Задание 3

Цель - моделирование механизма расчета возврата кредита при переходе предприятия на новую продукцию.

3.1. Откройте лист Возврат кредита.

3.2. Рассчитайте по годам выпуска продукции показатели: Выручка от реализации (без НДС), Производственные издержки, Валовая прибыль, Налог на прибыль. Чистая прибыль, Амортизация. Используйте для расчета следующие алгоритмы:

Выручка от реализации (без НДС) = (Выпуск изделия 1 за расчетный год * Цена предприятия изделия 1) + (Выпуск изделия 2 за расчетный год * Цена предприятия изделия 2);

Производственные издержки = (Выпуск изделия 1 за расчетный год * Полная себестоимость изделия 1) + (Выпуск изделия 2 за расчетный год * Полная себестоимость изделия 2);

Валовая прибыль = Выручка от реализации (без НДС) - Производственные издержки;

Налог на прибыль = 0,35 * Валовая прибыль;

Чистая прибыль == Валовая прибыль - Налог на прибыль;

Амортизация = Стоимость оборудования * Коэффициент амортизации.

3.3. При заполнении значений показателей в Год получения кредита учтите следующее:

не заполняются показатели Выручка от реализации, Производственные издержки, Валовая прибыль, Налог на прибыль, Чистая прибыль. Амортизация, Свободные финансовые средства, Сумма платы за кредит, Остаток свободных финансовых средств;

Сумма кредита (кредитная линия) равна стоимости оборудования;

Общая сумма кредита и платы за кредит равна Сумме кредита;

Остаток общей суммы кредита и платы за кредит равен Сумме кредита.

3.4. Используйте для расчета других показателей расчетные и логические алгоритмы:

1 ) Расчет свободных финансовых средств текущего года

Свободные финансовые средства текущего года = Чистая прибыль текущего года + Амортизация основных средств + Остаток свободных финансовых средств предыдущего года

В связи с тем, что показатель может иметь отрицательный результат необходимо использовать, кроме расчетного, и логический алгоритм по следующему правилу:

если Свободные финансовые средства текущего года < 0, то принимают их равными нулю.

Образец набора логическою алгоритма на примере расчета показателя Свободных финансовых средств текущего года:

= ЕСЛИ ((С8+С9+В15) < 0: 0; (С8+С9+В15)).

Приведенная формула расшифровывается следующим образом: Если выполняется условие (С8+С9+В15)<0, то необходимо указать 0; в противном случае указывается результат выполнения алгоритма (С8+С9+В15).

2) Сумма платы за кредит в первый год выпуска продукции начисляется в размере 10% от общей стоимости оборудования, в последующие годы - в размере 10% от остатка общей суммы кредита и млаты за кредит за предыдущий год.

Примечание. Порядок начисления процентов в данном примере взят -условно.

3) Расчет общей суммы кредита и платы за кредит текущего года

Общая сумма за кредит и платы за кредит текущего года = Общая сумма кредита текущего года (кредитная линия) + Сумма платы за кредит + Остаток общей суммы кредита и платы за кредит предыдущего года

4) Расчет остатка обшей суммы кредита и платы за кредит текущего года

Остаток общей суммы кредита и платы за кредит текущего года = Общая сумма кредита и платы за кредит текущего года - Свободные финансовые средства текущего года

В связи с тем, что показатель может быть отрицательным, необходимо использовать, кроме расчетного, логический алгоритм по следующему правилу: если Остаток общей суммы кредита и платы за кредит текущего года < 0, то принимают его равным нулю.

Набор логического алгоритма расчета Остатка общей суммы кредита и платы за кредит текущего года осуществите по образцу, указанному в п.1).

5) Расчет остатка свободных финансовых средств текущего года

Остаток свободных финансовых средств текущего года = Свободные финансовые средства текущего года - Общая сумма кредита и платы за кредит текущего года

В связи с тем, что показатель может быть отрицательным необходимо использовать, кроме расчетного, логический алгоритм по следующему правилу:

Если Остаток свободных финансовых средств текущего года < 0, то его принимают равным нулю.

Набор логического алгоритма расчета Остатка свободных финансовых средств текущего года осуществите по образцу, указанному в п.1).

3.5. Сравните правильность выполненного Вами моделирования по кредитованию с результатами, представленными в следующей таблице:

		Годы	выпуска	продукции
Показатель, тыс. руб.	Год предоставления кредита	1-й	2-й	3-й	4-й
Выручка от реализации без НДС		12900	12900	12900	12900
Производственные издержки		10780	10780	10780	10780
Валовая прибыль		2120	2120	2120	2120
Налог на прибыль		742	742	742	742
Чистая прибыль		1378	1378	1378	1378
Амортизация		350	350	350	350
Свободные финансовые средства (чистая прибыль текущего года + амортизация основных средств + остаток свободных финансовых средств предыдущего года)		1728	1728	1728	2789,1
Сумма кредита (кредитная линия)	3500	0,0	0,0	0,0	0,0
Сумма платы за кредит		350,0	212,2	60,6	0,0
Общая сумма кредита и платы за кредит	3500	3850,0	2334,2	666,8	0,0
Остаток общей суммы кредита и платы за кредит	3500	2122,0	606,2	0,0	0,0
Остаток свободных финансовых средств		0,0	0,0	1061,2	2789,1

3.6. Примите решение о целесообразности получения Вашим предприятием кредита.