1 201 03 510 / 1 401 01 171 – Положит. Курс. Разница

1. 401 01 171 / 1 201 03 510 – Отриц. Курс. Разница

17 Понятие и учет кассовых операций.

Счет 20134 "Касса" - Счет предназначен для учета движения нал. д.с. в валюте РФ, в ин. валюте в кассе учреждения.

При оформлении и учете кассовых операций учреждения руководствуются порядком ведения кассовых операций в РФ, установленным ЦБ РФ, с учетом следующих особенностей.

Прием в кассу на. д.с. от физ. лиц производится по бланкам строгой отчетности и ПКО-ам (ф. 0310001). В случае приема нал. д.с. уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения д.с., оформленные Реестром сдачи док-тов, с приложением квитанций (копий).

При выдаче из кассы нал. д.с. раздатчикам, определенным приказом руководителя учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в Книге учета выданных раздатчикам денег на о/т, денежного довольствия или содержания, стипендий.

При выдаче нал. д.с. из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных РКО-ов (ф. 0310002) применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, по форме, утвержденной Министерством финансов РФ.

Учет кассовых операций в учреждениях, как в валюте РФ, так и в ин. валютах ведется в Кассовой книге.

Поступление и расходование нал. д.с. в ин. валюте отражаются на отдельных листах Кассовой книги по видам ин. валют.

Учет операций по движению нал. д.с. на счете ведется в Журнале операций по счету "Касса" на основании док-тов, прилагаемых к отчетам кассира.

18. Понятие и учет фин. Вложений.

На счете 20400 «Финансовые вложения» учитываются краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (более 1 года) фин. вложения и иные фин. активы, приобретенные учреждением в рамках ведения им хоз. деятельности. К фин. вложениям в ц.б. относятся док-ты, удостоверяющие (с соблюдением обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К данным активам относятся гос-ые облигации, облигации, векселя, депозитный и сберегательный сертификаты, акции, чеки.

Размещение бюджетных средств в фин. активы БК РФ не допускается. Приобретение и реализация фин. вложений могут производиться бюджетным учреждением только при наличии разрешения на этот вид деятельности и отражения его в учредительном документе. Субъекты РФ имеют право своими з/д-ми актами устанавливать порядок размещения бюджетных средств на депозитные вклады, если они не получают дотации из Фед-ого фонда фин. поддержки регионов.

Фин. вложения принимаются к учету по их ПС.

ПС - сумма фактических вложений учреждения в приобретение фин. вложений.

Группировка фин. вложений осуществляется по аналитическим группам синтетического счета объекта учета:

- 20 "Ценные бумаги, кроме акций"; (20420) - содержит соответствующий аналит. код вида синт. счета фин. активов:

1 "Облигации"; (20421)

2 "Векселя"; (20422)

3 "Иные ценные бумаги, кроме акций"; (20423)

- 30 "Акции и иные формы участия в капитале"; (20430) - содержит соответствующий аналит. код вида синт. счета фин. активов:

1 "Акции; (20431)

2 "Уставной фонд государственных (муниципальных) предприятий"; (20432)

3 "Участие в государственных (муниципальных) учреждениях"; (20433)

4 "Иные формы участия в капитале"; (20434)

- 50 "Иные финансовые активы". (20450) - содержит соответствующий аналит. код вида синт. счета фин. активов:

1 "Активы в управляющих компаниях; (20451)

2 "Доли в международных организациях"; (20452)

3 "Прочие финансовые активы". (20453)

Аналит. учет по счету ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в отдельном регистре БУ (реестре), формируемом по соответствующим фин. вложениям. Аналит. учет ведется по видам фин. вложений и по объектам, в которые осуществлены эти вложения.

Отражение операций принятию к учету фин. вложений в сумме сформированной ПС осуществляется в Журнале по прочим операциям.

Принятие к учету вложений д.с. в ц.б. отражается по Д 020400520.

Списание ПС реализованных ц.б. – Д 040101172 «Доходы от реализации активов» К 020400620