хозяйственной и финансовой деятельности.

В составе внеоборотных активов учитывается наличие основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых вложений и прочих активов.

В составе оборотных активов учитывается стоимость запасов товарно-материальных ценностей, имеющихся в наличии у пред­приятия, дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосроч­ная) и прочие активы.

В числе убытков учитываются убытки отчетного периода и не­покрытые убытки прошлых лет. Их величины в составе актива учитываются со знаком "минус".

Пассивы бухгалтерского баланса учитывают собственный (акционерный) капитал предприятия, заемные (краткосрочные и долгосрочные)* средства, а также средства различных целе­вых фондов, суммы нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли предприятия, полученной в отчетном периоде.

Макет бухгалтерского баланса образца 2001 г. приведен в табл. 9.12.

Таблица 9.12

Макет бухгалтерского баланса конкретного предприятия за анализируемый календарный год

Актив	Код строки		На начало года	На конец года
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)*	110
В том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуж.), иные аналоги с перечислением права и активы	112
Основные средства (01, 02, 03)	120
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
В том числе:
в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190
2. Оборотные активы
Запасы	210
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные	211
ценности (10, 12, 13, 15, 16)
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214
Продолжение таблицы 9.12
Актив	Код строки		На начало года	На конец года
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216
прочие запасы и затраты	217
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
Фонды накопления (88)		440
Фонды социальной сферы (88)		450
Целевое финансирование и поступления (96)		460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)		470
Прибыль отчетного года		480
Итого по разделу 4		490
5. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)		510
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты		511
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты		512
Прочие долгосрочные пассивы		520
Итого по разделу 5		590
6. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)		610
В том числе:
кредиты банков		611
прочие займы		612
Кредиторская задолженность		620
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)		621
векселя к уплате(60)		622
задолженность перед дочерними и зависи-		623
мыми обществами (78)
по оплате труда (70)		624
по социальному страхованию и обеспечению (69)		625
задолженность перед бюджетом (68)		626
авансы полученные (64)		627
прочие кредиторы		628
Расчеты по дивидендам (75)		630
Доходы будущих периодов (83)		640
Продолжение таблицы 9.12
Актив	Код строки		На начало года	На конец года
Фонды потребления (88)		650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)		660
Прочие краткосрочные пассивы		670
Итого по разделу 6		690
Баланс (сумма строк 490+590+690)		699