3.Аналитическая часть.

3.1. Общая характеристика деятельности предприятия

Наименование исследуемого предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Mobil-Экспресс». Дислоцируется предприятие по адресу: 194100, г. Санкт-Петербург, Лесной проспект, 78.

Основной вид деятельности ООО «Mobil-Экспресс» - оптовая торговля смазочными материалами и маслами.

Организационно-правовая форма ООО «Mobil-Экспресс» – Общество с ограниченной ответственностью. Организовано предприятие в 1998 году, офисные помещения – 40 кв. м., находятся в собственности, складские –250 кв. м - в аренде у КУГИ. Уставный капитал ООО «Mobil-Экспресс» составляет 10 тысяч рублей, учредителем компании является одно физическое лицо. Организация осуществляет свою деятельность на коммерческой основе в целях получения прибыли.

Исполнительным органом ООО «Mobil-Экспресс» является генеральный директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.

Основные виды продукции, предлагаемые ООО «Mobil-Экспресс»:

• Смазочные материалы для легкового транспорта

• Смазочные материалы для большегрузной, специальной и строительной техники

• Охлаждающие жидкости

• Трансмиссионные масла и масла для гидравлических систем

• Смазочные материалы для мотоциклов, лодок, скутеров

• Индустриальные масла Total.

Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы). С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

3.2. Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг

Проведем анализ динамики товарооборота за три года деятельности ООО «Mobil-Экспресс». Для анализа производства и реализации продукции, работ, услуг деятельности ООО «Mobil-Экспресс» использовалась годовая бухгалтерская отчетность за три года, отчетов товароведа, ведущих ежедневный учет.

Расчет показателей динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 3.2.1

Таблица 3.2.1.

Показатели динамики изменения объема товарооборота

продукции, работ, услуг ООО «Mobil-Экспресс»

№ п/п	Показатель	Ед.изм.	2010 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4	5	6
1.	Товарооборот	Тыс.руб.	18942,0	22857,0	30290,0
2.	Прирост базисный	Тыс.руб.	-	3915,0	11348,0
3.	Прирост цепной	Тыс.руб.	-	3915,0	7433,0
4.	Темп роста базисный	%	-	120,7	159,9
5.	Темп роста цепной	%	-	120,7	132,5

Как показал анализ данных таблицы, на протяжении последних трех лет товарооборот растет. Прирост базисный в 2011 году составил 3915,0 тыс.руб. или 20,7%, 2012 году составил 11348 тыс.руб. или 59,9%, прирост цепной в 2012 году составил 7433 тыс.руб. или 32,5%.

Представим динамику товарооборота в виде диаграммы (см. рис. 3.2.1.).

Рис. 1 Динамика товарооборота ООО «Mobil-Экспресс» за три года

Далее произведем расчет торговой наценки для ООО «Mobil-Экспресс»

Таблица 3.2.2.

Расчет торговой наценки ООО «Mobil-Экспресс» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011	2012	Абс.откл., тыс.руб.	Относительный прирост, %
Товарооборот, тыс.руб.	22857,0	30290,0	7433,0	32,5
Товар по закупочным ценам	18160,6	24022,1	5861,5	32,3
Валовый доход, тыс.руб.	4696,4	6267,9	1571,5	33,5
Торговая наценка, %	25,9	26,1	0,2	0,8

Как следует из таблицы, к 2012 году торговая наценка снизилась, причиной послужило повышение уровня конкуренции, снижение цен у конкурентов.

Далее целесообразно провести оценку выполнения плана по ассортименту (видам) продукции, работ, услуг, выявить структуру реализованной продукции, а также изучить динамику этих показателей. Расчет структуры ассортимента и объема товарооборота приведен в таблице 3.2.4.

Таблица 3.2.3.

Структура ассортимента и товарооборота ООО «Mobil-Экспресс»

№ п/п	Ассортиментные группы	2011	2012	Отклонение		Структура ассортимента в %
				тыс.руб.	%	2011 год	2012 год
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Смазочные материалы для легкового транспорта	11426,0	16768,0	5342,0	46,8	50,0	55,4
2	Смазочные материалы для большегрузной, специальной и строительной техники	2587,0	3214,0	627,0	24,2	11,3	10,6
3	Охлаждающие жидкости,	4721,0	5975,0	1254,0	26,6	20,7	19,7
4	Трансмиссионные масла и масла для гидравлических систем	1075,0	1215,0	1400,	13,0	4,7	4,0
5	Смазочные материалы для мотоциклов, лодок, скутеров	11540,	1204,0	50,0	4,3	5,0	4,0
6	Индустриальные масла Total	1894,0	1914,0	20,0	1,1	8,3	6,3
Итого		22857,0	30290,0	7433,0	32,5	100,0	100,0

Как видно из данных таблицы, основным видом продаваемой продукции предприятия являются смазочные материалы для легкового транспорта (50,0% в структуре продукции в 2011 году, 55,4% в 2012 году). Объем продаж по данной продукции в 2012 году увеличился на 5342,0 тыс.руб. или на 46,8%. Также можно отметить рост продаж по охлаждающей жидкости на 1254,0 тыс.руб. или на 26,6%. Важным является то, что растут продажи по всем видам продукции, падений продаж нет. Это свидетельствует о грамотно организованной работе отдела продаж.

Произведем расчет торговой наценки по ассортиментным группам (см. табл. 3.2.4)

Из данной таблицы, мы можем сделать вывод, что на пользующиеся спросом смазочные материалы для большегрузной, специальной и строительной техники, смазочные материалы для легкового транспорта и охлаждающие жидкости и наценка на них составляют в 2011 г от 21,2% и до 25,7%%, а в 2012 г от17,4% до 22,7%.

А смазочные материалы для мотоциклов, лодок, скутеров, смазочные материалы для большегрузной, специальной и строительной техники, трансмиссионные масла и масла для гидравлических систем, пользуются меньшим спросом, поэтому торговая наценка на них максимальная, и составила в 2011 г от 25,2% до 45,8%, а в 2012 г – от 25,4% до 64,5%.

На товарооборот оказывают влияние множество факторов, в т.ч. численность работников и годовая выработка одного работающего. Расчет динамики показателей, влияющих на объем продукции, работ, услуг приведен в таблице 3.2.5.

Таблица 3.2.5.

Расчет динамики показателей, влияющих на товарооборот ООО «Mobil-Экспресс»

п/п	Показатели	Ед.изм.	2011 год	2012 год	Отклонение в тыс.руб.	Отклонение в %
1	2	3	4	5	6	7
2	Товарооборот	Тыс.руб.	22857,0	30290,0	7433,0	32,5
3	Среднесписочная численность работающих	Чел.	8,0	8,0	0,0	100,0
4	Среднегодовая выработка на одного работающего	Тыс.руб.	2857,1	3786,2	929,12	32,5
5	Средняя выработка одного работающего а) дневная б) часовая	Тыс.руб. Тыс.руб.	106,3 13,3	140,2 17,5	33,9 4,2	31,9 31,6

По данным таблицы можно сделать вывод, что рост реализации в 2012 году не был обусловлен ростом численности, численность не изменилась, это говорит о том, что на рост продаж повлияло увеличение числа продаж. Среднегодовая выработка на одного работника выросла на 929,13 тыс.руб. или на 32,5%.