26. Поступление товарно-материальных ценностей

Регистрация полученного счета на оплату

Фиксация предварительной договоренности о приобретении у поставщика позиций номенклатуры производится документом «Счет на оплату от поставщика».С точки зрения учета в конфигурации регистрация счета поставщика в большинстве случаев не является обязательной. В основном необходимость формирования документа обусловлена принятым на предприятии документооборотом. В конфигурации, создание документа необходимо только в том случае, когда учет взаиморасчетов с контрагентом в рамках определенного договора устанавливается «По счетам». Тогда счет становится обязательной дополнительной аналитикой взаиморасчетов (сделкой). В такой ситуации оформление любой хозяйственной операции в рамках такого договора должно начинаться с регистрации счета поставщика, и все документы движения денег и товаров в рамках такой сделки обязательно должны ссылаться на этот счет.

Отражение хозяйственных операций оприходования товаров определяется:

1) источником поступления (внешний или внутренний):

2) применяемым на предприятии документооборотом.

Источники поступления.

1. Из внешних источников:

поступление от поставщика (документы «Поступление товаров и услуг» и «Поступление товаров и услуг в НТТ»);

покупка через подотчетное лицо (документ «Авансовый отчет»);

возврат от покупателем (документ «Возврат товаров от покупателя»);

поступление на склад товаров, по которым не оформлены финансовые документы (документ «Приходный ордер на товары»). Например, неотфактурованные поставки или поступление на ответственное хранение;

2. Из внутренних источников:

• поступление с другого склада в рамках одной организации (документ «Перемещение товаров»);

• оприходование излишков (в том числе по пересортице), безвозмездное получение товаров – (документ «Оприходование товаров»);

• оприходование комплекта, сформированного силами предприятия, или оприходование комплектующих, полученных при расформировании комплектов (документ «Комплектация номенклатуры»).

Все описанные виды документов (кроме «Перемещения товаров») являются партиеобразующими, то есть их проведение вызывает формирование новой партии товаров.

При приходовании из внешних источников в документах обязательно должен быть указан поставщик и договор (вида «С поставщиком», «Бартерный» или «С комитентом»). В договоре определяется множество параметров операции:

• Вид операции - закупка, поступление на комиссию или поступление по бартеру;

• Валюта операции;

• Цены, действующие в рамках договора - необязательный параметр;

• Необходимость указания дополнительного документа-сделки;

• Схема налогообложения контрагента и т.д.

Купленные ТМЦ, полученные услуги и тара, полученная на условиях возврата, отражаются отдельно - в разных табличных частях: «Товары», «Услуги», «Тара».

два варианта отражения операций (для всех вариантов поступления от внешних источников и для поступления по перемещению с другого склада ):

1. С использованием ордеров на товары и оформлением на их основании финансовых товарных документов. При этом по ордерам изменяются количественные остатки товаров, а по финансовым товарным документам - стоимость поступивших товаров и состояние взаиморасчетов (с контрагентами или подотчетными лицами);

2. С использованием только финансовых товарных документов, без использования ордеров на товары. В этом варианте все суммовые и количественные движения формируются сразу.

Решение об использовании ордера для оформления поступления товара может быть принято на уровне отдельной партии товара. То есть, некоторые поступления товара можно отражать с применением ордеров, а некоторые без ордеров. Для обеспечения отражения поступления по ордерной схеме в шапке финансового документа предусмотрен переключатель «На склад / По ордеру».

Правилам соответствия ордера и финансового документа:

• По хронологии формирования. Обязательно вначале оформляется «Приходный ордер на товары», а потом финансовый документ;

• По виду внешнего источника. Вид операции приходного ордера (от поставщика, от покупателя, от подотчетника, перемещение) однозначно определяет вид последующего финансового документа;

• По учетным параметрам документов. Должны совпадать склад, наименования номенклатуры и характеристики с сериями (если по ним ведется учет), а так же количество номенклатуры;

• По ссылке. В финансовом документе обязательно должен быть установлен вид поступления «По ордеру» и дана ссылка на исходный ордер (в шапке документа либо в табличной части, если исходных ордеров несколько).

По количеству документов в связке «Ордер -> Финансовый документ» жесткого ограничения нет. Одним ордером можно оприходовать товар, который фактически поступил по нескольким приходным накладным, в то же время товар, оформленный одной накладной, может поступать частями, по нескольким ордерам, и в том числе на различные склады.

Для возможности отражения последнего варианта (оприходование товара одной накладной на несколько складов) в настройках параметров учета должно быть установлено одно из возможных значений реквизита «Указание складов в табличной части документов»:

• «Для документов поступления»;

• «Для документов поступления и реализации».

Дополнительные расходы по приобретению товара оформляют документами:

• «ГТД по импорту». Только для отражения таможенного НДС, таможенных сборов и пошлины, а также акцизного сбора;

• «Поступление дополнительных расходов». Отражение любых (внешних и внутренних) расходов, кроме тех, которые связаны с ГТД.

С помощью документа «Поступление доп. расходов»можно отразить следующие хозяйственные операции:

• Получение услуг от сторонней организации (вид операции = «услуга сторонней организации»).

• Собственные расходы предприятия, связанные с предпродажной подготовкой (вид операции = «внутренний расход»).

Список товаров, на себестоимость которых нужно распределить расходы, задается в табличной части документа. Распределение суммы дополнительных расходов по товарам может выполняться:

• Вручную. В этом случае сумма рассчитывается пользователем и указывается в табличной части документа отдельно для каждой товарной позиции (строки) в реквизите «Доп. расходы (сумма)»;

• Автоматически. В этом случае сумма указывается з шапке документа, при этом нужно указать «Способ распределения» (по количеству, по сумме или по весу). Сам процесс распределения выполняется при проведении документа, и результат будет виден только в движениях документа или в отчетах по партиям. В форме документа распределенные суммы не отображаются. Для автоматического распределения «по весу» в единицах измерения товаров, указанных в документе, должны быть заданы значение веса.

При указании сумм и в шапке, и в табличной части, производится суммирование дополнительных расходов. Это удобно использовать в случае, когда часть расходов нужно распределить на весь список поступивших товаров (например, доставка), а часть - отнести только на некоторые товары из этого списка (например, сертификация отдельных позиций).

Распределение дополнительных расходов по приобретению на себестоимость товара может выполняться двумя способами.

1. Если дополнительные расходы могут быть четко соотнесены с конкретными партиями поступившего товара, то расходы отражаются только двумя вышеописанными видами документов (о обязательна ссылка на основной документ поступления товара (партию);

2. Если дополнительные расходы проблематично четко соотнести с определенными партиями поступления товара, а также если информация о дополнительных расходах поступила до оформления финансового документа или после продажи нужной партии товара, то в документах с дополнительными расходами не указывается ссылка на основной документ поступления (задается только перечень и количество товара); Сама процедура распределения суммы расходов и увеличения стоимости товаров выполняется в конце месяца отдельным регламентным документом «Корректировка стоимости списания товаров».

Регламентный документ «Корректировка стоимости списания товаров» предназначен для корректировки стоимости списания товаров за месяц.При проведении документа выполняется корректировка стоимостных движений по партионному учету за месяц. Выполнение корректировки необходимо в следующих случаях:

• Для расчета средневзвешенной стоимости списания партий при использовании способа оценки товаров «По средней». При проведении документов выбытия товаров (или с помощью обработки, в зависимости от настроек учетной политики) рассчитывается «среднескользящая» («мгновенная» средняя) стоимость на момент документа. Расчет средневзвешенной стоимости выполняется один раз в конце месяца данным документом;

• Для учета дополнительных расходов на приобретение товаров, отраженных в информационной базе после списания товаров.

• Для учета дополнительных расходов на приобретение товаров, оприходованных до поступления товаров (документы «ГТД по импорт/» и «Поступление дополнительных расходов», в которых не указан документ партии).

При этом корректируются стоимостные движения как по партионному учету, так и по связанным с ним учетам себестоимости продаж и затрат. То есть, например, если товары, себестоимость которых корректируется, были реализованы, то исправляются также стоимостные показатели себестоимости продаж.