17. Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металло

Вопрос 17. Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов (РДМ). Основным документом, регулирующим РДМ, является ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Плюс нормативные акты БР. Банки могут совершать операции с золотом, серебром, платиной и палладием как в физической форме, так и в обезличенной форме (обезличенные металлические счета = ОМС). Банки могут проводить операции с драгоценными металлами на основании разрешений, лицензий и без них. Наличие только разрешения существенно ограничивает деятельность банка, т.к. не дает возможность проводить операции по покупке-продаже металлов физическим лицам, совершать операции с использованием ОМС, осуществлять экспортно-импортные операции и операции с платиноидами. Лицензия дает право на привлечение во вклады и размещение в драгоценные металлы, а также другие операции в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами.

(Продолжить)

Независимо от наличия лицензии кредитные организации могут использовать принадлежащие им драгоценные металлы для обеспечения своей деятельности в социально-культурных и иных целях, а также осуществлять их реализацию по договорам посреднических услуг через уполномоченные организации, в т.ч. индивидуальных предпринимателей. Банковские операции с драгоценными металлами  - это операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов. Металлические счета  - счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами. Металлические счета ответственного хранения – счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранения в кредитную организацию с сохранением их индивидуальных признаков, а именно – наименование, количество, проба, производитель, серийный номер и др. Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет. Обезличенные металлические счета (ОМС) – счета, открываемые кредитными организациями для учета драг.металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Драг.металлы, учитываемые на ОМС, имеют количественную характеристика массы металла и стоимостную балансовую оценку. Слитки подразделяются на стандартные и мерные, российского и зарубежного производства. Стандартные – это слитки весом не более 5,5 кг платины и палладия, золота 11-13,3 кг, серебра 28-32 кг. Проба 99,99-99,95. Мерные слитки – от 1г до 1 кг. Проба не менее 99,99. Юр.лица могут приобретать и мерные, и стандартные слитки. Физ.лица – только мерные.  Слиток сопровождает сертификат или паспорт завода-изготовителя. Они должны иметь следующую маркировку: символика государства, товарный знак предприятия-изготовителя, номер слитка, обозначение драг.металла, проба, масса. Масса в лигатуре – фактическая общая масса сплава, содержащего драг.металл. Проба – процентное содержание драг.металла в сплаве. Аффинаж – очистка от примесей. Различают памятные (с НДС) и инвестиционные монеты. Качество чеканки у памятных пруф (зеркальные) или пруф лайк, а у инвестиционных – анциркулейтед – обыкновенного качества (матовые). БР устанавливает правила проведения банками РФ операций по привлечению во вклады и размещению драг.металлов, определяет особенности проведения операций со слитками и монетой из драг.металла. В соответствие с международной практикой проведения операций с драг.металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла; операции с серебром, платиной и палладием – в количественных единицах лигатурной массы металла. Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драг.металлами: Покупать и продавать драг.металлы как за свой счет, так и за счет клиента (по договорам комиссии и поручениям), Привлекать драг.металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физ. И юр.лиц, Размещать драг.металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драг.металлах, Предоставлять и получать кредиты в рублях и ин.валюте под залог драг.металла, Оказывать услуги по хранению и перевозке драг.металлов при наличии сертифицированного хранилища. Сделки купли-продажи драг.металлов: Осуществляются с поставкой драг.металлов в физ.форме или с отражением по счетам; Могут осуществляться на следующих условиях: С немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драг.металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металлов и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в моменты заключения сделки. Срочные = когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки. Банки могут совершать другие сделки с драг.металлами (опционы, свопы, фьючерсы) в соответствии с законодательством РФ. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драг.металлами между резидентами РФ, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ. При осуществлении операций КБ самостоятельно устанавливают цены продажи и покупки драг.металлов, а для целей учета используют учетные цены, устанавливаемые БР. Банки могут осуществлять экспорт и импорт слитков и монет, а также предоставлять консалтинговые услуги. Главная особенность открытия и ведения обезличенных металлических счетов в том, что металлы на данных счетах находятся в безналичной форме, поэтому операции по ним не облагаются НДС в отличие от операций с металлами в физической форме (слитки, памятные монеты). Доход, получаемый владельцем ОМС, зависит от изменения курсовой стоимости металла, а по срочным счетам банки еще начисляют проценты. В договоре ОМС определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драг.металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драг.металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, подлежащего возвраты с этого счета в физической форме. Банки открывают следующие вилы ОМС: счета клиентов  (срочные и до востребования), в т.ч. корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драг.металлах, выданных клиентам. Для осуществления операций, связанных с переводом драг.металлов по ОМС, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с банками. Привлечение и размещение драг.металлов на ОМС может быть осуществлено путем перевода драг.металлов с другого ОМС зачислением на ОМС драг.металла при их физической поставке, а также зачислением драг.металлов, проданных клиенты, или драг.металлов, приобретенных банком. Возврат драг.металлов с ОМС клиентов возможен путем перечисления драг.металла на другой ОМС, снятием со счетов драг.металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драг.металлов, числящихся на счете. Проценты, начисляемые на ОМС, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Проценты по ОМС могут быть выплачены в драг.металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета. Займы в драг.металлах предоставляются путем поставки драг.металлов клиенту в физической форме или на ОМС в обмен на обязательства поставки драг.металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы займа в драг.металлах осуществляется в форме физической поставки драг.металлов или путем перечисления их с ОМС заемщика. При проведении банковских операций с драг.металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драг.металлах в рублевой оценке, т.е. вести открытую позицию по операциям с драг.металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает БР.  Для целей бухгалтерского учета каждый рабочий день в 14-00 БР устанавливает учетные цены, исходя из действующих значений на момент расчета значений цен на драг.металлы на Лондонском рынке наличными металлами Spot с пересчетом в рубли по официальному курсу следующего дня.