Вопросы для контроля

1. Назовите основные этапы аудиторской проверки НДС?

2. Укажите порядок проверки правильности отражения оборотов по кредиту сче­та 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС».

3. Назовите условия, соблюдение которых дает организации право на принятие к вычету сумм входного НДС.

4. Чем обусловлена необходимость организации и ведения раздельного учета?

ТЕМА 2 АУДИТ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ( 4 ч)

Задание 1 Провести анализ учетной политики и определить влияние на прибыль расхождений в налоговом и бухгалтерском учете

Цель: получить представление об учетной политике аудируемого лица и оценить влияние на прибыль имеющихся расхождений в методике бухгалтерского и налогового учета из-за разницы в оценке и признании активов, обязательств, доходов и расходов.

Содержание задания

• на основании исходных данных по видам различий в учете (по объектам учета и отдельным операциям) описать порядок их отражения по требованиям бухгалтерского учета и налогового законодательства;

• определить порядок включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, выявленных расхождения в соответствии с требованиями 25 гл. НК РФ;

• указать вид разниц, возникающих в учете в соответствии с ПБУ 18/02;

• ответить на вопросы тестов;

• дать ответы на контрольные вопросы.

Задание

Заполните таблицу, в которой в качестве объектов учета, по которым будут выявлены расхождения необходимо указать следующие:

1. Формирование первоначальной стоимости основных средств

2. Способы начисления амортизации по основным средствам

3. Момент принятия к учету недвижимого имущества

4. Признание в учете имущества, не участвующего в производстве с целью получения дохода

5. Различия в оценке при формировании стоимости МПЗ

6. Порядок списания на материальные расходы стоимости приобретенных материальных ценностей

7. Различия в оценке резерва по сомнительным долгам

8. Различия в оценке незавершенного производства

9. Различия в оценке готовой продукции на складе

10) Различия в оценке отгруженной, но не реализованной продукции

11. Учет доходов в виде безвозмездно полученного амортизируемого имущества

12. Учет доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, дата признания которых не установлена

13. Учет доходов прошлых лет, выявленных в отчетном (налоговом) периоде

14. Убытки от реализации основных средств

15. Расходы, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств

16. Учет процентов по долговым обязательствам

Таблица – Анализ учетной политики и влияние на прибыль расхождений в налоговом и бухгалтерском учете

№ п\п	Виды различий в учете (по объектам учета и отдельным операциям)	Отражение в учете		Порядок включения при расчете налога на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ	Влияние на прибыль
		по требованиям бухгалтерского учета	по требованиям налогового законодательства