1. Учет производственных запасов

Основание для записи и содержание операций

Сумма,

руб.

Коррес.счета

Д-т

К-т

1

2

3

4

Отчет о движении материалов по складу минеральных удобрений:

1. Поступили на склад минеральные удобрения от поставщиков

270000

2. Отпущены со склада и израсходованы на производство минеральные удобрения:

- как элемент материальных затрат: в т.ч.

379000

- под подсолнечник

75000

- под урожай будущего года

130000

- на выращивание молодого сада

64000

- под озимую пшеницу

110000

3. Принят к учету в хранилище навоз от животноводства:

- от основного молочного стада 3000 т

60000

- от животных на выращивании и откорме 400 т

80000

4. Из навозохранилища внесен навоз под озимые зерновые урожая будущего года

- как элемент материальных затрат:

100000

под озимую пшеницу урожая будущего года в количестве 4000 т.

100000

1

2

3

4

1.2. Отчет о движении ядохимикатов и гербицидов

1. Поступили на склад средства защиты растений от поставщиков

2. Отпущены со склада и израсходованы на производство средства защиты растений

135000

- как элемент материальных затрат:

125000

- под озимую пшеницу

55000

- под подсолнечник

40000

- на выращивание молодого сада

30000

1.3. Отчет о движении медикаментов и биопрепаратов

1. Поступили на склад средства защиты животных от поставщиков

140000

2. Отпущены со склада и израсходованы на производство средства защиты животных

- как элемент материальных затрат:

130000

- на лечение животных основного молочного стада

60000

- на лечение животных крупного рогатого скота на выращивании и откорме

70000

1.4. Отчет о движении строительных материалов

1. Поступили от поставщиков на склад строительные материалы (лес кр. 1000 м³ х 1000 р, шифер на 230000 руб.)

1230000

2. Отпущен для распиловки лес круглый 500 м³

550000

3. Получены от лесопильного производства:

- доски в количестве 400 м³

800000

- горбыль 90 м³

36000

4. Поступили на склад строительные материалы, полученные от списания основных средств

12500

5. Списываются строительные материалы, израсходованные строительной бригадой на строительство телятника

640000

6. Списываются строительные материалы, израсходованные ремонтной бригадой

- как элемент материальных затрат:

780000

- на ремонт коровника

140000

- здания общепроизводственного назначения растениеводства

20000

- на ремонт телятника

170000

- здания общепроизводственного назначения животноводства

100000

- на ремонт офиса

350000

7. Списываются проданные за наличный расчет строительные материалы: доски 20 м³

40000

1.5. Отчет о движении инвентаря и хозяйственных принадлежностей

1. Поступили на склад от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности

250000

Продолжение таблицы

1

2

3

4

2. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности

- как элемент материальных затрат:

302000

- зерновой ток

57000

- основное молочное стадо

54000

- животные на выращивании и откорме

62000

- лесопильное производство (пилорама)

11000

- ремонтно-механическая мастерская

18000

- грузовой автотранспорт

9000

- легковой автотранспорт

5000

- электроснабжение

6000

- машинно-тракторный парт

14000

- общепроизводственные расходы растениеводства

12000

- общепроизводственные расходы животноводства

13000

- общехозяйственные расходы

17000

- на содержание детского сада

24000

Справка: инвентарь передан под ответственность руководителей, а спецодежда работником предприятия

3. На основании акта на списание инвентаря и хозяйственных принадлежностей из производства приходуются металлолом: - молочное стадо

2000

- животные на выращивании и откорме

2300

4. Сторнируются из элемента материальных затрат возвратные отходы, полученные от списания (выбытия) из производства инвентаря и хозяйственных принадлежностей

4300

1.6. Отчет о движении кормов

1. Поступили на склад корма, купленные у поставщиков (комбикорма)

620000

2. Списываются на корм животным покупные корма и корма урожая прошлого года (+5) как элемент затрат

1403000

Наименование кормов

Со-держ.

корм ед.

в 1 ц

Молочное стадо (фуражн. дней 340000)

Молодняк КРС (фуражн. дней 560000)

Всего

кол-во, ц

сумма

кол-во, ц

сумма

кол-во

сумма

1. Комбикорма

1

2800

308000

2700

297000

5500

605000

2. Фуражные зерно

отходы

0,7

700

56000

650

52000

1350

108000

3. Сено многолетних трав

0,47

5000

45000

3000

27000

8000

72000

4. Силос

0,2

60000

300000

50000

250000

110000

550000

5. Прочие корма

0,3

4500

36000

4000

32000

8500

68000

Итого

х

х

745000

х

658000

х

1403000

Дебет счетов

х

х

20-2

20-2

Х

Кредит счетов

х

х

31

х

31

х

х

1

2

3

4

1.7. Отчет о движении материальных ценностей по складу семян

1. Выданы из кладовой и израсходованы на посеве как элемент материальных затрат:

2120000

- покупные элитные семена озимой пшеницы под урожай будущего года в количестве 5100 ц

2040000

- семена подсолнечника урожая прошлого года под урожай текущего года в кол-ве 400 ц

80000

2. Ведомость инвентаризации. Выявлены при инвентаризации излишки семян подсолнечника в кол-ве 6 ц

1200

1.8. Отчет о движении материальных ценностей по складу запасных частей (учет ведется с использованием счета 15 – заготовление и приобретение материальных ценностей)

1. Поступили запасные части от поставщиков по рыночным ценам

380000

2. Оприходованы запасные части по постоянным учетным ценам

385000

3. Введена (определена) сумма отклонений в стоимости запасных частей. Справка: зарплата по доставке запчастей – 5000 руб.; начисления на социальные нужды – 1300 руб.; услуги грузового автотранспорта – 3000 руб.

9300

4. Выводится процент отклонений в стоимости запчастей для отнесения отклонений на затраты производства по формуле:

(Со+По) 100 (18200+9300) 100 2750000

О = --------------- = --------------------- = --------- = 4%

Су + Пу 302500+385000 687500

где О – процент отклонений

Со – сальдо отклонений

По – отклонения по поступившим материалам

Су – сальдо запчастей по учетным ценам

Пу – поступление запчастей по учетным ценам

По четвертой операции корреспонденция счетов не определяется.

5. Израсходованы запасные части как элемент

материальных затрат:

582000

- в ремонтной мастерской

390000

- на ремонт оборудования коровника

110000

- на ремонт оборудования телятника

70000

- на ремонт оборудования пилорамы

12000

6. Списываются на затраты отклонения в стоимости запасных частей

как элемент материальных затрат:

23280

- на ремонтную мастерскую

15600

Продолжение таблицы

1

2

3

4

- на ремонт оборудования коровника

4400

- на ремонт оборудования телятника

2800

• на ремонт оборудования пилорамы

480

1.9. Отчет о движении материальных ценностей по складу нефтепродуктов (ГСМ)

1. Оприходованы горюче-смазочные материалы, полученные от поставщиков:

- бензин 250000 кг

1750000

- дизельное топливо 800000 кг

4800000

Справка: услуги автотранспорта (бензовоза) по перевозке ГСМ составили 52500 т/км на сумму 105000 руб.

2. Распределение транспортно-заготовительных расходов между материальными ценностями

Наименование

Кол-во матер.ценност., кг

Транспортн. расходы, руб.

1. Бензин

250000

25000

2. Дизельное топливо

800000

80000

Итого

Коэффициент распределения

1050000

105000

0,1

По операции 2 корреспонденция счетов не определяется

Показатели

Кол-во, кг

Сумма, руб.

Цена, руб.

1. Бензин: наличие на начало

25000

150000

Х

поступило

250000

1750000

Х

Транспортные расходы

-

25000

Х

Итого бензина

275000

1925000

7-00

2. Диз.топливо: наличие на начало

100000

520000

Х

поступило

800000

4800000

Х

Транспортные расходы

-

80000

Х

Итого диз.топливо

900000

5400000

1

2

3

4

4. Списываются горючее и смазочные материалы, израсходованные как элемент материальных затрат:

А) на сельскохозяйственных работах машинно-тракторного парка и зерноуборочных комбайнов:

- на выращивании озимой пшеницы:

Бензин 800 кг

Дизтопливо 118400 кг

Дизельное масло 350 кг

- на выращивании подсолнечника:

Бензин 400 кг

Дизтопливо 91200 кг

1

2

3

4

Дизельное масло 300 кг

- на незавершенное производство растениеводства:

Бензин 1400 кг

Дизтопливо 245000

Дизельное масло 900 кг

Б) на транспортных работах машинно-транспортного парка:

Бензин 300 кг

Дизтопливо 17000

Дизельное масло 200 кг

В) на работу грузового автотранспорта

Бензин 180000

Дизельное топливо 200000

Автол 1000

Г) на работу легкового транспорта

Бензин 56000

Автол 700

5. Списываются горючее и смазочные материалы, израсходованные

- на выращивание молодого сада:

Бензин 100 кг

Дизтопливо 3000 кг

Дизельное масло 50 кг

- на доставку собственным ходом трактора Т-150:

Бензин 20 кг

Дизтопливо 200 кг

6. Списывается дизтопливо, сгоревшее на полевом стане от удара молнии в кол-ве 2000 кг. (возмещение 70%)

7. При инвентаризации у зав.нефтескладом Климова В.Д. обнаружена недостача бензина в кол-ве 600 кг на сумму 3600 руб., рыночная цена бензина 4200 руб.

1.10. Расчет амортизационных начислений по основным средствам:

- амортизация как элемент затрат

2544000

1. Зданиям и сооружениям отрасли растениеводства:

- складу семян

52000

- складу удобрений

58000

- зерновому току

74000

2. По основным средствам отрасли животноводства

- зданиям и оборудованию основного молочного стада

260000

- то же животным на выращивании и откорме

150000

3. По основным средствам лесопильного производства (пилорама)

26000

4. По основным средствам машинно-тракторного парка

720000

5. По зерновым комбайнам

280000

6. По основным средствам вспомогательных производств:

- ремонтно-механической мастерской (цеховые расходы)

84000

1

2

3

4

- грузового автотранспорта

340000

- легкового автотранспорта

59000

- электроснабжению

60000

7. По основным средствам общепроизводственного назначения:

- отрасли растениеводства

25000

- отрасли животноводства

26000

8. По основным средствам общехозяйственного назначения

140000

9. По зданию и оборудованию детского сада

32000

10. По основным средствам (машинам и механизмам) используемым при строительстве телятника

62000

11. По основным средствам (машинам и механизмам), используемым на ремонте:

- коровника

15000

- телятника

12000

- общепроизводственного назначения отрасли растениеводства

9000

- общепроизводственного назначения отрасли животноводства

10000

- общехозяйственного назначения

16000

12. По торговому зданию

14000

13. По безвозмездно полученному объекту осн.ср. использ. для общехозяйственных целей

20000

14. Справка бухгалтерии. Зачисляется на прочие доходы сумма амортизации начисленной по безвозмездно полученным основным средствам

20000

1.11. Расчет амортизации по нематериальным активам:

- как элемент прочих затрат

20000

- подсолнечника

20000

1.12. Расчеты бухгалтерии:

А) по листам временной нетрудоспособности начислены пособия по временной нетрудоспособности

58700

1.13 б) по дивидендам: начислены дивиденды учредителям, являющимся работниками предприятия

250000

1.14. Лицевые счета персонала предприятия расчетов по оплате труда

Удержаны из оплаты труда персонала предприятия:

- суммы налога на доходы физических лиц по зарплате

1659450

- суммы налога на доходы в виде дивидендов

75000

- по исполнительным листам

42500

- депонированы неполученные из кассы суммы оплаты труда

26000

1.15. Отражается начисленная оплата труда как элемент затрат

12138000

Отражаются начисления на социальные нужды как элемент затрат

3168013