- •1. Суть та функції податків, елементи податків.
- •2. Загальна класифікація податків згідно Податкового кодексу України; прямі та непрямі податки.
- •3. Склад та структура доходів у бюджет.
- •4. Поняття податкової системи та податкової політики.
- •2. Загальна класифікація податків; прямі та непрямі податки.
- •Загальнодержавні податки та збори
- •Місцеві податки та збори
- •3. Склад та структура доходів у бюджет.
- •4. Поняття податкової системи та податкової політики.
- •Лекція 2. Організація податкової служби і податкової роботи. Система інформаційного забезпечення
- •1. Органи державної податкової служби України та їх завдання, функції.
- •2. Податкова міліція, права органів державної служби.
- •3. Фінансові санкції, адміністративні штрафи.
- •4. Обов’язки осіб державної податкової служби.
- •5. Облік платників податку, облік податків, порядок погашення обов’язків платника, перед бюджетом.
- •Лекція 3. Ухилення від податків та їх перекладання
- •1. Поняття ухилення, фактори ухилення.
- •2. Методи ухилення, податкова оптимізація.
- •3. Подвійне оподаткування у міжнародному бізнесі.
- •4. Перекладання податків.
- •Лекція 4. Непряме оподаткування. Податок на додану вартість, акцизний збір, мито
- •1. Загальна характеристика податків.
- •2. Платники пдв, акцизного збору, об’єкт оподаткування.
- •3. База оподаткування.
- •4. Податковий облік.
- •Лекція 5. Податкове право та його складові, порядок і способи сплати податків
- •1. Податкове право.
- •2. Порядок та способи уплати податків.
- •3. Класифікація ставок оподаткування за різною ознакою.
- •1. Податкове право.
- •2. Порядок та способи уплати податків.
- •3. Класифікація ставок оподаткування за різною ознакою.
- •Модуль 2. Прибуткове оподаткування юридичних і фізичних осіб Лекція 6. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій
- •1. Загальна характеристика податку на прибуток, платники податку.
- •2. Валовий дохід, валові витрати.
- •3. Витрати подвійного призначення.
- •4. Амортизаційні відрахування.
- •5. Особливості оподаткування операцій особливого виду.
- •6. Загальна характеристика податку з доходів фізичних осіб, платники податку, об’єкти оподаткування, загальний оподатковуваний дохід, податковий кредит.
- •Лекція 7. Фіксований сільськогосподарській податок. Податок з доходів фізичних осіб
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок, платники податку.
- •2. Об’єкти оподаткування та ставки, порядок сплати сільськогосподарського податку.
- •3. Пільги, порядок нарахування та сплати, особливості оподаткування окремих видів доходу.
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок, платники податку.
- •2. Об’єкти оподаткування та ставки, порядок сплати сільськогосподарського податку.
- •3. Пільги, порядок нарахування та сплати, особливості оподаткування окремих видів доходу.
- •Лекція 8. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •1. Платники спрощеної системи оподаткування.
- •2. Єдиний податок для суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб.
- •3. Єдиний податок для суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб.
- •1. Платники спрощеної системи оподаткування.
- •2. Єдиний податок для суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб.
- •3. Єдиний податок для суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб.
- •Лекція 9. Майнове оподаткування. Плата за землю, плата за ресурси
- •1. Загальна характеристика плати за землю.
- •2. Об’єкт, платники та ставка.
- •3. Пільги оподаткування на землю.
- •1. Загальна характеристика плати за землю.
- •2. Об’єкт, платники та ставка.
- •3. Пільги оподаткування на землю.
- •Список використаних джерел
3. Склад та структура доходів у бюджет.
Податки діляться на:
1. Податкові доходи – загальнодержавні і місцеві податки, збори і ін. обов'язкові платежі;
2. Неподаткові надходження:
Доходи від власної і підприємницької діяльності;
Адміністративні збори і платежі, доходи від некомерційної і побічної торгівлі;
Надходження від штрафів і фінансових санкцій;
Інші неподаткові надходження;
Власні надходження від бюджетних установ.
Доходи від операцій з капіталом – засоби поліковані від продажу землі, майна і нематеріальних активів, що належать державі.
4. Трансферти – засоби, одержані від інших органів державної влади, інших держав або міжнародних організацій на безкоштовній або безповоротній основі.
4. Поняття податкової системи та податкової політики.
Податкова політика — це діяльність держави у сферах запровадження, правового регламентування та організації справляння податків і податкових платежів до централізованих фондів грошових ресурсів держави.
Держава регулює макропропорції в економіці за рахунок зменшення чи збільшення податків. Податки— це обов'язкові, нормовані платежі у державний чи місцеві бюджети, які сплачують громадяни, підприємства та установи. Податки виконують фіскальну та регулюючу функції. Фіскальна функція покликана забезпечувати бюджет країни постійними і стабільними доходами, регулююча - регулювати фінансові відносини в процесі розподілу частини вар тості сукупного суспільного продукту.
Розрізняють прямі й непрямі, місцеві, загальні та спеціальні податки. Прямі податки — це податки, що встановлюються безпосередньо щодо платника, який сплачує їх до бюджету держави, і обсяги таких податків залежать від податкової бази. Вони покликані охоплювати всі доходи, створені в суспільстві за звітний період (податок на прибуток, прибутковий податок з громадян і т. ін.). Непрямі податки — це податки, які справляються до бюджету за допомогою цінових механізмів, причому конкретні платники податків не завжди є їхніми носіями. Ці податки охоплюють споживання суб'єктів за звітний період (податок на додану вартість, мито, акцизний збір і т. ін.). Протягом 2001 р. основними податками, які виконували фіскальну функцію, були:
ПДФО (за шкалою ставок);
податок на прибуток (30-60%);
податок на додану вартість (20%);
акцизний податок (ставки регулюються законодавством);
плата на землю
єдиний соціальний внесок
Запитання для самоперевірки
Що таке податкова система?
Які нормативні акти регулюють становлення податкової системи в Україні?
Що є характерним для становлення податкової системи України?
В чому полягають недоліки діючої податкової системи України?
Вкажіть основні напрямки проведення податкової реформи в Україні?
Які податки відносять до загальнодержавних?
Які податки відносять до місцевих?
Які збори відносять до місцевих?
В чому полягає різниця між загальнодержавними і місцевими податками?
Що таке структура податкової системи?
Як визначити питому вагу податкових надходжень у загальній сумі доходів Державного бюджету?
Лекція 2. Організація податкової служби і податкової роботи. Система інформаційного забезпечення
1. Органи державної податкової служби України та їх завдання, функції.
2. Податкова міліція, права органів державної служби.
3. Фінансові санкції, адміністративні штрафи.
4. Обов’язки осіб державної податкової служби.
5. Облік платників податку, облік податків, порядок погашення обов’язків платника, перед бюджетом.