ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГОУ ВПО ОмГАУ)

Институт экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Т.Г. МОЗЖЕРИНА, С.А. НАРДИНА

УМКД

АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Задания к практическим занятиям по дисциплине

«Аудит налогообложения» в составе ООП ВПО 080109.65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Омск

Издательство ФГОУ ВПО ОмГАУ

2010

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГОУ ВПО ОмГАУ)

Институт экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Т.Г. МОЗЖЕРИНА, С.А. НАРДИНА

УМКД

АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Задания к практическим занятиям по дисциплине

«Аудит налогообложения» в составе ООП ВПО 080109.65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит

2-е издание, переработанное

Рекомендовано методической комиссией

по специальности 080109.65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит и направлению 080100.62 (68) - Экономика

Омск

Издательство ФГОУ ВПО ОмГАУ

2010

УДК 657.6 : 336.221 (07)

ББК 65.052.8 я 7

Ответственный за выпуск зав. кафедрой бухгалтерского учета и аудита О.В. Шумакова

Рецензент профессор кафедры организации и предпринимательства в АПК ИЭиФ ФГОУ ВПО ОмГАУ Н.В. Боровских

 Мозжерина Т.Г., Нардина С.А., 2010

 ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2010

 Оформление. Издательство ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2010

Введение

Задания к практическим занятиям по дисциплине «Аудит налогообложения» разработаны для студентов очной формы с нормативным сроком обучения в соответствии с рабочей программой по дисциплине «Аудит налогообложения» от 24.06.2008г., в соответствии с рабочей программой по указанной дисциплине от 23.06.2009г. для студентов очной формы обучения с сокращенным сроком обучения. Дисциплина «Аудит налогообложения» для студентов очной формы специальности 080109.65 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит является дисциплиной специализации из цикла специальных дисциплин, изучаемой в 10 семестре студентами с нормативным сроком обучения и в 6 семестре студентами с сокращенным сроком обучения. Трудоемкость дисциплины в соответствии с учебным планом составляет 100 часов, в том числе 18 часов приходится на практические занятия.

Цель разработки заданий – помочь студентам в изучении порядка формирования налоговой базы по различным налогам и сборам, обоснованности применения налоговых льгот, правильности отражения в учете расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

Издание включает введение, задания по шести темам, охватывающих вопросы методики аудиторской проверки НДС, проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль, аудита учетной политики в целях определения расхождений по данным бухгалтерского и налогового учета, проверки порядка исчисления и отражения в учете взносов на обязательное социальное страхование, НДФЛ, транспортного налога, проверки налога на имущество организаций. В качестве приложений представлены налоговые декларации, исходные данные для выполнения ряда практических заданий. Задания издаются в комплекте с методическими указаниями по изучению дисциплины «Аудит налогообложения».

Задания разработанные доцентом кафедры бухгалтерского учета и аудита, кандидатом экономических наук Т.Г. Мозжериной и ассистентом кафедры бухгалтерского учета и аудита С.А. Нардиной, являются элементом учебно-методического комплекса по дисциплине «Аудит налогообложения» и издаются в дополнение к имеющемуся учебно-методическому обеспечению по дисциплине.

ТЕМА 1 ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ НДС (2 ч)

Задание1 Проверка права на получение освобождения от уплаты НДС. Расчет налогооблагаемой базы при реализации фирмы как имущественного комплекса. Правильность отражения НДС в учете (2ч)

Цель: освоить методику проверки отнесения организаций к плательщикам НДС, правильности расчета налоговой базы по этому налогу при реализации фирмы как имущественного комплекса, отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с исчислением и уплатой НДС, предъявления к вычету сумм входного НДС.

Содержание задания

• на основе исходных данных определить возможность предприятия на получение освобождения от уплаты НДС;

• определить размер налоговой базы по НДС при реализации фирмы как имущественного комплекса при различных соотношениях цены ее реализации и балансовой стоимости имущества;

• провести проверку на условном примере правильности отражения бухгалтером НДС в процессе купли-продажи материальных ценностей;

• ответить на вопросы тестов;

• дать ответы на контрольные вопросы.