26. Формирование бюджета оборотных активов

Оборотные активы – 2 раздел баланса. К оборотным активам  относятся: запасы,  НДС, Дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, ден. ср-ва,  прочие оборотные активы.

Бюджет – роспись доходов и расходов. Соответственно смета оборотных активов – роспись доходов и расходов оборотных активов.

Рост потребности в оборотных активах (по активу баланса) всегда сопровождается оттоком денежных средств, который требует соответствующих источников возмещения (по пассиву баланса).Исходя из систематизации оборотных активов, источники их финансирования подразделяют на собственные, заемные и привлеченные.

Процедура планирования включает расчеты прогнозных объемов материальных запасов, затрат по незавершенному производству, готовой продукции на складе, дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а также источников их финансирования.

Прогнозный объем текущего финансирования (текущих финансовых потребностей) определяют по формуле:

ОТФп = Зп + ДЗП - ДАП - КЗП,

где ОТФп — прогнозный объем текущего финансирования; Зп — планируемый объем запасов в составе оборотных активов; ДЗП — прогнозный объем дебиторской задолженности; ДАП — планируемая сумма денежных активов (наиболее мобильная часть оборотных активов); К3„ — прогнозная сумма кредиторской задолженности. После формирования бюджета оборотных активов финансовая служба предприятия (корпорации) осуществляет контроль за его исполнением в течение планируемого периода. Для такого контроля используют регистры бухгалтерского учета и отчетности, а также данные оперативного финансового учета. На основе сравнения бюджетных параметров с фактическими определяют существенные отклонения и принимают меры по их устранению. Логика управления оборотными активами заключается в способности руководства компании обеспечить денежными ресурсами процесс производства и реализации готовой продукции (работ, услуг).

29. Цель и задачи бюджетирования.

Сущность бюджетирования состоит в разработке взаимосвязанных планов производственно-финансовой деятельности организации, ее подразделений исходя из текущих и стратегических целей функционирования, контроля за выполнением этих планов, в использовании корректирующих воздействий на отклонения от параметров их исполнения. В информационном отношении – это система, интегрирующая результаты процессов планирования, учета, контроля и анализа стоимостных показателей деятельности организации.

Целями внедрения принципов бюджетного планирования являются:

1. Установление жесткого текущего (оперативного) контроля за поступлением и расходованием средств хозяйствующего субъекта.

2. Достижение большей гибкости в управлении и контроле за себестоимостью продукции.

3. Повышение точности плановых показателей (для целей налогового и финансового планирования).

Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно-коммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами.

Для достижения этой цели должны быть выполнены следующие задачи:

1. Установление объектов бюджетирования.

2. Разработка системы бюджетов операционных и финансовых.

3. Расчёт соответствующих показателей бюджетов.

4. Вычисление необходимого объема денежных ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.

5. Расчёт величины внутреннего и внешнего финансирования и выявление резервов их дополнительного привлечения

6. Прогноз доходов, расходов и капитала организации