- •Функции планирования и ее характеристика
- •Функция организации, и ее характеристика
- •Директор Менеджер
- •Особенности определения безубыточности при разных типах производства
- •2. Порядок построения генерального бюджета производственного предприятия
- •Бюджет реализации Бюджет реализации
- •Бюджет переходящих запасов Бюджет производства (производственная программа) и бюджет переходящих запасов
- •Производственная программа и бюджет переходящих запасов готовой продукции
- •Производственный бюджет (смотри 24 вопрос)
- •Бюджет потребности в материалах
- •Бюджет потребности в материалах
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет общехозяйственных (административных) расходов Бюджет общехозяйственных расходов
- •Бюджет цеховой себестоимости Бюджет цеховой себестоимости продукции
- •Бюджет коммерческих расходов Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет прибылей и убытков Бюджет прибылей и убытков
- •Финансовый бюджет Составление финансового бюджета
- •Бюджет денежных средств
- •Внутренняя норма доходности и ее характеристика
- •Дисконтированный срок окупаемости и его характеристика
- •Показатели ликвидности и их характеристика
Финансовый бюджет Составление финансового бюджета
Цель финансового бюджета – разработать прогнозный баланс предприятия, который является результатом финансовых и нефинансовых операций организации. Он составляется с использованием плана прибылей и убытков, бюджета капитальных вложений и прогноза движения денежных средств.
Бюджет капитальных вложений (инвестиций)
Определение направлений капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов для них является комплексной задачей всего управленческого учета. Проблема состоит в том, чтобы решить, какие долгосрочные активы приобрести или построить на основе выбранного критерия, что связано с определением рентабельности инвестиций. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет наличности, затрагивая вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный отчет о прибыли и убытках, прогнозный баланс, изменяя сальдо на счетах основных средств и других долгосрочных активов. Следовательно, все решения по капитальным расходам должны планироваться и включаться в общий бюджет.
Бюджет денежных средств
Для этого необходимо проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность. Условия погашения дебиторской задолженности: сколько процентов составляет поступление ДС от общего объема реализации текущего месяца; сколько % ДЗ текущего месяца будет ликвидировано в следующем периоде; куда поступают средства в кассу или на р\с.
Условия погашения кредиторской задолженности: как часто производится выплата заработной платы и за какой месяц; возникает ли большая задолженность по заработной плате; как регулярно оплачиваются счета кредиторов; как оплачиваются накладные расходы и т.д.
Необходимо учесть минимальное сальдо денежных средств на р\с и в кассе предприятия. Анализируется внешнее финансирование: размеры необходимых кредитов для покрытия дефицита оборотных средств. Планируются ли капитальные вложения.
Показатели |
За год |
В том числе по кварталам |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Остаток ДС на начало периода |
|
|
|
|
|
2. Поступление средств от продаж (сумма) |
|
|
|
|
|
3. Всего ДС (сумма) |
|
|
|
|
|
4. Выплаты: за материалы |
|
|
|
|
|
- заработная работа |
|
|
|
|
|
- налог на прибыль |
|
|
|
|
|
- покупка оборудования |
|
|
|
|
|
- другие |
|
|
|
|
|
5.Всего выплат |
|
|
|
|
|
6.Минимальное сальдо |
|
|
|
|
|
7.Потребность в ДС (5+6) |
|
|
|
|
|
8.Избыток (недостаток) ДС(3-5) |
|
|
|
|
|
9.Привлечение заемных средств |
|
|
|
|
|
10.Погашение кредита |
|
|
|
|
|
11.Выплата процентов по кредиту |
|
|
|
|
|
12.Остаток ДС на конец периода |
|
|
|
|
|
Прогнозный баланс строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений. Прогнозирование проводится по аналогии с формой №1 «Бухгалтерский баланс».
Понятие себестоимости и классификация затрат по элементам
Понятие себестоимости и классификация затрат по статьям калькуляции
Сравнительная характеристика статических и динамических методов определения эффективности инвестиционных проектов
Срок окупаемости (недисконтированный) при равномерных и неравномерных денежных потоках
Учетный коэффициент (ставка доходности)
Приведенная стоимость и ее характеристика
Чистая приведенная стоимость и ее характеристика
Индекс рентабельности инвестиций и его характеристика
Анализ коэффициентов рентабельности.
Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность акционерного общества.
В общем случае коэффициент рентабельности рассчитывается по формулам:
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая прибыль (ПУ.190) / Внеоборотные активы [Итого внеоборотные активы (Б.190) + Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230)].
(в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 N 697-ПП)
Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства).
Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / Собственный капитал, заемные средства, основные средства и т.д.
Уровень рентабельности по итогам работы акционерного общества сводится в таблицу 2.3.1.4.
Таблица 2.3.1.4
ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Наименование |
Год 1 (факт) |
Год 2 (факт) |
Год 3, первое полугодие (факт) |
Год 3 (прогноз) |
Рентабельность внеоборотных активов, % |
|
|
|
|
Рентабельность заемного капитала, % |
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|