5.3. Аудит расчетов

Задача 14

ЗАО «Альфа» отгрузило товар покупателю (ООО «Бета») и отразило эти операции в учете:

Д 62 – К 90/1;

Д 90/3 – К 68;

Д 90/2 – К 41.

По договору с ООО «Гамма» ЗАО «Альфа» должно выплатить аванс на выполнение работ.

ЗАО «Альфа» обратилось к аудитору с вопросом: имеет ли оно право дать указание ООО «Бета» перечислить деньги, причитающиеся за отгруженный товар, в адрес ООО «Гамма» в счет предусмотренного договором аванса, и попросило аудитора составить текст соответствующего указания, а также разъяснить порядок отражения этой операции в учете.

Задание

В рамках оказания консультационных услуг ответьте на вопросы ООО «Альфа».

Задача 15

ЗАО «Факел» 29 июня 20ХХ г. отгрузило продукцию ООО «Горизонт» на сумму 590 000 рублей (в т.ч. НДС — 90 000 руб.). В договоре купли – продажи указано, что ООО «Горизонт» должно оплатить продукцию в течение двух месяцев с момента отгрузки, т.е. до 29 августа 20ХХ года. Однако оно в установленный срок не расплатилось.

Поэтому 19 сентября 20ХХ г. ЗАО «Факел» уступило право требования данного долга другой организации – ООО «Корунд» – получив за это 420 000 руб., меньше, чем стоимость отгруженной продукции на 120 000руб. На эту сумму ЗАО «Факел» уменьшило свои налогооблагаемые доходы.

Задание

1. Отразите в бухгалтерском учёте убыток, полученный от переуступки долга.

2. Укажите порядок исчисления налога на прибыль при переуступке права требования.

Задача 16

В отчетном году работник предприятия испортил токарный станок. Комиссия составила акт о порче станка, где указала причины порчи и её виновника – работника. Первоначальная стоимость станка составляет 60 000 руб. Сумма амортизации, начисленная по испорченному станку, 25 000 руб. Руководитель организации решил взыскать ущерб с работника. Среднемесячный заработок работника составляет 16 000 руб.

Задание

1. Дайте рекомендации со ссылкой на нормативные документы по порядку отражения в бухгалтерском учете данной хозяйственной ситуации.

2. Оформите выводы в виде рекомендаций, которые должны быть представлены экономическому субъекту в рамках оказания консультационных услуг по данному вопросу.

Задача 17

Исчислите полагающуюся работнику (месячный оклад работника – 20 000 руб.) компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если он отработал в организации 12 месяцев; 11 месяцев; 10 месяцев и 20 дней; 10 месяцев и 12 дней; 6 месяцев; 20 дней? 12 дней.

Задача 18

Организация за декабрь 2011 года начислила зарплату сотрудникам в размере 100 000 руб. НДФЛ исчислен в размере 13 000 руб. Часть зарплаты (20% от начисленной зарплаты) выдана готовой продукцией. Себестоимость выданной готовой продукции – 20 000 руб., отпускная цена (с НДС) – 35 400 руб.

Как отразить эти операции в учете и каковы налоговые последствия?

Задача 19

Организация оплатила 118 000 руб. (в том числе 18 000 руб. – НДС) за аренду бассейна в январе 2006 года для своих сотрудников. 50% (59 000 руб.) организация удержала из январской зарплаты сотрудников, посещавших бассейн.

Как отразить эти операции в учете и каковы для организации налоговые последствия?

Задача 20

Работник организации выехал в командировку поездом 18.11.11 в 23 часа 59 мин. Вернулся из командировки 20.11.11 в 0 часов 18 мин. Организацией установлены суточные в размере 1 000 руб.

В каком размере следует возместить суточные работнику? Следует удержать НДФЛ?

Задача 21

Работник организации командирован во Францию. Работник вылетает из СПб и прибывает во Францию 20.11.11, вылетает из Франции и прибывает в СПб 30.11.11. Авансовый отчет составлен и утвержден 3.12.11. Организацией установлены суточные при командировке во Францию в размере 75 Eu. Проезд и проживание не компенсируются (проезд оплачен организацией, проживание оплачивает принимающая сторона). Курсы евро: 17.11.11 – 41.4605; 20.11.11 – 41.7035; 30.11.11. – 41.8457; 3.12.11 – 41.4824.

Отразить расчеты с работником в учете, если:

а) работнику был выдан аванс 17.11.11 в размере 800 Eu;

б) работнику был выдан аванс 17.11.11 в размере 700 Eu;

в) работнику был выдан аванс 17.11.11 в размере 28 000 рублей;

г) работнику был выдан аванс 17.11.11 в размере 32 000 рублей;

д) аванс работнику не выдавался.

Задача 22

В ходе аудита расчетов по кредитам и займам установлено, что ООО «Смена» заключило с ООО «Вымпел» договор займа, по условиям которого ООО «Смена» получило партию строительных материалов стоимостью 300 000 руб. на три месяца. В договоре предусмотрена ежемесячная уплата в денежной форме процентов из расчета 24% годовых.

Для погашения задолженности по займу ООО «Смена» приобрело такое же имущество, которое ранее позаимствовало у ООО «Вымпел».

Однако цена приобретенных строительных материалов составила 320 000 руб., т.е. разница между стоимостью имущества, указанного в договоре займа и стоимостью приобретенного составляет 20 000 руб.

Как отразить в бухгалтерском учете операции получения займа, начисления и уплаты процентов, приобретения материалов для возврата и возврата займа?