27.Ндфл.

Это прямой налог, построен на резидентском принципе, уплач-ся на всей террит-и РФ по единым ставкам.

Налогопл-ки: 1)физ.лица, явл-ся налог-мирезидентами России. Этот статус имеют лица, прожив-е на террит-и РФ не менее 183дн в теч 12 послед-х подряд месяцев, они уплач-т налог со всех получ-х дох-в. 2)физ.лица, получ-е доходы от источников в РФ, не явл-ся налог-ми резид-ми. Этот статус имеют лица, наход-ся на террит-и страны меньше указ-го выше срока, они уплач-т налог лишь с дохода, получ-го от ист-в в РФ, т.е несут огранич-ю нал-ю отв-ть.

Объект: доход, получ-й налогопл-м как от ист-в в России, так и от ист-в за ее пределами. Законод-но опр-ны освобожд-я от уплаты налога: гос пособия и пенсии, стипендии студ-в и аспир-в; компенсац-е выплаты в пределах норм; обяз-е страх-е.

Станд-е нал-е вычеты уменьш-ь НБ ежемес-но: 1)на 3000р (у ли, получ-х лучевую болезнь всл-е черноб-ф катастр; инвал-в ВОВ), 2)500р (Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ, инвалиды с детства), 3)400р (у работ-х гр-х, доход кот-х в теч года не превысил 40тыс р).

Соц нал-е вычеты: 1)суммы, перечисл-е физ.лицам на благотв-е цели в виде ден-й помощи бюдж-м орг-ям науки, культуры, здравоохр-я. 2)суммы, уплач-е за обуч-е своих детей в возр до 24 лет по очн форме обуч-я в образ-х учр-ях, но не бол 50тыс руб. 3)ср-ва, уплач-е за свое обуч-е, лечение, по договорам негос-го пенс-го обесп-я и добр-го пенс-го страх-я, доп-м страх-м взносам на накопит-ю часть труд-й пенсии.

Имущ-е нал-е вычеты.

НБ: включ в себя все получ-е налгоплат-м доходы за минусом предусм-х законом вычетов.

Налог-й период – календ-й год.

Налог-е ставки: 1)35% - в отн-и след дох-в: а)выигрыши и призы, получ-е на конкурсах в целях рекламы, б)%-ные доходы по вкладам в банках, в)доходы налогопл-ка, получ-е в виде матер-й выгоды. 2)30% - в отнош-и дох-в физ.лиц, не явл-ся резид-ми РФ. 3)9% - в отн-и дивид-в, получ-х физ лицами – резид-ми РФ. 4)13% - в отнош-и ост-х видов дох-в.

28.Страх-е взносы в пфр, фсс, ффомс.

Плат-ки взносов подразд-ся на 2 гр:

1)те, кто производит выплаты физ.лицам (орг-и, ИП, физ.лица, не признав-ся ИП); 2)те, кто платит взносы со своих дох-в (ИП, двокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой). Это плат-ки страх-х взносов, не производ-е выплаты и иные вознагр-я физ-м лицам.

Объект облож-я страх-ми взносами:

Для 1 гр – выплаты и иные вознагр-я, начисл-е плат-ми взносов в пользу физ.лиц: по труд-м договорам, по гражд-прав-м дог-м. Для орг-й и ИП, кроме указ-го выше: по дог-м авторского заказа, по дог-м отчужд-я исключит-го права на произв-я лит-ры и иск-ва.

Для 2 гр – они платят соотв-е страх-е взносы в ПФР и ФОМС в размере, определяемом исходя из стоим-ти страх-го года. Стоим-ть страх-го года = МРОД на нач фин-го года * тариф страх-х взносов в соотв-й фонд * 12.

База для начисл-я страх-х взносов:

Для 1 гр – сумма выплат и иных вознагр-й, включ-хв объект облож-я. Плат-ки опр-ют базу для начисл-я страх-х взносов отд-но в отн-и каждого физ.лица с начала периода рассчит-го нараст-м итогом. База в отн-и каждого физ.лица устан-ся в сумме, не превыш-й 512т.р. Если сумма превыш 512т.р, взносы не взим-ся.

Для 2 гр – плат-ки упл-ют взносы в ПФР и мед фонды, исходя из стоим-ти страх-го года.

Ставки: ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%.

29.УСН.

УСН предусм-ет уплату единого налога вместо уплаты неск-х налогов. Единый налог заменяет налог на прибыль орг-й (для ИП- НДФЛ), НДС, налог на им-во.

Налогоплат-ки: действие данного нал-го режима распростр-ся на субъекты малого бизнеса – ИП и орг-и, годовой оборот кот-х не превыш-т 20 млн руб (в 2010-2012 – 60млн.р), а число работающих на предпр-и не превыш 100 чел.

Объект н/о в рамках УСН может выступать в одной из двух предлож-х форм: доходы и доходы, уменьш-е на величину расх-в.

Налог-й период – календ-й год, а отч период – 1-й квартал, полугодие и 9 мес календ-го года.

Налог-е ставки: в зав-ти от выбр-го объекта н/о:

1)если налогоплат-к платит налог с дохода, то ставка = 6%.

2)если налогоплат-к платит налог с дохода, уменьш-го на вел-ну расх-в, ставка сост-ет от 5 до 15%.

В случае отсутствия прибыли налогоплат-к будет обязан выплатить налог в размере 1% от выручки.

Новации 2011: устан-ся право на примен-е УСН хоз-ми субъектами, кот-е учреждены бюдж-ми научными учрежд-ми или вузами с целью внедрения рез-в интеллект-й деят-ти, исключит-е права на кот-е принадлежат указ-м субъектам.