14. Страховой тариф, страховая премия, страховой взнос: понятие и порядок уплаты

Страхователь приобретает страховую услугу за определенную цену, которая существенно влияет на выбор страхования как формы защиты имущественных интересов, а также на объем такой защиты.

В любом виде деятельности цену услуги определяют в соответствии с ее себестоимостью. И эту цену клиент уплачивает обычно после того, как услуга была предоставлена. Исключение составляет страхование, а также некоторые другие виды деятельности.

Страховая услуга выделяется рядом важных особенностей:

• «обратный» экономический цикл, при котором страховая услуга оплачивается заранее, а предоставляется потребителю в течение промежутка времени, когда могут сказаться такие факторы, как инфляция и изменение самого застрахованного объекта;

• возможность реализации услуги в неявной форме, не обязательно в форме страховой выплаты, но т.ж. в форме потенциального обещания;

• неопределенность количества и размера будущих страховых выплат;

• возможность передачи части обязательств в перестрахование, что может повлиять на цену услуги.

Складывающаяся величина страховых выплат по виду страхования формирует стоимость страховой услуги, которая представляет собой статически определяемое значение. При увеличении числа застрахованных объектов и общей суммы выплат их величина приближается к установившемуся значению, исходя из которого страховщик устанавливает стоимость страховой услуги по конкретному виду страхования. Таким образом, в страховании речь идет о стоимости страховой услуги как о некоторой вероятной величине, которая зависит от многих обстоятельств, в том числе от количества застрахованных объектов, то есть размера страхового портфеля страховщика. Поэтому оценка стоимости страхования индивидуальных рисков (крупных объектов и редких событий) представляет определенные трудности и проводится по сложным моделям оценки.

В общем виде тарифная ставка представляет собой цену оказываемой страховщиком услуги, т.е. это своеобразная стоимость страховой защиты. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями, - размер платежа (премии) от совокупной страховой суммы. Основная задача при построении страховых тарифов связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Периодом, принятым за основу для установления тарифов чаще всего служит год.

Страховой тариф (тарифная ставка или брутто-ставка) – ставка страховой премии с единицы страховой суммы или объекта страхования, на основании которой рассчитывается страховая премия. В качестве единицы страховой суммы в отечественной практике принимают 100 руб. страховой суммы, в страховании жизни возможно также 1000 руб.

Основная часть страховых тарифов – нетто-ставка. Она предназначена для формирования ресурсов страховых организаций на выплату страховых возмещений (страховых сумм). Нетто-ставка как вероятность нанесения страхователям определенного ущерба отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик, обусловлена условиями страхования и не зависит при этом от организационных форм страховой деятельности.

При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.

При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются: вероятность наступления страхового случая; частота и тяжесть проявления риска; размер страховой суммы договора.

Основная часть нетто-ставки определяется с учетом того, что фактическое количество страховых случаев близко к среднему значению без каких-либо существенных отклонений. Рисковая надбавка вводится для обеспечения устойчивости выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователем в случае значительного превышения количества страховых случаев над средним значением. Рисковая надбавка – это средство самосохранения страховщика на случай неблагоприятных условий.

Нагрузка – часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания фонда предупредительных мероприятий.

Главная статья нагрузки – расходы на ведение дел (РВД). Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

За счет нагрузки покрываются следующие расходы страховщика:

• заработная плата штатных работников и страховых агентов;

• расходы по аренде помещений, оборудования и иного имущества;

• расходы на оплату электроэнергии, воды отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;

• затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров, и иной техники страховщика;

• амортизационные отчисления;

• стоимость расходуемых материалов;

• отчисления в ЕСН;

• затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтово – телеграфные, судебные расходы;

• отчисления в РПМ и ФПБ;

• прочие расходы.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика, его можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку.

По характеру рисков страховые взносы подразделяются на натуральные и постоянные (фиксированные) премии.

Натуральная премия предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени, она отвечает фактическому развитию риска. Натуральная премия в данный отрезок времени равна рисковой премии; с течением времени натуральная премия изменяется - она следует за ежегодным изменением риска.

Постоянные, или фиксированные, взносы - страховые взносы, которые с течением времени не изменяются, остаются постоянными. Связано это с тем, что риск, который определяет страховой взнос, не изменяется во времени, т. е. страховой взнос является средней величиной, которая по отношению к фактору времени является постоянной.

По форме уплаты страховые взносы (премии) подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные.

Единовременный взнос - страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед.

Текущий взнос является частью единовременной премии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда больше единовременного взноса. Это объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах.

Годичный взнос - это единовременный страховой взнос, который обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок действия. Годовой взнос неделим и всегда больше единовременного взноса.

Рассроченный страховой взнос - это такой единовременный страховой взнос, который учитывает возможности страхователя произвести его уплату. Годичный взнос может быть разделен на ежемесячный, квартальный, полугодовой.