3.4. Анализ использования оборотных средств ооо « Mobill – Экспресс»

В течении года увеличение спроса на смазочные материалы и масла наблюдается в весенний период. Плановый ремонт и замена масел необходима в этот период.

Далее проведем анализ оборотных средств предприятия.

Расчет состава и структуры оборотных средств представлен в таблице 3.4.1.

Таблица 3.4.1.

Состав и структура оборотных средств ООО «Mobil-Экспресс»

№ п/п	Статья	2011 год				2012 год
		На 01.01. 11	В %	На 01.01. 12	В %	На 01.01. 12	В %	На 01.01. 13	В %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Товарные запасы, в т.ч.	2563,0	66,6	2811,0	66,7	2811,0	66,7	2281,0	66,5
1.1	Готовая продукция и товары для перепродажи	2563,0	66,6	2811,0	66,7	2811,0	66,7	2281,0	66,5
2.	Фонды обращения, в т.ч.	1285,0	33,4	1403,0	33,3	1403,0	33,3	1151,0	33,5
2.1	Дебиторская задолженность	757,0	19,7	857,0	857,0	857,0	20,3	780,0	22,7
2.3	Денежные средства	528,0	13,7	546,0	13,0	546,0	13,0	371,0	10,8
	Оборотные средства итого:	3848,0	100,0	4214,0	100,0	4214,0	100,0	3432,0	100,0

Мы видим, что производственные запасы составляют большую часть в составе оборотных средств.

Эффективное использование оборотных средств характеризуется следующими показателями:

Средние за период суммы оборотных средств, используемые  при  расчете показателей оборачиваемости, определяются с использованием формулы средней арифметической:

ОбС ср г = (ОбС ср г начало года + ОбС ср г конец года ) / 2

(4)

ОбС ср г 2011= (3848,0+4214,0) / 2,0= 4031,0(тыс. руб).

ОбС ср г 2012= (4214,0+3432,0) / 2,0= 3823,0(тыс. руб).

Коэффициент оборачиваемости – отношение суммы реализованной за анализируемый период продукции (без НДС) к среднегодовой сумме остатков оборотных средств.

Коб=РП/ ОбС ср г ,

где РП – объем реализации продукции,

Коб 2011=22857,0/ 4031,0= 5,7

Коб 2012=30290,0/ 3823,0= 7,9

Длительность одного оборота в днях, которая находится делением количества дней банковских в годах на коэффициент оборачиваемости Ко:

Т = Д / Коб ,

где Д – число дней, явочный фонд времени в 2011г – 360дн. 2012 г-360 дней

Продолжительность одного оборота:

Т_2011г = 360,0 / 5,67=63,5 дня ;

Т_2012г= 360,0 / 7,92=45,5 дня .

Сокращение продолжительности одного оборота составила

Т_2012г - Т_2011г = 45,5-63,5=-18,0 дня

Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, авансированногокапитала в них в связи с улучшением их использования.

Сумма экономии оборотных средств в 2012 году в связи с изменением продолжительности оборота:

+Эоб ср 2012= ОбС ср г 2012/ Т_2012г х (Т_2012г - Т_2011г ) ;

+Эоб ср 2012 = 3823,0/45,5х(-18,0)= -1512,4 тыс.руб.

Далее рассчитаем изменение среднегодовой стоимости оборотных средств (см. таблицу 3.4.2.).

Таблица 3.4.2.

Изменение оборотных средств ООО «Mobil-Экспресс»

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение в тыс.руб.	Отклонение в %
Среднегодовая сумма оборотных средств	4031,0	3823,0	-208,0	-5,2

Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах. Среднегодовой объем оборотных средств в 2012 году уменьшился на 208,0 тыс.руб.

Оценка показателей, характеризующих эффективность использования оборотных активов ООО «Mobil-Экспресс» за 2011-2012 гг. представлена в таблице 3.4.3.

Таблица 3.4.3.

Оценка показателей, характеризующих эффективность использования оборотных активов ООО «Mobil-Экспресс» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение
			(+,-)	%
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс.руб.	4031,0	3823,0	-208,0	-5,2
Объем товарооборота	22857,0	30290,0	7433,0	32,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз	5,67	7,92	2,25	39,7
Длительность оборота, дней	63,5	45,5	-18	-28,3
Коэффициент загрузки оборотных средств, раз	4031,0/ 22857,0 =0,176	3823,0/ 30290,0 =0,126	-0,05	-28,4

Отметим, что в 2012 году снизилась доля оборотных средств в активе предприятия.

Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за год, как видно из расчетов, в 2012 году оборотные средства обернулись 7,9 раза, в 2011 году -5,7 раз, тем не менее необходимо принимать меры по увеличению оборачиваемости оборотных средств.

В 2011 году длительность оборота составила 63,5 дней, в 2012 году – 45,5 дня. Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств, тем меньше требуется оборотных средств, тем эффективнее они используются. В абсолютном отношении период оборота очень значителен.

Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует сумму оборотных средств, затраченных на один руб. реализованной продукции, как можно увидеть, в 2011 году на один рубль выручки приходилось 0,176 рубля оборотных средств, в 2012 году – 0,126 рубля.

Далее рассмотрим дебиторскую задолженность предприятия (таблица 3.4.4.).

Таблица 3.4.4.

Данные расчетов с отдельными дебиторами

по состоянию на 31.12.12 года

№ п/п	Дебиторы	В пределах установленного срока, тыс.руб.	Свыше установленного срока, тыс.руб.
1	2	3	4
1.	Покупатели и заказчики, в т.ч.	399	294
1.1.	ООО «Авангард»	80	60
1.2.	ООО «ГрандСтрой»	59	44
1.3.	ЗАО «Дорстрой»	48	40
1.4.	ООО «Флора»	41	40
1.5.	ООО «Стройинвест»	38	35
1.6.	ООО «ВИК-95»	35	20
1.7.	ООО "Гидротехник"	34	21
1.8.	ДРСУ-3	33	15
1.9.	Торсион, ООО	31	19
2.	Прочие, в т.ч.	51	10
2.1.	ООО "Маркет плюс"	26	10
2.2.	ООО "Каир"	25	0
3.	Подотчетные лица, в т.ч.	26	0
	Итого дебиторская задолженность	476	304

Отметим, что основная часть дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков, самая большая дебиторская задолженность числится за ООО «Авангард» (140,0 тыс.руб.), при этом задолженность сроком более 3 месяцев составляет 80,0 тыс.руб. или 16,8% к общей сумме дебиторской задолженности данного покупателя. Большая часть дебиторской задолженности является текущей и связана с основной деятельностью ООО «Mobil-Экспресс», по сроку возникновения менее 3 месяцев, однако, так как у предприятия очень большая дебиторская задолженность, необходимо принимать меры по ее снижению, контролю образования.

Таблица 3.4.5.

Анализ дебиторской задолженности по месту возникновения, тыс.руб.

Дебиторы	2011	2012	Абс. отклонение	Относительный прирост, %
Поставщики	0,0	0,0	0,0	0,0
Покупатели	854,0	733,0	-121,0	-14,2
Бюджет	0,0	0,0	0,0	0,0
Внебюджетные фонды	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие дебиторы	3,0	47,0	44,0	1466,6
Итого ДЗ	857,0	780,0	-77,0	-9,0

Как следует из данных таблицы, основная часть дебиторской задолженности относится к покупателям и заказчикам, незначительная часть приходится на прочих дебиторов и поставщиков.

Выводы по анализу оборотных средств ООО «Mobil-Экспресс»:

Как показал анализ, у предприятия оборотные средства составляют основную долю актива баланса, в структуре оборотных средств основную долю занимают готовая продукция и товары для перепродажи, также значительную долю составляет дебиторская задолженность.

Также анализ показал, что коэффициент оборачиваемости высокий, тем не менее необходимо принимать меры по увеличению оборачиваемости оборотных средств.

В 2011 году длительность оборота составила 63,5 дней, в 2012 году – 45,5 дня. Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств, тем меньше требуется оборотных средств, тем эффективнее они используются. В абсолютном отношении длительность одного оборота очень значителен, составил -18 дней

Мы можем принять меры по оптимизации уровня запасов, снижению дебиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств, оптимизировать использование складских помещений.