16.Налог-е планиров-е.

Налог-е планир-е – законный способ обхода налогов с использ-ем предоставл-х законом льгот и приемов сокращ-я налог-х обяз-в. Сущность налог-го пл-я – признание права налогоплат-в применять все допуст-е законами ср-ва, приемы и способы для макс-го сокращ-я своих налог-х обяз-в.

Принципы: 1)платить необх-мо только миним-ю сумму полож-х налогов; 2)полноценно использ-ть всю сов-ть налог-х льгот; 3)платить налоги необх-мо в посл-й день установл-го для этого срока; 4)налоги нельзя просто «механически» минимизир-ть, их необх-мо оптимизир-ть, поск-ку: сокращ-е одних налог-х платежей может привести к увел-ю др; минимиз-я налогов путем отнес-я расх-в на себест-ть уменьшает фин-й рез-т и сдерж-ет разв-е бизнеса; 5)цель минимиз-и налогов - не уменьш-е какого-нибудь налога как такового, а увелич-е всех фин-х рес-в предпр-я.

Элементы нал-го пл-я: 1)сост-е бух и налог-го учета, 2)учетная пол-ка, 3)налог-е льготы и орг-я сделок, 4)налог-й контроль, 5)налог-й календарь, 6)стратегия оптим-го управл-я, 7)льготные режимы н/о, 8)отчетно-аналит-я деят-ть налог-го менедж-та.

Этапы нал-го пл-я (стратегич-е налог-е план-е):

1)Появл-е идеи об орг-и бизнеса, формулиров-е цели и задач, реш-е вопроса о возм-м исп-и налог-х льгот.

2)Выбор наиб выгодного с налог-й точки зр-я места располож-я произв-в и конторских помещ-й предпр-я.

3)Выбор организ-но-прав-й формы юр.лица; опр-е соотнош-я разл-х форм с возник-ми при этом налог-ми режимами.

17.Налог-я система рф.

Налог-я система – взаимосвяз-я сов-ть действующих в данный момент в конкр-м гос-ве существ-х условий н/о.

Сущ-е усл-я н/о: 1)принципы налог-й пол-ки и н/о, 2)система и принципы налог-го закон-ва, 3)порядок установл-я и ввода в действие налогов, 4)порядок распред-я налогов по бюджетам, 5)системы налогов, т.е виды налогов и общие элементы налогов, 6)права и ответств-ть участн-в налог-х отн-й, 7)порядок и усл-я налог-го произв-ва, 8)формы и методы нал-го контроля, 9)система налог-х органов.

Налог-я пол-ка – система целенапр-х экон-х, прав-х, организац-х и контр-х меропр-й гос-ва в области налогов.

Экон-е хар-ки налог-й системы:

1)налог-й гнет (налог-е бремя) – отнош-е общей суммы налог-х сборов к сов-му нац продукту, кот-е показ-ет, какая часть произвед-го общ-вом продукта перераспр-ся поср-вом бюджета.

2)соотнош-е прямых и косв-х налогов. В России низка доля прямых налогов в дох-й части бюджета и высока доля косв-х налогов.

3)соотн-е между налогами от внутр-й и внешней торговли.

18.Система налогов рф.

Система налогов – сов-ть налог-х платежей, взимаемых на террит-и страны. Согласно НК РФ предусм-на 3-ехуровневая система взимания налогов: федер-е налоги и сборы; налоги и сборы субъектов РФ (регион-е); местные налоги и сборы.

С 1 янв 2010г в нал-й системе РФ действует 13 налогов и сборов (в т.ч 8 федер-х, 3 регион-х и 2 местных) и 4 спец налог-х режима.

Федер-е налоги и сборы устан-ся Кодексом и явл обяз-ми к уплате на всей террит-и России (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль орг-й, сборы за пользов-е объектами жив-го мира и за польз-е объектами водных биолог-х рес-в, водный налог, гос.пошлина, налог на добычу полезных ископ-х).

Регион-е налоги и сборы – устан-ся в соотв-и с Кодексом, вводятся в действие законами субъектов РФ и обяз-ны к уплате на террит-и соотв-х субъектов (трансп-й налог, налог на игорный бизнес, налог на имущ-во орг-й).

Местные – уст-ся и ввод-ся в действие в соотв-и с Кодексом нормат-ми прав-ми актами представ-х орг-в местного самоупр-я (налог на им-во физ.лиц, зем-й налог).

Спец налог-е режимы: 1)система н/о для с/х товаропроизвод-й (единый с/х налог), 2)УСН, 3)система н/о в виде ЕНВД для отд-х видов деят-ти, 4)система н/о при выполн-и соглаш-й о разделе продукции.