Облік операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти

№ з/п

Зміст операції

Назва рахунків

Дт

Кт

1.

Відображення суми купленої банком іноземної валюти

одночасно

відображення суми проданої національної валюти

1001, 1002, 1003

3801

3800

1001, 1002, 1003

2.

Відображення суми проданої банком іноземної валюти

одночасно

Відображення суми отриманої національної валюти

3800

1001, 1002, 1003

1001, 1002, 1003

3801

3.

Відображення результату від купівлі-продажу іноземної валюти:

- у разі виникнення позитивної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання

- у разі виникнення від'ємної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання

3801

6204

6204

3801

№ з/п

Зміст операції

Назва рахунків

Дт

Кт

Облік операцій з купівлі іноземної валюти та банківських металів за національну валюту у клієнтів банку

1.

Відображення суми коштів у гривнях, що сплачуються клієнту-продавцю іноземної валюти

3540 або 3801

2600, 2620, 2650

2.

Облік суми іноземної валюти, що куплені та отримані від клієнтів

2600, 2620, 2650

3640 або 3800

3.

Закриття кредиторської та дебіторської заборгованості

3640 або 3800

3540 або 3801

4.

Відображення суми різниці між вартістю купленої іноземної валюти та банківських металів за офіційним курсом гривні та вартістю за курсом купівлі

-у разі позитивної ризниці між гривневим еквівалентом купленої іноземної за офіційним курсом гривні та її вартістю за курсом купівлі

- у разі від'ємної різниці між гривневим еквівалентом купленої іноземної валюти за офіційним курсом гривні та її вартістю за курсом купівлі

3801

6204

6204

3801

Облік операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів за національну валюту клієнтам банку

1.

Відображення суми іноземної валюти, що продані клієнту-покупцю

3540 або 3800

2600, 2620, 2650

2.

Облік суми гривні, що отримана від клієнта-покупця іноземної валюти та банківських металів

2600, 2620, 2650

3640 або 3801

3.

Закриття кредиторської та дебіторської заборгованості

3640 або 3801

3540 або 3800

4.

Відображення суми різниці між вартістю проданої іноземної валюти та банківських металів за офіційним курсом і вартістю за курсом продажу

-у разі позитивної ризниці між гривневим еквівалентом проданої іноземної валюти за офіційним курсом гривні та її вартістю за курсом продажу

- у разі від'ємної різниці між гривневим еквівалентом проданої іноземної валюти за офіційним курсом гривні та її вартістю за курсом продажу

3801

6204

6204

3801