Задание 2. Учет продаж

1

2

3

4

2.1. Приемные квитанции заготовительных организаций Счета-фактуры. Начислена задолженность с покупателей и заказчиков за проданную продукцию и услуги (без НДС)

1. С Алексеевского хлебоприемного пункта:

- за сданную озимую пшеницу в кол-ве 37000 ц при зачетной массе 36800 ц на сумму 5520000 руб.

5520000

- за сданный подсолнечник в кол-ве 12000 ц при зачетной массе 11950 ц на сумму 3585000 руб.

3585000

2. С Германской фирмы «Бавария» за озимую пшеницу в кол-ве 9000 ц на сумму 56000 евро (курс 26 руб.)

1456000

3. С Алексеевского маслозавода за сданные молоко в кол-ве 13000 ц при зачетной массе 12500 ц на сумму

8750000

4. С Алексеевского мясокомбината

- за проданных бычков рождения прошлого года в кол-ве 200 гол., живой массой 900 ц, зачетной массой 870 ц

3480000

- за проданных коров в кол-ве 30 гол. живой массой 144 ц, зачетной массой 140 ц на сумму 560000 руб.

560000

5. С откормочного предприятия «Маяк» за бычков рождения прошлого года в кол-ве 300 гол., дивой массой 1200 ц на сумму 4920000

4920000

6. С АО «Юбилейное» за телочек текущего года рождения в кол-ве 400 гол. живой массой 360 ц на сумму 3600000 руб.

3600000

7. Относится в подотчет продавцу Кузиной Е.Н. молоко по установленным продажным ценам 500 руб. за 1 ц в кол-ве 70 на 35000 руб.

35000

8. Начислено к получению с заготовительных организаций за услуги гр.автотранспорта по перевозке проданной продукции и животных:

- с Алексеевского хлебоприемного пункта за выполненные услуги в кол-ве 200000 т/км на сумму 300000 руб.

300000

- с Алексеевского молочного завода за услуги в кол-ве 42500 т/км на сумму 63750 руб.

63750

- с Алексеевского мясокомбината за услуги в кол-ве 40000 т/км на сумму 60000 руб.

60000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

9. Продан Алексеевскому элеватору подсолнечник урожая прошлого года по фактич.себестоимости в кол-ве 3000 ц

600000

10. Начислена задолженность Алексеевскому элеватору за подсолнечник урожая прошлого года в кол-ве 3000 ц зачетной массой 2980 ц на сумму 894000 руб.

894000

2.2 Налоговый расчет (декларация). Начислены суммы налога на добавленную стоимость в установленном размере:

1. Алексеевскому элеватору за озимую пшеницу

552000

Подсолнечника урожая прошлого года

447900

2. По продаже подсолнечника Алексеевскому элеватору

358500

3. По продаже молока Алексеевскому маслозаводу

2275000

4. С Алексеевского мясокомбината:

По продаже бычков рождения прошлого года на сумму

348000

- по продаже коров

56000

5. По продаже бычков рождения прошлого года откормочному предприятию «Маяк»

492000

6. По продаже телочек текущего года рождения АО «Юбилейное»

360000

7. По продаже молока переданному в подотчет продавцу Кузиной Е.Н.

3500

8. По продаже услуг автотранспорта заготовительным организациям:

- Алексеевскому хлебоприемному пункту (элеватору)

60000

- Алексеевскому молочному заводу

12750

- Алексеевскому мясокомбинату

12000

9. По продаже пиломатериалов населению за наличный расчет

10000

10. По продаже основных средств МП «Заря»

2000

2.3. Выписки ком.банка с приложением первичных документов

Поступили денежные средства на расчетный счет:

А) от Алексеевского хлебоприемного пункта по платежным поручениям

- за озимую пшеницу

6072000

- за подсолнечник

3943500

- за услуги грузового автотранспорта

360000

Б) от Алексеевского маслозавода по платежным поручениям:

- за молоко

8750000

- за услуги грузового автотранспорта

76500

В) от Алексеевского мясокомбината по платежным поручениям:

- за проданных бычков прошлого года рождения

3828000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

- за проданных коров

616000

- за услуги грузового автотранспорта

72000

Г) от откормочного предприятия «Маяк» за проданных бычков прошлого года рождения

5412000

Д) от акционерного общества «Юбилейное» за телочек текущего года рождения

3960000

Е) от ООО «Ветснаб» поступили денежные средства по предъявленной претензии

6000

2. Поступили валютные средства

От Германской фирмы «Бавария» за озимую пшеницу на сумму 56000 евро (курс 27 руб.)

1456000

Курсовая разница

56000

2.4. Справка бухгалтерии. Распределяются расходы на продажу (ежеквартально для выведения предварительного финансового результата от реализации продукции, работ, услуг и животных)

Объекты распределения

Плановая выручка от продажи в %

Сумма коммерч.

расходов

Д-т

К-т

Продажа озимой пшеницы

25

Продажа подсолнечника

10

Продажа молока

34

Продажа животных на выращивании и откорме

26

Продажа коров

2

Продажа услуг грузового автотранспорта

3

Итого

100

2.6. Выводится предварительный финансовый результат от продаж (сумму определить)

- от продажи зерна озимой пшеницы

- от продажи подсолнечника

- от продажи молока

-от продажи животных на выращивании и откорме

- от продажи коров выбракованных из осн.стада

- от продажи услуг

Содержание операций

Сумма

Д-т

К-т

1

2

3

4

3.1. Отчет о движении оборудования. Счета-фактуры. Накладные:

Поступило оборудование от Алексеевского мехзавода (автопоилки) для установки в телятнике

150000

Налог на добавленную стоимость

2. Списано оборудование (автопоилки) установленное в телятнике

150000

3. Налоговый расчет:

- Начислен НДС для бюджета от суммы затрат на телятник построенный хозспособом после ввода его в эксплуатацию в размере (сумму определить)

- Зачтен бюджетом НДС по приобретенным материалам и оборудованию, установленным на телятнике (сумму определить)

411122

4.На основании акта приемки-передачи основных средств телятник введен в эксплуатацию и поставлен на учет в кол-ве объекта основных средств (сумму определить)

5. Принят к оплате счет Алексеевского СМУ после завершения строительства гаража

850000

Налог на добавленную стоимость

6. На основании приемки-передачи основных средств введен в эксплуатацию гараж для легкового автотранспорта принят в состав основных средств

1250300

7. Акт на перевод животных из группы в группу. Зачисляются в состав основных средств, как продуктивные животные коровы, переведенные в основное стадо в кол-ве 50 гол. живой массой 200 ц

560000

8. Зачислены в состав основных средств затраты текущего года по выращиванию молодого сада (сумму определить).

9. Акты приемки-передачи основных средств. Приходуются в состав основных средств, купленные у поставщиков:

- тракторы Т-150

400000

- комбайн «Нива»

1500000

10. Акты приемки передачи основных средств. Приходуются в состав основных средств, полученные по долгосрочной аренде от лизингодателей:

- бетономешалка, полученная по финансовому лизингу, после выплаты обусловленной договором лизинга суммы

300000

- подъемный кран, принятый на баланс согласно договора лизинга

840000

1

2

3

4

11. Счета-фактуры: приняты к оплате счета поставщиков за полученные:

- трактор Т-150

400000

- комбайн «Нива»

1500000

НДС, уплаченный поставщиком

12. Договор лизинга. Счет-фактура. Принят к оплате счет лизингодателя компания «Алексеевский лизингодатель» за подъемный кран, переданный на баланс лизингополучателя

840000

НДС, уплаченный лизингодателю

13. Ведомость инвентаризации основных средств:

- выявлен неучтенный объект основных средств (культиватор)

25000

- обнаружена недостача объекта основных средств: первоначальная стоимость 30000 руб.

24000

Сумма начисленной амортизации 24000 руб.

6000

Заявление ответственного лица зав.фермой Матвеева Д.В. Приказ руководителя. Сумма недостачи в размере остаточной стоимости отнесена на виновное лицо

6000

14. Акт на списание основных средств. Списан вследствие полного износа и нецелесообразности ремонта объект основных средств здания (счет выбытия основных средств не используется)

250000

15. Счет-фактура. Списан из состава основных средств объект по остаточной стоимости, проданный покупателю: крестьянскому хозяйству «Заря»

30000

- справка бухгалтерии: Списывается сумма амортизации по проданному покупателю объекту основных средств, который был введен в эксплуатацию в 1997 г.

50000

- сумма, причитающаяся с покупателя 40000 руб., плюс НДС – 2000 руб., итого 42000 руб.

40000

2000

16. Счет-фактура. Принят к оплате счет Ставропольской опытной станции по новой технологии выращивания подсолнечника

сумма НДС

120000

21600

17. Акт приемки передачи нематериальных активов. Поставлена на учет в качестве нематериального актива новая технология выращивания подсолнечника

120000

18. Акт на списание нематериальных активов. Списывается нематериальный актив вследствие нецелесообразности использования. Начислена амортизация в размере 100%

40000

19. Акт на списание нематериальных активов. Списывается нематериальный актив вследствие нецелесообразности дальнейшего использования. Первоначальная стоимость 130000 руб., сумма начисленной амортизации 110000 руб.

110000

20000

20. Ведомость переоценки основных средств. Произведена дооценка объекта основных средств (ранее не переоцениваемого) на сумму 10000 руб.,

40000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

сумма увеличения амортизации 2000 руб.

2000

21. Ведомость переоценки основных средств. Произведена уценка основных средств (ранее непереоцениваемого) на сумму 50000 руб., сумма уменьшения начисленной амортизации 3000 руб.

50000

3000

1

2

3

4

4.1. Отчеты по кассе с приложением первичных документов. Поступило в кассу с расчетного счета:

- для оплаты труда персонала предприятия

12640000

- для оплаты по больничным листам

58700

- для оказания материальной помощи работникам предприятия и ветеранам труда

3000

- на выкуп собственных акций

100000

- на командировочные и хозяйственные расходы

3500

2. Взносы родителей за содержание детей в детском саду, в том числе Сазонов А.Г. – 250 руб.; Григорьев Н.Е. – 250 руб. и других родителей 7000 руб.

7500

3. Возмещение материального ущерба:

- от Климова В.Д.

4200

- Гуровой И.Г.

4500

- Матвеева Д.В.

3000

4. От продавца Кузиной Е.Н. выручка за проданное молоко

38500

5. Проданные за наличный расчет доски:

- выручка

50000

- налог на добавленную стоимость

10000

6. Приняты от подотчетного лица Агеева А.В.

- почтовые марки и конверты

1300

- марки госпошлины

2200

- остаток подотчетных сумм

300

7. Принято от подотчетного лица Черняева В.И.

220

8. Приняты от учредителей денежные взносы в уставный капитал

50000

Выбыло из кассы:

1. Персоналу предприятия на оплату труда

12614000

2. Сдана на расчетный счет депонированная зарплата персонала предприятия

26000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

3.Выдано - завхозу Агееву А.В. для приобретения денежных документов

- главному агроному Черняеву В.И. на командировочные расходы

2000

1500

-учредителям в связи с выходом из организации

50000

4. Внесены на расч. счет выручка за проданную продукцию, материалы и другие поступления

127000

5. Израсходованы почтовые марки и конверты*

600

6. Израсходованы на судебные издержки марки госпошлины

1400

7. Выдана мат. помощь: в том числе Григорьеву Н.Н.- 2000 руб., Петрову И.М. – 1000 руб.

3000

8. Выплачено по больничным листам

58700

9. Выкуплены собственные акции у акционеров

100000

4.2. Выписки ком.банка с приложением первичных документов.

4.2.1. Поступили на расч. счет денежные средства:

1. От Алексеевского хлебоприемного пункта по платежным поручениям

- за озимую пшеницу

6072000

- за подсолнечник

3943500

- за услуги грузового транспорта

360000

2. От Алексеевского молокозавода по платежным поручениям

- за молоко

25025000

- за услуги грузового автотранспорта

76500

3. От Алексеевского мясокомбината по платежным поручениям

- за бычков прошлого года рождения

3828000

- за коров

616000

- за услуги грузового автотранспорта

72000

4. От откормочного предприятия «Маяк» за бычков прошлого года рождения

5412000

5. От акционерного общества «Юбилейное» за телочек текущего года рождения

3960000

6. От крестьянского хозяйства «Заря» за основные средства

42000

1

2

3

4

7. Штраф с базы снабжения (АО «Агроснаб» за несвоевременную поставку удобрений

57000

НДС

9502

8. По платежному поручению от страховой компании возмещение: за животных, погибших при пожаре

78400

За материальные ценности

8400

9. По платежному поручению перечислены дивиденды, начисленные АО «Маяк» на акции

60000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

10. Выкуплены АО «Маяк» акции по курсовой стоимости сложившейся на фондовой бирже. Деньги поступили на расчетный счет

210000

11. По платежному поручению поступили проценты начисленные по муниципальному займу

25000

12. Выкуплены облигации муниципального займа администрацией Алексевского района. Деньги поступили на расчетный счет.

100000

4.2.2. Перечислено с расчетного счета:

1. По платежным поручениям налоги в бюджет:

- на добавленную стоимость

2276774

- на прибыль от несельскохозяйственной деятельности (авансовые платежи)

22600

- налог на доходы физических лиц, в том числе удержанный из оплаты труда

1659450

Из дивидендов персонала предприятия

75000

Из дивидендов физических лиц не являющихся работниками предприятия

30000

- налог на землю

307400

2. По платежным поручениям в бюджет едины социальный налог

- на социальное страхование

311253

- в Пенсионный фонд

2627942

- на медицинское страхование

331677

3. По платежным поручениям поставщикам и подрядчикам:

1. Алексеевской базе снабжения АО «Агроснаб»:

- за минеральные удобрения

- трактор Т – 150

- комбайн «Нива»

- спецодежду (суммы определить)

2.Алексеевскому АО «Агрохимия»

- за ядохимикаты и гербициды (сумму определить)

3. Алексеевскому ООО «Ветснаб» за медикаменты и биопрепараты (сумму определить)

4. Алексеевскому ЗАО «Комбикорм»

- за комбинированные корма для крупного рогатого скота (сумму определить)

5. Алексеевскому филиалу компании «Юкос» за горючесмазочные материалы (сумму определить)

6. Алексеевскому ЗАО «стройматериалы» за шифер (сумму определить)

7. Архангельскому АО «Лесхоз» выставлен аккредитив №32 за лес круглый

200000

8. В соответствии со срочными обязательствами сделаны платежи по расчетам с банком за кредиты:

- краткосрочные

36000

- долгосрочные

58000

9. По платежным поручениям без предварительного начисления задолженности перечислено:

Продолжение таблицы

1

2

3

4

- ресторану «Русь» за обслуживание при проведении переговоров по заключению контракта с представителями немецкой фирмы «Бавария»

8000

1600

- малому предприятию «Переводчик» за услуги во время переговоров с представителями фирмы «Бавария»

2000

400

- учебным заведениям за подготовку кадров

50000

- аудиторской фирме «Перспектива» за аудиторские услуги по обязательному аудиту

30000

10. По платежным поручениям рекламным агентам за рекламные услуги

150000

11. По платежному поручению Алексеевскому филиалу РАО ЕС за электроэнергию (сумму определить)

12. Алексеевскому узлу связи за телефонные услуги по платежному поручению

24000

13. По платежным поручениям штрафы:

- АО «Юбилейное» за недопоставку скота на выращивании

80000

- налоговая санкция за занижение суммы налога на добавленную стоимость

50000

14. По платежному поручению Алексеевскому мехзаводу за автопоилки (сумму определить)

15. По платежному поручению Алексеевскому СМУ за работы по строительству гаража (сумму определить)

16. По платежному поручению компании «Алексеевский лизинг» (сумму определить)

17. По платежному поручению ООО Ставропольской опытной станции за новую технологию выращивания подсолнечника (сумму определить)

18. Справка бухгалтерии. Погашены выкупленные акции АО «Маяк»

200000

19. Платежное поручение. С расчетного счета куплены облигации краткосрочного муниципального займа администрации Алексеевского района

курсовая стоимость – 220000 руб.

220000

Номинальная стоимость 200000 руб.

20. По платежному поручению перечислено банку за услуги по продаже валюты (евро).

12000

4.3. Выписки уполномоченного ком.банка по валютному счету.

1. По заявлению на перевод на транзитный счет получена выручка от немецкой фирмы «Бавария» за проданное зерно озимой пшеницы в сумме 56000 евро . Справка: курс валюты при начислении задолженности – 26 руб. при получении денежных средств – 27 руб.

1456000

56000

2. Передано банку 42000 евро для обязательной продажи на торгах. Справка: курс валюты ЦБ РФ – 27 руб., биржевой курс 28 руб.

1134000

3. Валюта продана банком на торгах, выручка по биржевому курсу поступили на расчетный счет

1176000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

4. Справка бухгалтерии: Переданная банку валюта, списывается на продажу

1134000

5. По платежному поручению перечислена валютная выручка с транзитного валютного счета на текущий валютный счет в сумме 14000 евро

курс валюты ЦБ РФ – 27 руб.

378000

6. Справка бухгалтерии. На дату составления отчетности (квартальной) определена курсовая разница по валюте, хранящейся на счете в сумме 12000 евро. Курс валюты на остатке 25 руб., официальный курс ЦБ РФ – 27 руб.

24000

7. Договор займа. Предоставлен краткосрочный (на 3 месяца) заем в валюте Алексеевскому АО «Агроснаб» в сумме 20000 евро под 18% годовых курс валюты – 27 руб.

540000

8. По истечении трех месяцев АО «Алексеевский «Агроснаб» погасило заем вместе с процентами. Валюта в евро поступила на текущий валютный счет в сумме 20900 евро, в том числе проценты 900 евро. Курс валюты ЦБ РФ – 27 руб.

540000

24300

4.4. Выписки по специальным счетом в ком.банке

1. С аккредитивов №31, № 32 произведена оплата за лес круглый после его отгрузки пол ж.д. в адрес Архангельского АО «Лесхоз»

1180000

2. Остаток аккредитива №32 возвращен на расчетный счет

120000

1

2

3

4

5.1. Счета-фактуры. Поступили на центральный склад материалы от поставщиков:

1. От Алексеевского АО «Агроснаб» по счету фактуре №

- запасные части

380000

НДС

- инвентарь и хозяйственные принадлежности

250000

НДС

2. По счету фактуре №

- трактор Т-150

400000

- комбайн «Нива»

1500000

НДС

Продолжение таблицы

1

2

3

4

5.2. От Алексеевского АО «Стройматериалы» по счету-фактуре №

- шифер

230000

- НДС

5.3. От Архангельского АО «Лесхоз» по счету-фактуре №

- лес круглый

1000000

- НДС

5.4. От Алексеевского ООО «Ветснаб» по счету-фактуре № за медикаменты и биопрепараты

140000

- НДС

5.5. От Алексеевского ЗАО «Комбикорм» по счету фактуре № за корма

620000

- НДС

5.6. От Алексеевского филиала компании «Юкос» по счету-фактуре № за ГСМ

6550000

- НДС

5.7. От Алексеевского АО «Агропромхимия»

1. по счету-фактуре №

- за минеральные удобрения

270000

- НДС

2. По счету-фактуре №

- за ядохимикаты и гербициды

135000

- НДС

5.8. От Алексеевского филиала РАО ЕС по счету-фактуре:

- за электроэнергию

290000

- НДС

5.9. Авансовые отчеты:

1. По авансовому отчету № израсходовано гл. агрономом Черняевым В.И. на командировочные расходы (квартирные и проездные 780руб.)

1280

НДС

130

2. По авансовому отчету Агеева А.В. марки госпошлины и потовые конверты

3500

5.10. Акты инвентаризации. Бухгалтерские справки. Кассовые документы:

1. Рыночная стоимость бензина относится на виновное лицо зав.нефтескладом Климова В.Д. на сумму 4200 руб. Спр.: себестоимость недост. бензина 3600 руб.

3600

600

2. Климовым В.Д. внесена сумма по возмещению материального ущерба в кассу

4200

Доходы будущих периодов относятся на прочие доходы

600

3. Рыночная стоимость недостающей телочки относится на виновное лицо Гурову Н.Г. на сумму 4500 руб.

2800

Справка: себестоимость телочки 28000 руб.

1700

4. Гуровой Н.Г. внесена сумма по возмещению материального ущерба в кассу.

4500

Продолжение таблицы

1

2

3

4

Доходы будущих периодов относятся на прочие доходы

1700

5. Остаточная стоимость недостающих основн. средств относится на виновное лицо Матвеева Д.В.

6000

6. Матвеевым Д.В. внесена сумма по возмещению материального ущерба в кассу

3000

5.11. Подписные ведомости учредителей. Ведомости начисления дивидендов.

1. Произведена подписка учредителей на взносы в уставный капитал, взамен выбывших, в том числе Аксенов А.К. 10000

Рыжов Д.Г. 10000

прочие учредители 30000

50000

2. Внесены в кассу учредителями взносы в уставный капитал:

50000

В том числе: Аксеновым А.К. 10000

Рыжовым Д.Г. 10000

Прочими учредителями 30000

3. Начислены дивиденды учредителям, не относящимся к персоналу предприятия (прочие учредители)

100000

4. Удержан налог на доходы учредителей не относящихся к персоналу предприятия

30000

5. Изъят капитал учредителями (прочие учредители) в связи с выходом из организации.

50000

6. Выданы из кассы денежные средства учредителям (прочие учредители)

50000

5.13. Счета-фактуры, страховые свидетельства. Претензионные письма. Акты сверки расчетов. Бухгалтерские справки.

1. Начислено Алексеевскому узлу связи.

- за телеграфные, телефонные и др. услуги

20000

НДС

4000

- за подписку на научно-техническую литературу на будущий год

18000

- НДС

3600

2. Произведено страхование посевов озимой пшеницы урожая будущего года. Получено страховое свидетельство от Алексеевской страховой компании.

400000

3. Начислено страховое возмещение Алексеевской компании страхования за материальные ценности

86800

4. Начислена задолженность крестьянского хоз-ва «Заря»

- за проданные основные средства

40000

- НДС

2000

5. От к.х. «Заря» деньги поступили на расчетный счет

42000

6. Депонирована невыданная заработная плата в том числе: Сергеева А.Т. 4000 руб.

Родионова Н.С. 5000 руб.

Прочие 17000 руб.

26000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

В том числе Сазонов А.Г. 250 руб.

Григорьев Н.Е. 250 руб.

Прочие родители 7000 руб.

8. ООО «Ветснаб» удовлетворил предъявленную претензию по недостаче медикаментов

6000

9. Относится в доходы невостребованная кредиторская задолженность ТОО «Заря» по которой истек срок исковой давности

40000

1

2

3

4

6.1. Выписки из решений собраний учредителей, распоряжений правления, бухгалтерские справки.

1. Изъят капитал учредителями (прочие учредители) в связи с выходом из организации.

50000

2. Произведена подписка учредителей на взносы в уставный капитал, взамен выбывших, в том числе:

Аксенов А.К. 10000 руб.

Рыжов Д.Г. 10000 руб.

Прочие учредители 30000 руб.

50000

3. Выкуплены за наличный расчет собств.акции

100000

4. После перерегистрации величины уставного капитала и уменьшения его на сумму 60000 руб., выкупленные акции аннулированы на 60000 руб.

60000

6.2. Счета-фактуры, бухгалтерские справки, накладные, ведомости инвентаризации и др. документы

1. Получены доходы в виде материалов, поступивших на склад от списания основных средств

12500

2. Проданы строительные материалы по себестоимости

40000

3. Оприходованы излишки семян подсолнечника, выявленные при инвентаризации

1200

4. Относится на прочие доходы сумма амортизации по безвозмездно полученным основным средствам

20000

5. Отражается положительная курсовая разница при поступлении евро на валютный счет

56000

6. Поставлен на учет объект основн. средств (культиватор), выявленный при инвентариз-ции

25000

7. Начислена зарплата по разборке здания

8000

8. Произведены отчисления на социальные нужды от зарплаты по разборке здания.

2088

9. Продан объект основных средств к.х. «Заря»:

- по остаточной стоимости

30000

- сумма, причитающаяся с покупателя, без НДС

40000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

10. Списывается сумма остаточной стоимости выбывшего нематериального актива.

20000

11. Произведена уценка объекта основных средств (ранее непереоцениваемого)

50000

- уменьшается ранее начисленная амортизация

3000

12. Выручка от продажи строительных материалов за наличный расчет (без НДС)

50000

13. Израсходованы на судебные издержки марки госпошлины

1400

14. Выдана материальная помощь ветеранам труда:

- из кассы

3000

- продукцией

8000

15. Выручка от обязательной продажи иностранной валюты, поступившая на расчетный счет

1176000

16. Выручка от погашения акций АО «Маяк», поступившая на расчетный счет

210000

17. Выручка от погашения облигаций муниципального займа, поступившая на расчетный счет

100000

18. Штраф, полученный на расчетный счет с базы снабжения АО «Агроснаб» за несвоевременную поставку удобрений

57000

19. Штраф, уплаченный с расчетного счета АО «Юбилейное» за недопоставку скота на выращивании

80000

20. Погашены выкупленные акции АО «Маяк»

200000

21. С расчетного счета оплачены услуги банка по продаже валюты (евро)

12000

22. Иностранная валюта переданная банку списывается на продажу

1134000

23. Отражена курсовая разницы по валюте, хранящейся на валютном счете на дату составления отчетности

24000

24. Доходы от предоставления валюты в заем поступившие на валютный счет (без начисления задолженности по доходам)

243000

25. Доходы будущих периодов переводятся на прочие доходы после возмещения материального ущерба виновниками.

2300

В том числе: Климовым В.Д.- 600 руб.

Гуровой Н.Г. – 1700 руб.

26. Относится в доходы невостребованная кредиторская задолженность ТОО «Заря»

40000

27. Начислены ком. банку проценты за кредиты:

краткосрочный

6000

долгосрочный

8000

28. Выводится финансовый результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

6.3. Товарно-транспортные накладные, квитанции . Счета-фактуры. Бухгалтерские справки.

1. Начислена выручка от обычной сельскохозяйственной деятельности:

- от Алексеевского ХПП: за озимую пшеницу

5520000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

за подсолнечник

4479000

- от Германской фирмы «Бавария» за озимую пшеницу

1456000

- от Алексеевского маслозавода за молоко

8750000

- от Алексеевского мясокомбината: за бычков

3480000

- за коров

560000

- от откормочного предприятия «Маяк» за бычков

4920000

От АО «Юбилейное» ха телочек

3600000

От продажи молока за наличный расчет подотчетным лицом Кузиной Е.Н.

35000

2. Отражается себестоимость проданной продукции и животных:

- плановая себестоимость озимой пшеницы

4600000

- плановая себестоимость подсолнечника урожая текущего года

2400000

- фактическая себестоимость подсолнечника урожая прошлого года

600000

- плановая себестоимость молока

16535000

- плановая себестоимость крупного рогатого скота

7308000

- фактическая себестоимость коров основного стада

360000

3. Выводится предварительный финансовый результат от с.х. деятельности (сумму определить)

4. Получена выручка от обычной несельскохозяйственной деятельности:

- от продажи услуг автотранспорта:

- с Алексеевского хлебоприемного пункта

300000

С Алексеевского молочного заволда

63750

С Алексеевского мясокомбината

60000

Строительства телятника, выполн. хозспособом

110000

- услуги электроэнергии строительству телятника хозспособом

15000

5. Отражается себестоимость проданных услуг автотранспорта:

- Алексеевскому хлебоприемному пункту

400000

- Алексеевскому молочному заволду

85000

- Алексеевскому мясокомбинату

80000

- капстроительство телятника выполняемого хозспособом

100000

6. Отражается себестоимость услуг электроснабжения строительству телятника хозспособом

10000

7.Выводится предварительный финансовый результат от несельскохозяйственной деятельности (сумму определить)

8. Списывается дизельное топливо, сгоревшее от стихийного бедствия

12000

9. Списываются погибшие от пожара животные на выращивании и откорме

112000

10. С расчетного счета перечислена в бюджет налоговая санкция за занижение суммы НДС

50000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

11. Начислено Алексеевской страховой компанией возмещение за погибшие от стихийных бедствий материа лы и животных на выращивании и откорме

86800

12. Начислен налог на прибыль от несельскохозяйственной деятельности

22600

13. За счет нераспределенной прибыли прошлых лет начислены дивиденды:

- учредителям, которые являются работниками предприятия

250000

- учредителям со стороны

100000

14. Удержан налог на доходы с физических лиц с дивидендов:

- с работников предприятия

75000

- с учредителей со стороны

30000

15. За счет нераспределенной прибыли прошлых лет произведены отчисления на пополнение резервного капитала

150000