2. Расчет изменения денежных средств

Сальдо денежных средств на 01.01.07…………………………..+650

Изменение долгосрочных финансовых вложений………………

Изменение краткосрочных финансовых вложений……………

Изменение текущих обязательств………………………………

Изменение долгосрочных обязательств………………………….

Изменение уставного капитала…………………………………..

Изменение добавочного капитала………………………………..

Изменение доходов будущих периодов…………………………

Изменение нераспределенной прибыли………………………….

Изменение резервов…………………………………………….….

Изменение фондов………………………………………………….

Изменение неденежных оборотных активов……………………

Изменение неденежных внеоборотных активов…………………

Сальдо денежных средств на 31.12.08…………………………….

Отчет о движении денежных средств предприятия за 2007 г.

№	Показатели	Поступления	Выплаты
1.	Остаток денежных средств на 1.01.01.
2.	Текущая деятельность – всего
2.1	В том числе: чистая прибыль
2.2	амортизация
2.3	изменение текущих активов
2.4	изменение текущих пассивов
2.5	изменение доходов будущих периодов
2.6	изменение средств фондов
2.7	изменение резервов
2.8	Денежный поток по текущей деятельности
3	Инвестиционная деятельность - всего
3.1	в том числе: приобретение основных средств
3.2	реализация основных средств
3.3	изменение финансовых вложений
3.4	Денежный поток по инвестиционной деятельности
4.	Финансовая деятельность - всего
4.1	в том числе: изменение собственного капитала
4.2	изменение задолженности банку
4.3	Денежный поток по финансовой деятельности
5.	Общий денежный поток
6.	Остаток денежных средств на 21.12 01.

Домашнее задание:

Определите логику корректировок финансового результата в денежный поток при косвенном методе расчета денежных потоков. Разделите следующие статьи на две группы:

1. статьи, по которым увеличение остатков исключается из чистой прибыли, а уменьшение остатков прибавляется к ней;

2. статьи, по которым уменьшение остатков исключается из чистой прибыли, а увеличение остатков прибавляется к ней:

• увеличение дебиторской задолженности,

• уменьшение дебиторской задолженности,

• увеличение доходов будущих периодов,

• уменьшение доходов будущих периодов,

• уменьшение остатков ТМЦ,

• увеличение остатков ТМЦ,

• переоценку основных средств,

• уменьшение расходов будущих периодов,

• увеличение расходов будущих периодов,

• увеличение кредиторской задолженности,

• уменьшение кредиторской задолженности,

• увеличение начисленных прочих обязательств,

• уменьшение начисленных прочих обязательств,

• увеличение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами,

• уменьшение НДС по приобретенным ценностям.

• увеличение НДС по приобретенным ценностям,

• уменьшение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами,

• использование средств фондов, формируемых из чистой прибыли.

• использование нераспределенной прибыли прошлых лет,

• использование резервов.