32. Особенности ревизии в коммерческих банках.

Главная направленность данной проверки состоит в выяснении того,

способствует ли организация кредитной работы снижению кредитного риска

банка. В условиях, когда в России только закладываются основы

банковского дела рыночного типа, а к работе в банках приступили люди, не

имеющие специального образования и опыта работы, ревизионная проверка

должна включать не только контрольную, но и консультационную функцию.

Критерием оценки ревизором этой области деятельности банка является наличие

и исполнение нормативных документов, регулирующих кредитный процесс.

Основными этапами такой проверки являются:

1) оценка общего уровня постановки кредитной работы в банке;

2) оценка процедуры рассмотрения и решения вопросов о предоставлении

ссуды;

3) оценка практики совершения кредитных операций; оценка кредитной

документации;

4) оценка организации контроля банка за исполнением кредитного

договора;

5) оценка кредитного дела клиента.

Оценка общего уровня постановки кредитной работы в коммерческом банке

осуществляется на основе рассмотрения функций отделов или подразделений,

занимающихся вопросами кредитования, а также ознакомления с содержанием

кредитной политики банка.

Второй аспект этой же проблемы – наличие и содержание кредитной

политики.

В международной практике считается, что риск банка повышается, если он

не имеет банковской политики; если он ее имеет, но не довел до сведения

всех исполнителей; если он имеет противоречивую банковскую политику.

Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила

поведения конкретного банка на рынке, она обусловливает инструментарий,

используемый специалистами данного банка при организации кредитных сделок,

В содержание кредитной политики включаются: стратегия банка в кредитной

сфере (цели, приоритеты, принципы), инструктивные материалы по

кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности,

кредитного портфеля, организации контроля за исполнением кредитных

договоров и другие материалы.

Проведенные проверки коммерческих банков показывают недостаточное

внимание, уделяемое ими данному вопросу. Большинство банков не располагает

необходимой инструктивной и методической базой, что значительно снижает

уровень их кредитной работы.

Важнейшей составной частью ревизионной проверки организации кредитной

работы является оценка практики совершения кредитных операций, т. е.

порядка выдачи и погашения ссуд. Эта проверка осуществляется посредством

изучения кредитных договоров; документов, сопровождаюших выдачу и погашение

ссуд; оборотов по счетам клиентов: структуры пролонгированной и

просроченной задолженности по ссудам.

Главным критерием оценки ревизором практики кредитования является

выполнение коммерческим банком установленных правил кредитования. Однако,

как отмечалось выше, многие коммерческие банки их не имеют, основные нормы

кредитных отношений банка с клиентом фиксируются в кредитных договорах,

которые и подвергаются изучению, анализу и контролю со стороны ревизора.