Вопросы для контроля

1. Кто является налогоплательщиком по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством – владелец или лицо, указанное в доверенности.

2. Облагаются ли транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске.

3. Какие документы подвергаются проверке при аудите правильности исчисления суммы налога.

Тема 6 Аудит налога на имущество (2 ч)

Цель: освоить методику начисления и уплаты налога на имущество и отражения данных операций в бухгалтерском учете.

Содержание задания

• на основе исходных данных рассчитать суммы налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет;

• отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками;

• ответить на вопросы тестов;

• дать ответы на контрольные вопросы.

Задания

ЗАДАЧА 1. У организации "Альфа" на балансе числятся основные средства, которые облагаются налогом на имущество. В отношении этих объектов организация уплачивает налог по месту своего нахождения. Остаточная стоимость указанных основных средств по данным бухгалтерского учета составляет:

Дата	Остаточная стоимость ОС, руб.
01.01.2009	26 400
01.02.2009	25 200
01.03.2009	24 000
01.04.2009	757 175
01.05.2009	740 350
01.06.2009	723 525
01.07.2009	706 700
01.08.2009	689 875
01.09.2009	673 050
01.10.2009	656 225
01.11.2009	639 400
01.12.2009	622 575
31.12.2009	605 750

Определите налоговую базу по налогу на имущество организации "Альфа" за 2009 г.

ЗАДАЧА 2. У некоммерческого образовательного учреждения "Бета" на балансе есть грузовой автомобиль вместимостью не более 0,5 т. Первоначальная стоимость автомобиля - 750 000 руб. По данным бухгалтерского учета организации сумма износа, начисленного по этому основному средству, составляет:

Дата	Сумма износа, руб.
01.01.2009	0
01.02.2009	0
01.03.2009	0
01.04.2009	15 625
01.05.2009	31 250
01.06.2009	46 875
01.07.2009	62 500
01.08.2009	78 125
01.09.2009	93 750
01.10.2009	109 375
01.11.2009	125 000
01.12.2009	140 625
31.12.2009	156 250

Необходимо определить стоимость данного основного средства, которая будет участвовать в расчете налоговой базы за 2009 г.

Тестовые задания:

1. Налог на имущество является:

а) региональным;

б) местным;

в) федеральным.

2. Объект налогообложения по налогу на имущество:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе, в качестве НМА;

б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе, в качестве объектов ОС;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе, в качестве объектов ОС.

3. Объект налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе, в качестве НМА;

б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе, в качестве объектов ОС;

в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам ОС.

4. Не признаются объектами налогообложения:

а) земельные участки;

б) водные объекты;

в) водный транспорт.

5. При определении налоговой базы имущество, учитывается по его:

а) фактической стоимости;

б) рыночной стоимости;

в) остаточной стоимости.

6. Налоговая база определяется как:

а) среднемесячная стоимость имущества;

б) среднегодовая стоимость имущества;

в) средняя стоимость имущества.

7. Если для ОС начисление амортизации не предусмотрено, его стоимость определяется как:

а) разница между первоначальной стоимостью и величиной износа;

б) первоначальная стоимость;

в) рыночная стоимость.

8. Налоговая база по имуществу, облагаемому по разным налоговым ставкам, определяется:

а) по наибольшей налоговой ставке;

б) по наименьшей налоговой ставке;

в) отдельно по каждой налоговой ставке.

9. Может ли Законодательный орган субъекта РФ не устанавливать отчетные периоды:

а) да;

б) не.

10. Отчетный период по налогу на имущество:

а) полугодие, 9 месяцев;

б) квартал;

в) первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

11. Налоговая ставка по налогу на имущество не может превышать:

а) 2,4%;

б) 2,2%;

в) 3%.

12. От налогообложения освобождаются:

а) религиозные организации;

б) организации – в отношении космических объектов;

в) организации – в отношении теплоходов.

13. Если фирма владеет недвижимостью, которая находится в других регионах, налог с ее стоимости платится в бюджет:

а) региона, где находится организация;

б) пропорционально распределяется между бюджетами регионов;

в) региона, в котором находится имущество.

14. Определить размер налоговой базы по итогам квартала:

1 января – 200 000 руб.;

1 февраля – 210 000 руб.;

1 марта – 220 000 руб.;

1 апреля – 230 000 руб.

а) 215 000 руб.;

б) 210 000 руб.;

в) свой вариант.

15. Головное отделение фирмы расположено в Москве. Налоговая ставка 2,2%. Филиал в регионе. Налоговая ставка 1,5%. Налоговая база в целом по фирме – 100 000 руб., по филиалу – 30 000 руб. Определите сумму налога в Московский бюджет.

а) 2200 руб.;

б) 1540 руб.;

в) 2000 руб.

16. Налоговые декларации предоставляются в налоговый орган по истечении:

а) отчетного периода;

б) налогового периода;

в) отчетного и налогового периода.

17. По авансовым платежам по налогу, налогоплательщики представляют налоговые расчеты не позднее:

а) 25 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

б) 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

в) 15 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

18. В отношении имущества, приобретенного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога производится участниками договора простого товарищества:

а) пропорционально стоимости их вклада в уставный капитал;

б) в общем порядке;

в) пропорционально общей стоимости имущества.

19. Налоговая база определяется налогоплательщиками:

а) самостоятельно;

б) по решению налоговых органов;

в) совместно с налоговым органом.

20. При несвоевременной подаче налоговой декларации, сроком не более 180 дней, минимальная сумма штрафа не может быть менее:

а) 100 руб.;

б) 1000 руб.;

в) 500 руб.