Лекция #5. Финансы и платежеспособность. Денежный оборот страховой организации и его особенности.

1. Собственный и привлеченный капитал страховщика.

2. Доходы и расходы страховой организации.

3. Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, и по страхованию жизни (lifeи no-life).

4. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости страховых организаций.

Состав собственного капитала страховщика:

• Уставный капитал

• Резервный капитал

• Добавочный капитал

• Нераспределенная прибыль

Минимальный уставный капитал:

• Страхование от Н/С и ДМС – 120 млн. руб.

• Страхование имущества и прочие – 120 млн. руб.

• Страхование жизни (+Н/С) – 240 млн. руб.

• Перестрахование – 480 млн. руб.

Формирование уставного капитала за счет заемных средств и имущества, находящегося в залоге, не допускается. В АО эмиссия акций регистрируется после оплаты уставного капитала. В ООО регистрация уставного капитала осуществляется после его оплаты.

Привлеченный капитал страховщика:

• Страховые резервы

• Кредиты и займы

• Кредиторская задолженность

Доходы страховых организаций:

• Доходы от реализации (страховые премии, вознаграждения и тантьемы по перестрахованию, суммы возмещения от перестраховщиков доли выплат, вознаграждение за оказание услуг агента, сюрвейера и аварийного комиссара, суммы возврата страховых премий по договорам перестрахования, другие доходы)

• Внереализационные доходы (суммы уменьшения страховых резервов, суммы процентов на депо премий по перестрахованию, доходы от реализации права суброгации, суммы санкций по договорам страхования и др.; см. ст. 293)

• Прочие доходы

Классификация расходов:

• Расходы, связанные с реализацией

  • Прямые расходы

    • Расходы от страховых операций

    • Материальные затраты

    • Расходы на оплату труда

    • Начисленная амортизация

  • Косвенные расходы

• Внереализационные расходы

  • Внереализационные расходы по страховым операциям

  • Внереализационные расходы по прочим операциям

• Расходы, не учитывая в целях налогообложения

Страховые резервы. Формируемый страховой фонд трансформирован в понятие страховых резервов, имеющих разное целевое назначение:

• Резервы по страхованию жизни (жирным – обязательные)

  • Математический резерв

  • Резерв расходов по обслуживанию страховых обязательств

  • Резерв выплат по заявленным и неурегулированным убыткам

  • Резерв дополнительных выплат (бонусов)

  • Выравнивающий резерв

• Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

  • Резерв наработанной премии

  • Резервы убытков

    • Резерв заявленных и неурегулированных убытков

    • Резерв произошедших, но не заявленных убытков

  • Стабилизационный резерв (при росте убытков увеличивается, при уменьшении – уменьшается)

  • Прочие резервы

Финансовый результат по страховой деятельности. Форма #2, прибыли и убытки (состав):

1. Страхование жизни: Разность между страховыми премиями + Инвестиции – Расходы по страхованию и инвестициям

2. Иное страхование: Разность между страховыми премиями, изменением резервов и перестрахованием и расходами

3. Прочие расходы и доходы: результат инвестиций, прочих доходов и валовая прибыль

Платежеспособность и финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость – способность страховщика в любой момент времени выполнять принятые на себя обязательства.

Платежеспособность – отражает уровень финансовой устойчивости на конкретную отчетную дату

Маржа платежеспособности – часть активов, которая может быть использована для выполнения обязательств по искам.

Оценка платежеспособности:

Страховая компания считается платежеспособной в том случае, когда фактическая величина ее собственных средств соответствует нормативной.

Нормативный размер платежеспособности:

• маржа платежеспособности

• гарантийный фонд

• минимальный гарантийный фонд