Первичный учёт в банке представляет собой систему, обеспечивающую сбор и регистрацию в первичных документах информацию о банковских или хозяйственных операциях.

№ п\п

АКТИВ

№

п\п

ПАССИВ

I

1.

Хозяйственные средства и их размещение:

Денежные средства в российской и иностранной валюте:

а) в кассе

б) на корреспондентском счете в Центральном Банке

в) в банках корреспондентах

г) на резервном счете в ЦБ РФ

II

1.

Источники (ресурсы):

Собственный капитал:

а) уставный капитал

б) резервный фонд

в) добавочный капитал

г) прибыль

2.

Привлеченные или (заемные) средства:

а) расчетные и текущие счета предприятий и организаций

б) счета банков корреспондентов

в) срочные вклады и депозиты предприятий, организаций

г) вклады граждан

д) кредиты, полученные у других банков

е) другие обязательства банков (выпущенные ценные бумаги)

ж) прочие пассивы

2.

Дебиторы банка

3.

Кредиты выданные банком:

а) краткосрочные

б) среднесрочные

в) долгосрочные

4.

Вложения в ценные бумаги

5.

Имущество банка:

а) основные средства

б) материальные запасы

в) нематериальные активы

6.

Прочие активы

Валюта Баланса

Валюта Баланса

Дебет

Кредит

Сн (сальдо, остаток) средства банка на начало отчетного периода

Банковские операции, вызывающие уменьшение средств (-)

Банковские операции, вызывающие увеличение средств (+)

Сумма банковских операций составит оборот по дебету счета за отчетный период

Сумма операций составит оборот по кредиту счета за отчетный период

Ск (сальдо на конец отчетного периода)=Сн + оборот по дебету – оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Банковские операции, вызывающие уменьшение источников средств (-)

Сн (сальдо, остаток) источника (ресурсов) на начало отчетного периода

Банковские операции, вызывающие увеличение источников средств (+)

Сумма операций составит оборот по дебету счета за отчетный период

Сумма банковских операций составит оборот по кредиту счета за отчетный

период

Ск (сальдо на конец отчетного периода)=Сн + оборот по кредиту – оборот по дебету