- •5.03050901 «Бухгалтерський облік»
- •Голова комісії________________ н.Б. Хмельницька
- •Пояснювальна записка
- •Практична робота № 1
- •1 Найменування податкового органу, де здійснюється реєстрація або перереєстрація
- •4 Місцезнаходження (місце проживання) платника
- •Податкова накладна
- •Книга обліку продажу товарів (робіт, послуг)
- •Книга обліку придбання товарів (робіт, послуг)
- •Іv. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами дпі (дпа)
- •Розділ іі. Результати перерахунку акцизного податку
- •Розділ ііі
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню, до розрахунку акцизного податку За _____________ місяць 20 ___ року
- •Обчислення податку на прибуток підприємств
- •Податок на прибуток
- •Практична робота № 3
- •Заповнення податкової звітності. Обчислення суми податку з доходів фізичних осіб
- •Податковий розрахунок сум доходу, нараховано (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Ця частина розрахунку заповнюється посадовими особами органу державної
- •Зведений розрахунок Суми земельного податку на 20__ р.
- •Ця частина Розрахунку заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби
- •Практична робота № 7. Державне мито Обчислення суми державного мита
- •Обчислення ресурсних платежів
- •Скласти розрахунок сплати
- •Практична робота № 4.
- •Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску
- •Розписка про одержання звіту до Пенсійного фонду України за ____місяць 20___року
- •П овідомляю, що я, ____________________________________________________________, Тип форми:
- •П овідомляю, що я,__________________________________________________, Тип форми:
- •Рекомендована література
Обчислення ресурсних платежів
Мета. Формування вмінь і навичок обчислення сум платежів за ресурси; закріплення і поглиблення теоретичних знань.
Завдання 1. Визначити суму плата за використання водних ресурсів.
Для консервного заводу Броварського району затверджений ліміт використання води складає 110 куб. м., за звітний період використано води 1000 куб. м.
Відповідно до Інструкцій про порядок обчислення і сплати платежів за спеціальне використання водних ресурсів норматив плати складає 16 грн. 30 коп. за 1 куб. м.
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 2. Визначити суму плату молоко заводу за спеціальне використання водних ресурсів, якщо було б використано води 1500 куб. м.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 3. На підставі даних завдань 1 та 2 скласти розрахунок плати за спеціальне використання водних ресурсів і користування водам для потреб гідроенергетики.
Завдання 4. Визначити суму плати за обсягом видобутої мінеральної підземної води за звітний квартал.
Скласти розрахунок сплати
Умова.
Санаторій “Остреч” з родовища мінеральних підземних вод за період з початку року видобув 4210 куб. м. мінеральної води, з якої використано:
на промисловий розлив – 2800 куб. м.;
для внутрішнього вживання з лікувальною метою 218 куб. м.
-
Додаток № 6
до Інструкції про порядок
обчислення і сплати платежів за
спеціальне використання водних
ресурсів
В___________________________________________________________________________________ |
(назва податкового органу) |
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ |
(повна назва підприємства) |
Код платника за ЄДРПОУ______________________________________________________________
Код платника податку _________________________________________________________________
Місцезнаходження платника, телефон____________________________________________________
РОЗРАХУНОК
плати за спеціальне використання водних ресурсів
і користування подами для потреб гідроенергетики
за ____________ квартал 20___р.
Назва водогосподарської системи |
Встановлений ліміт використання води, куб. м. |
Обсяг використаної води |
Нормативи плати за 1 (100) куб. м. вод, коп./м |
Пільговий коефіцієнт |
Сума плати за використану воду в межах ліміту (гр.4 х гр.6 х гр7) |
Сума плати за позалімітне використання ресурсів (гр.5хгр5хгр.7хгр5) |
Всього оплати |
||||
всього куб. м. |
У тому числі |
Всього (гр.8+гр.9) |
В державний бюджет |
В місцевий бюджет |
|||||||
у межах ліміту |
поза ліміт (гр..3 – гр..2) |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівник підприємства (організації) |
________________ |
_________________________________ |
|
(підпис) |
(прізвище, ім’я, по батькові) |
Головний бухгалтер |
________________ |
_________________________________ |
|
(підпис) |
(прізвище, ім’я, по батькові) |
“___” __________________20___р.
для зовнішнього застосування – 1015 куб. м.
пішло на скид без використання – 167 куб. м.
Фактично видобуток складає – 10,8 куб. м. за добу.
Родовище належить до І категорії (унікальних) вод.
Нормативи:
для промислового розливу – 19,0 грн/куб. м.;
для внутрішнього вживання – 14,5 грн/куб. м.;
для зовнішнього застосування – 13,0 грн/куб. м.;
Квота видобутку – 3500 куб. м.
З початку року внесено плати за користування надрами для видобування мінеральної води 18320 грн., у тому числі:
до Державного бюджету – 7328
до місцевого бюджету – решту.
Завдання 5. Підприємство використовує воду на виробничі потреби.
Дані І кварталу
Джерело використання води |
затверджений ліміт. м3 |
Фактично використані |
|
|
Поверхневе джерело (р. Дністер) |
60000 |
62000 |
|
|
Підземне джерело (Одеська обл.) |
35000 |
30000 |
|
|
|
|
|
|
|
Обчислити плату за спеціальне використання водних ресурсів.
Завдання 6. Обчислити плату за деревину ПП “Буратіно” здійснено вирубку деревини. Дані лісорубного квитка та акту у таблиці:
Породи дерев |
Матеріальна оцінка м3 |
Плата за 1 м3 грн. |
Фактично заготовлено м3 |
Рішення |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Дуб |
360 |
110 |
370 |
|
Ялина |
200 |
90 |
300 |
|
Граб |
800 |
180 |
600 |
|
Клен |
418 |
90 |
450 |
|
Ясен |
220 |
200 |
250 |
|
Береза |
210 |
140 |
280 |
|
-
Оцінка______________
Викладач__________________________________________
(прізвище, підпис)
Практична робота № 5
Тема: ОПОДАТКУВАННЯ СУБЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА
СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ
Обчислення єдиного податку суб’єктами малого підприємництва
Мета. Формування вмінь і навичок обчислення податку суб’єктами малого підприємництва; закріплення і поглиблення знань.
Завдання 1. Заповнити таблицю.
Оподаткування суб’єктів малого підприємництва
Суб’єкти малого підприємництва |
Об’єкт оподаткування |
Ставки |
Строк сплати |
Документація |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фізичні особи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 2. Скласти розрахунок єдиного податку на підставі показників ПРАТ “Любава” за_______________ 20___ р. (Податок сплачується за ставкою ____%)
Номер |
Показники для обчислення єдиного податку |
Сума, грн. |
1 |
Середньооблікова чисельність працівників |
|
2 |
Дохід (виручка) від реалізації, всього з початку року |
447900 |
3 |
Дохід від реалізації основних фондів з початку року |
28000 |
4 |
Внески, нараховані на суму дивідендів |
10400 |
5 |
Фактично нараховано і сплачено податку з початку року |
22900 |
Завдання 3. Розв’язати задачу. ПрАТ "Артекс", що продає текстильні вироби, з 01.01. звітного року перейшло на сплату єдиного податку за ставкою _ і зареєструвалось платником ПДВ. У першому кварталі звітного року підприємство отримало виручку від реалізації товарів на суму 120 тис. грн. та старих офісних меблів на 6 тис. грн., залишкова вартість яких становить 1 тис. грн. У цьому самому періоді ПрАТ "Артекс" оприбуткувало товарів на суму 69 тис. грн.; придбало автомобіль для перевезення товару за 72 тис. грн. та виплатило заробітну плату робітникам на суму 10 тис. грн. Крім того, засновники додали до статутного фонду товариства 250 тис. грн. Визначте суму податків і зборів, які необхідно ПрАТ "Артекс" перерахувати до бюджету за перший квартал звітного року.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ)
|
ПРАТВЕРДЖЕНО Наказом Державної податкової Адміністрації України від 28.02.2008 р. № 98 |
||
|
1 |
Розрахунок сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємства – юридичної особою |
|
Звітний |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Новий (виправлений) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Звітний період |
|
|
І квартал |
|
|
І півріччя |
|
|
9 місяців |
|
|
За 20____рік |
|||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Повна назва платника податку _______________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Код вину економічної діяльності (КВЕД) |
|
|
• |
|
|
• |
|
|||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Місцезнаходження платника податку____________ ___________________________________________ |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Телефон |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Електрона адреса E-mail |
|
Факс |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
До державної податкової інспекції (адміністрація) в _____________________________________________ __________________________________________________________________________________________ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Одиниця виміру: гривня |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показники |
Код рядка |
Наростаючий підсумок |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Середньооблікова чисельність працюючих (чол.) |
1 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного податку |
2 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виручка від реалізації основних фондів |
3 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього виручка від реалізації (рядок 2+ рядок 3) |
4 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума єдиного податку за ставкою* ( )% |
5 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Внески, нараховані на суму дивідендів |
6 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума самостійно виявлених помилок за результатами минулих податкових періодів |
7 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума податкових зобов’язань, нарахована на попередніх звітних періодах з початку року |
8 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Податкові зобов’язання до сплати (р.5 + р.6 ± р.7 – р.8) |
9 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума штрафу, самостійно нарахована платником у зв’язку з виправленням помилки |
10 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
*Ставка єдиного податку вписується платником самостійно (6 або 10 відсотків)
Дата подання Розрахунку “___”_____________________ 20__ р. Наведена інформація є правильною |
|||
Керівник підприємства_____________________________________________(прізвище) |
М.П. |
||
|
підпис |
|
|
Головний бухгалтер_______________________________________________(прізвище) |
|
||
|
підпис |
|
|
Ця частина Розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності Дата “__”_________20__ р. |
||||||
|
||||||
Службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
||||||
За результатами перевірки розрахунку: |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Порушень (помилок) не виявлено |
Складено акт від “__”____________ 200 _ р. №_____ |
|||||
(потрібно зазначити) |
||||||
“___”___________________ 200 р. |
_______________________________________________________ |
|||||
Службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
||||||
Оцінка_______________ |
Викладач____________________________________________ |
|
|
(прізвище, підпис) |
|
|
___________________________________ |
|