Учет операций по выбытию основных средств.

Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Московский государственный технический университет им. H.Э.Баумана

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

БУ курс.docx

Скачиваний:

Добавлен:

01.04.2025

Размер:

483.67 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 157 8 9 10 11 12 13 14 15 > Следующая >>>

Учет операций по выбытию основных средств.

Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выбытие объекта основных средств имеет место в случаях:

- продажи др. юридическим и физическим лицам;

- списания или ликвидации в следствии морального или физического износа;

- передачи по договорам мены, дарения и других видов безвозмездной передачи объектов;

- ликвидации объектов основных средств при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях;

- передачи арендатору в связи с переходом права собственности на объекты, ранее сданные в аренду с правом выкупа;

- неиспользования для целей производства продукции или работ либо для иных управленческих нужд;

- по другим причинам.

Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве операционных доходов и расходов.

Учет операций по выбытию основных средств осуществляется следующим образом. На счете 01 может быть открыт субсчет «Выбытие основных средств». По дебету этого субсчета счета отражается первоначальная стоимость основных средств, а по кредиту — сумма накопленного износа по выбывающим основным средствам. Остаточная стоимость выбывающего основного средства списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 01.

Основные средства, передаваемые в счет вклада в уставный капитал других организаций, отражаются по стоимости, определенной соглашением сторон, по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 91.

Первоначальная стоимость передаваемых основных средств списывается с кредита счета 01 «Основные средства» в дебет субсчета «Выбытие основных средств», а сумма износа — дебет счета 02 «Износ основных средств» и кредит субсчета «Выбытие основных средств». Дополнительные расходы, связанные с передачей основных средств, списывают в дебет счета 91 с кредита соответствующих счетов.

Глава 2. Практическая часть Исходные данные для выполнения расчета

Таблица 1.

Хозяйственные операции за отчетный квартал

№ п/п	Дата	Содержание операции	Сумма, тыс.р.
1	2	3	4
1	07.янв	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС), денежные средства зачислены на расчетный счет	14110
2	08.янв	Получены и переданы в производство строительные материалы (в т.ч. НДС)	7608
3	17.янв	Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля (в т.ч. НДС)	600
4	20.янв	С расчетного счета оплачено изготовление печати для организации ( в т.ч. НДС)	2,1
5	23.янв	Приобретен и введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (в т.ч. НДС)	1050
6	24.янв	В кассу поступили денежные средства от покупателей	26,5
7	25.янв	Предъявлен и оплачен с расчетного счета счет по аудиторским услугам (в т.ч. НДС)	15
8	27.янв	Предъявлен авансовый счет по командировке	9
9	29.янв	Начислена заработная плата рабочим	740
10	29.янв	Начислена заработная плата административному персоналу	800
11	30.янв	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	Расчет
12	30.янв	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	Расчет
13	30.янв	Начислен и перечислен НДФЛ	Расчет
14	02.фев	Начислена амортизация по станку	Расчет
15	03.фев	На расчетный счет получены средства за аренду имущества ( в т.ч. НДС)	70
16	11.фев	С расчетного счета оплачены услуги банка	15
17	18.фев	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС) и денежные средства зачислены на расчетный счет	4000
18	20.фев	Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию (в т.ч. НДС)	15

19	27.фев	Начислена заработная плата рабочим	650
20	27.фев	Начислена заработная плата административному персоналу	800
21	28.фев	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	Расчет
22	28.фев	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	Расчет
23	28.фев	Начислен и перечислен НДФЛ	Расчет
24	02.мар	Начислена амортизация по станку	Расчет
25	06.мар	Акцептован счет по коммунальным услугам (в т.ч. НДС)	85,9
26	08.мар	За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки	130
27	08.мар	Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников (в т.ч. НДС)	42
28	25.мар	Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в т.ч. НДС), денежные средства зачислены на расчетный счет	5110
29	28.мар	Организацией начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли	495
30	29.мар	Начислена заработная плата рабочим	920
31	29.мар	Начислена заработная плата административному персоналу	800
32	30.мар	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	Расчет
33	30.мар	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	Расчет
34	30.мар	Начислен и перечислен НДФЛ	Расчет
35	30.мар	Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации	Расчет
36	30.мар	Начислен и перечислен земельный налог	38
37	30.мар	Списываются затраты
38	30.мар	Закрытие счета реализации
39	30.мар	Начислен и перечислен налог на прибыль	Расчет
40	30.мар	Списание НДС

Таблица 2

Дополнительные исходные данные

Остаточная стоимость ОФ (приобретены за счет нераспределенной прибыли) на 31.12.07/амортизация в месяц	1670/50
Срок эксплуатации станка	7
Ускоренная амортизация станка с коэффициентом	3

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций ООО «Василёк»

№	Дата	Содержание хозяйственной операции		Проводки		Сумма, тыс.руб.
№	Дата	Содержание хозяйственной операции		Дебет	Кредит	Сумма, тыс.руб.
Январь
1	07.янв	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС), денежные средства зачислены на расчетный счет	сформирована выручка от реализации	62	90.1	14110
			денежные средства зачислены на расчетный счет	51	62	14110
			НДС	90.3	68	2152,4
2	08.янв	Получены и переданы в производство строительные материалы (в т.ч. НДС)	Получены материалы	60	51	7608
				10	60	6447
			Материалы переданы в основное производство	20	10	7608-1160,5=
			Материалы переданы в основное производство	20	10	6447,5
			НДС по приобретенным ценностям	19,3	60	1160,5
3	17.янв	Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля (в т.ч. НДС)	Получена выручка	62	91.1	600
3	17.янв		НДС	91,1	68	91,5
4	20.янв	С расчетного счета оплачено изготовление печати для организации (в т.ч. НДС)	Оплата изготовления печати	60	51	2,1
			НДС по приобретенным ценностям	19.2	60	0.3
			Отнесены на расходы организации	08	60	1.8
			Изготовление печати	04	08	1.8
5	23.янв	Приобретен и введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (в т.ч. НДС)	Затраты на основные средства	08,4	60	889
			станок оплачен поставщику	60	51	1050
			Введение в эксплуатацию	01	08	1050-160,2= 889,8
			НДС по приобретенным ценностям	19,1	60	160,2
6	24.янв	В кассу поступили денежные средства от покупателей		50	62	26,5
6	24.янв	В кассу поступили денежные средства от покупателей		50	62	26,5
7	25.янв	Предъявлен и оплачен с расчетного счета счет по аудиторским услугам (в т.ч. НДС)	Предъявлен счет	26	60	15
			Оплата с расчетного счета	60	51	12.7
			НДС по приобретенным ценностям	19,3	60	2,3
8	27.янв	Предъявлен авансовый отчет по командировке		26	71	9
9	29.янв	Начислена заработная плата рабочим		20	70	740
9	29.янв	Начислена заработная плата рабочим		70	51	643,8

10	29.янв	Начислена заработная плата администрации	начислена	26	70	800
10	29.янв	Начислена заработная плата администрации	выплачена	70	51	696
	30.янв	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих:	Начислен ЕСН	20	69	222

11



			ПФР (22%)	69,2	51	162,8
			ФСС (2,9%)	69,1	51	21,46
			ФФ ОМС (5,1%)	69,3	51	37,74
			Перечислен ЕСН	69	51	222
12	30.янв	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации:	Начислен ЕСН	26	69	240
12	30.янв	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации:	Оплачен ЕСН	69	51	240
13	30.янв	Начислен и перечислен НДФЛ	Начислен НДФЛ	70	68	200,2
13	30.янв	Начислен и перечислен НДФЛ	Оплачен НДФЛ	68	51	200,2
Февраль
14	02.фев	Начислена амортизация по станку	Начислена амортизация	20	02	31,8
15	03.фев	На расчетный счет получены средства за аренду имущества (в т.ч. НДС)	Поступление средств на расчетный счет	51	91.1	70
15	03.фев		НДС	91,1	68	10,7
16	11.фев	С расчетного счета оплачены услуги банка	Оплата услуг банка	91.2	51	15
17	18.фев	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС) и денежные средства зачислены на расчетный счет	сформирована выручка от реализации	62	90.1	4000
			Поступление денежных средств на расчетный счет	51	62	4000
			НДС	90.3	68	610,2
18	20.фев	Приобретены приспособление для монтажа и введены в эксплуатацию (в т.ч. НДС)	Затраты на основные средства	20	60	15
			Введение в эксплуатацию	08	60	15-2,3=12,7
			НДС по приобретенным ценностям	19,3	60	2,3
19	27.фев	Начислена заработная плата рабочим	начислена	20	70	650
19	27.фев	Начислена заработная плата рабочим	выплачена	70	51	565,5
20	27.фев	Начислена заработная плата администрации	начислена	26	70	800
20	27.фев	Начислена заработная плата администрации	выплачена	70	51	696
21	28.фев	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих:	Начислен ЕСН	20	69	195
21	28.фев	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих:	Оплачен ЕСН	69	51	195
22	28.фев	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации:	Начислен ЕСН	26	69	240
22	28.фев	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации:	Оплачен ЕСН	69	51	240
23	28.фев	Начислен и перечислен НДФЛ	Начислен НДФЛ	70	68	188,5
23	28.фев	Начислен и перечислен НДФЛ	Оплачен НДФЛ	68	51	188,5
Март
24	02.мар	Начислена амортизация по станку		20	2	31,8
25	06.мар	Акцептован счет по коммунальным услугам (в т.ч. НДС)	акцептован	60	51	85,9
			отнесен на затраты	20	60	85,9
			НДС по приобретенным ценностям	19,3	60	11,17
26	08.мар	За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки		76.2	51	130
26	08.мар			91,2	76,2	130
27	08.мар	Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников (в т.ч. НДС)	отнесены на расходы организации	91,2	76	42
27	08.мар		НДС	19,2	76	6,4

28	25.мар	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС) и денежные средства зачислены на расчетный счет	сформирована выручка от реализации	62	90.1	5110
			Поступление средств на расчетный счет	51	62	5110
			НДС	90.3	68	779,5
29	28.мар	Организацией начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли	начисление	84	75.2	495
			деньги перенесены в кассу	50	51	495
			произведены расчеты с учредителями	75	50	495
30	29.мар	Начислена заработная плата рабочим	начислена	20	70	920
30	29.мар	Начислена заработная плата рабочим	выплачена	70	51	800,4
31	29.мар	Начислена заработная плата администрации	начислена	26	70	800
31	29.мар	Начислена заработная плата администрации	выплачена	70	51	696
32	28.мар	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих:	Начислен ЕСН	20	69	276
32	28.мар	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих:	Оплачен ЕСН	69	51	276
33	28.мар	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации:	Начислен ЕСН	26	69	240
33	28.мар	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации:	Оплачен ЕСН	69	51	240
34	30.мар	Начислен и перечислен НДФЛ	Начислен НДФЛ	70	68	223,6
34	30.мар	Начислен и перечислен НДФЛ	Оплачен НДФЛ	68	51	223,6
35	30.мар	Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации	Выделен налог на имущество организации	91.2	68,9	12,9
35	30.мар		Оплачено с расчетного счета	68,9	51	12,9
36	30.мар	Начислен и перечислен земельный налог	Выделен земельный налог	91.2	68	38
36	30.мар	Начислен и перечислен земельный налог	Оплачено с расчетного счета	68	51	38
	30.мар	Списываются затраты		20	26	3145,8
37				20	26	3145,8
				90,2	20	12760,8
		Закрытие счета реализации		90.1	90.9	23220
38	30.мар			90.9	90.2	12760,8
				90.9	90.3	3542,1
				91,1	91,9	567,8
				91,9	91,2	237,9
				99	91,9	805,7
				90,9	99	6917,1
39	30.мар	Начислен и перечислен налог на прибыль	Начислен налог всего	99	68,10	1544,56
39	30.мар	Начислен и перечислен налог на прибыль	Оплачено с расчетного счета	68,10	51	1544,56
40	30.мар	Списание НДС		68	19	1343,17
		Реформация баланса		99	84	6178,24

Норма амортизации = *100%*

Норма амортизации = *100%*3 = 3,57%

Амортизация составит: 889,8 * 3,57% = 31,8 тыс. руб.

Карточка счета 01
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт	сумма
23.янв	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	01	889,8	60		ДТ 889,8
Обороты за период				889,8
Сальдо на конец периода				889,8

	Карточка счета 02
Дата	Документ		Операция	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
				счёт	сумма	счёт	сумма
02.фев	14		Начислена амортизация по станку	20		02	31,8	КТ 31,8
02.мар	24		Начислена амортизация на основные средства	20		02	31,8	КТ 63,8
Обороты за период							63,6
Сальдо на конец периода							63,6

	Карточка счета 04
Дата	Документ	Операция		Дебет		Кредит		Текущее сальдо
				счёт	сумма	счёт	сумма
20.01.	4	С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации		60		04	2,1	КТ 2,1
Обороты за период							2,1
Сальдо на конец периода							2,1

	Карточка счета 08,4
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма		счёт	сумма
23.янв	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	08,4	1050		60			ДТ 1050
20.фев	18	Приобретены приспособление для монтажа и введены в эксплуатацию	08,4	12,7		60			ДТ 1062.7
Обороты за период				1062,7
Сальдо на конец периода				1062,7

		Карточка счета 10
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт		сумма	счёт		сумма
08.01.	2	Получены и переданы в производство строительные материалы	10		7608	60			ДТ 7608
08.01.	2	Получены и переданы в производство строительные материалы	20			10		6447,5	ДТ 1160,5
Обороты за период				7608			6447,5
Сальдо на конец периода				1160,5

	Карточка счета 19
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт		сумма	счёт		сумма
08.01.	2	Получены и переданы в производство строительные материалы	19,3		1160,5	60			ДТ 1160,5
08.01.	4	С расчетного счета оплачено изготовление печати	19,2		0,3	60			ДТ 1160,8
23.01.	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	19.1		160,2	60			ДТ 1321
25.01.	7	Предъявлен и оплачен с расчетного счет по аудиторским услугам	19,3		2,3	60			ДТ 1323,3
20.02.	18	Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию	19,3		2,3	60			ДТ 1325,6
06.03.	25	Акцептован счет по коммунальным услугам	19,3		11,17	60			ДТ 1336,77
08.03.	27	произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников	19,2		6,4	76			ДТ 1343,17
30.03.	40	Списание НДС	68			19		1343,17
Обороты за период				1343,17			1343,17
Сальдо на конец периода

	Карточка счета 20
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
Дата	Документ	Операция	счёт	сумма	счёт	сумма	Текущее сальдо
08.01.	2	Получены и переданы в производство строительные материалы	20	6447,5	10		ДТ 6447,5
29.01.	9	Начислена заработная плата рабочим	20	740	70		ДТ 7187,5
30.01.	11	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	20	222	69		ДТ 7409,5
02.02.	14	Начислена амортизация по станку	20	31,8	02		ДТ 7448
20.02.	18	Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию	20	15	60		ДТ 7463
27.02.	19	Начислена заработная плата рабочим	20	650	70		ДТ 8113
28.02.	21	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	20	195	69		ДТ 8308
02.03.	24	Начислена амортизация по станку	20	31,8	02		ДТ 8339,8
06.03.	25	Акцептован счет по коммунальным услугам	20	85,9	60		ДТ 8425,7
29.03.	30	Начислена заработная плата рабочим	20	920	70		ДТ 9345,7
28.03.	32	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	20	276	69		ДТ 9621,7
30.03.	37	Списываются затраты	20	3145,8	26		ДТ 12767,5
30.03.	37	Списываются затраты	90/2		20	12760,8
Обороты за период				12760,8		12760,8
Сальдо на конец периода

	Карточка счета 26
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт		сумма	счёт		сумма
20.01.	4	С расчетного счета оплачено изготовление печати	26		1,8	60				ДТ 1,8
25.01.	7	Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам	26		15	60				ДТ 16,8
27.01.	8	Предъявлен авансовый отчёт по командировке	26		9	71				ДТ 25,8
29.01.	10	Начислена заработная плата административному персоналу	26		800	70				ДТ 825,8
30.01.	12	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	26		240	69				ДТ 1065,8
27.02.	20	Начислена заработная плата администрации	26		800	70				ДТ 1865,8
28.02.	22	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	26		240	69				ДТ 2105,8
29.03.	31	Начислена заработная плата администрации	26		800	70				ДТ 2905,8
28.03.	33	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	26		240	69				ДТ 3145,8
30.03.	37	Списываются затраты	20			26		3145,8
Обороты за период				3145,8			3145,8
Сальдо на конец периода

	Карточка счета 50
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит		Текущее сальдо
			счёт		сумма	счёт	сумма
24.01.	6	В кассу поступили денежные средства от покупателей	50		26,5	62			ДТ 26,5
28,03	29	Организацией начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли	50		495	51			ДТ 521,5
28,03	29	Организацией начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли	75		495	50	495		ДТ 26,5
Обороты за период				26,5
Сальдо на конец периода				26,5

	Карточка счета 51
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
Дата	Документ	Операция	счёт	сумма	счёт	сумма
07.01.	1	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	51	14110	62			ДТ 14110
20.01.	4	С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации	60		51	2,1		ДТ 14107,9
23,01	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	60		51	1050		ДТ 13057,9
25.01.	7	Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам	60		51	15		ДТ 13042,9
29.01.	9	Начислена з/п рабочим	70		51	643,8		ДТ 12399,1
29.01.	10	Начислена з/п администрации	70		51	696		ДТ 11703,1
30.01.	11	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	69		51	222		ДТ 11481,1
30.01.	12	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	69		51	240		ДТ 1124,1
30.01.	13	Начислен и перечислен НДФЛ	68		51	200,2		ДТ 11040,9
03.02.	15	На расчётный счёт получены средства за аренду имущества	51	70	91,1			ДТ 11110,9
11.02.	16	С расчётного счёта оплачены услуги банка	91,2		51	15		ДТ 11095,9
18.02.	17	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	51	4000	62			ДТ 15095,9
27.02.	19	Начислена з/п рабочим	70		51	565,5		ДТ 14530,4
27.02.	20	Начислена з/п администрации	70		51	696		ДТ 13834,4
28.02.	21	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	69		51	195		ДТ 13639,4
28.02.	22	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	69		51	240		ДТ 13399,4
28.02.	23	Начислен и перечислен НДФЛ	68		51	188,5		ДТ 13210,9
06.03.	25	Акцептован счет по коммунальным услугам	60		51	85,9		ДТ 13125
08.03.	26	За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки	76,2		51	130		ДТ 12995
25.03.	28	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	51	5110	62			ДТ 18105

28,03	29	Организацией начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли	50		51		495	ДТ 17610
29.03.	30	Начислена з/п рабочим	70		51		800,4	ДТ 16809,6
29.03.	31	Начислена з/п администрации	70		51		696	ДТ 16113,6
28.03.	32	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	69		51		276	ДТ 15837,6
28.03.	33	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	69		51		240	ДТ 15597,6
30.03.	34	Начислен и перечислен НДФЛ	68		51		223,6	ДТ 15374
30.03.	35	Начислен и перечислен авансовый платёж по налогу на имущество	68		51		12,9	ДТ 15361,1
30.03.	36	Начислен и перечислен земельный налог	68		51		38	ДТ 15323,1
30.03.	39	Начислен и перечислен налог на прибыль	68		51		1544,56	ДТ 13830,5
Обороты за период				23290		9511,46
Сальдо на конец периода				13778,54

	Карточка счета 60
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт		сумма
08.01.	2	Получены и переданы в производство строительные материалы	10		60		7608	КТ 7608
08.01.	2	Получены и переданы в производство строительные материалы	19,3		60		1160,5	КТ 8768,5
20.01.	4	С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации	60	2,1	51			КТ 8766,4




20.01.	4	С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации	60	2,1	04			КТ 8768,5
20.01.	4	С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации	26		60		1,8	КТ 8770,3
20.01.	4	С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации	19,2		60		0,3	КТ 8770,6
23.01.	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	08,4		60		1050	КТ 9820,6
23.01.	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	01		60		889,8	КТ 10710,4
23.01.	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	60	1050	51			КТ 9660,4

23.01.	5	Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок	19,1		60	160,2	КТ 9820,6
25.01.	7	Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам	60	15	51		КТ 9805,6
25.01.	7	Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам	26		60	15	КТ 9820,6
25.01.	7	Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам	19,3		60	2,3	КТ 9822,9
20.02.	18	Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию	20		60	15	КТ 9837,9
20,02	18	Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию	08,4		60	12,7	КТ 9850,6
20.02.	18	Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию	19,3		60	2,3	КТ 9852,9
06.03.	25	Акцептован счёт по коммунальным услугам	60	85,9	51		КТ 9767
06.03.	25	Акцептован счёт по коммунальным услугам	20		60	85,9	КТ 9852,9
06.03.	25	Акцептован счёт по коммунальным услугам	19,3		60	11,17	КТ 9859,87
Обороты за период				1155,1		11014,97
Сальдо на конец периода						9859,87

	Карточка счета 62
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт		сумма
07.01.	1	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	51		62		14110	КТ 14110
07.01.	1	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	62	14110	90,1
17.01.	3	Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля	62	600	91,1			Дт 600
24.01.	6	В кассу поступили денежные средства от покупателей	50		62		26,5	Дт 573,5
18.02.	17	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	51		62		4000	КТ 3426,5

18.02.	17	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	62	4000	90,1		Дт 573,5
25.03.	28	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	51		62	5110	КТ 4536,5
25.03.	28	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	62	5110	90,1		ДТ 573,5
Обороты за период				23820		23246,5
Сальдо на конец периода				573,5

	Карточка счета 68
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт		сумма
07.01.	1	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	90,3		68		2152,4	КТ 2152,4
17.01.	3	Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля	91,1		68		91,5	КТ 2243,9
30.01.	13	Начислен и перечислен НДФЛ	70		68		200,2	КТ 2444,1
30.01.	13	Начислен и перечислен НДФЛ	68	200,2	51			КТ 2243,9
03.02.	15	На расчетный счет получены средства за аренду имущества (в т.ч. НДС)	91,1		68		10,7	КТ 2254,6
18.02.	17	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС) Денежные средства зачислены на расчетный счет	90,3		68		610,2	КТ 2864,8



28.02.	23	Начислен и перечислен НДФЛ	70		68		188,5	КТ 3053,3
28.02.	23	Начислен и перечислен НДФЛ	68	188,5	51			КТ 2864,8
25.03.	28	Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС) Денежные средства зачислены на расчетный счет	90,3		68		779,5	КТ 3644,3
30.03.	34	Начислен и перечислен НДФЛ	70		68		223,6	КТ 3867,9
30.03.	34	Начислен и перечислен НДФЛ	68	223,6	51			КТ 3644,3
30.03.	35	Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации	91,2		68		12,9	КТ 3657,2

30.03.	35	Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации	68	12,9	51		КТ 3644,3
30.03.	36	Начислен и перечислен земельный налог	91,2		68	38	КТ 3682,3
30.03.	36	Начислен и перечислен земельный налог	68	38	51		КТ 3644,3
30,03.	39	Начислен и перечислен налог на прибыль	99		68	1544,56	КТ 5136,9
30.03.	39	Начислен и перечислен налог на прибыль	68	1544,56	51		КТ 3644,3
30.03.	40	Списание НДС	68	1343,17	19		КТ 2301,13
Обороты за период				3550,93		5852,06
Сальдо на конец периода						2301,13

	Карточка счета 69
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт		сумма
30.01.	11	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	20		69		222	КТ 222
30.01.	11	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	69	222	51
30.01.	12	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	26		69		240	КТ 240
30.01.	12	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	69	240	51
28.02.	21	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	20		69		195	КТ 195
28.02.	21	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	69	195	51
28.02.	22	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	26		69		240	КТ 240
28.02.	22	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	69	240	51
28.03.	32	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	20		69		276	КТ 276
28.03.	32	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих	69	276	51
28.03.	33	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	26		69		240	КТ 240
28.03.	33	Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации	69	240	51
Обороты за период				1413			1413
Сальдо на конец периода

Карточка счета 70

Дата

Документ

Операция

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

счёт

сумма

счёт

сумма

29.01.

Начислена заработная плата рабочим

740

КТ 740

29.01.

Начислена заработная плата рабочим

643,8

КТ 96,2

29.01.

Начислена заработная плата административному персоналу

800

КТ 896,2

29.01.

Начислена заработная плата административному персоналу

696

КТ 200,2

30.01.

Начислен и перечислен НДФЛ

200,2

27.02.

Начислена заработная плата рабочим

650

КТ 650

27.02.

Начислена заработная плата рабочим

565,5

КТ 84,5

27.02.

Начислена заработная плата административному персоналу

800

КТ 884,5

27.02.

Начислена заработная плата административному персоналу

696

КТ 188,5

28.02.

Начислен и перечислен НДФЛ

188,5

29.03.

Начислена заработная плата рабочим

920

КТ 920

29.03.

Начислена заработная плата рабочим

800,4

КТ 119,6

29.03.

Начислена заработная плата административному персоналу

800

КТ 919,6

29.03.

Начислена заработная плата административному персоналу

696

КТ 223,6

30.03.

Начислен и перечислен НДФЛ

223,6

Обороты за период

4710

Сальдо на конец периода

Карточка счета 71

Дата

Документ

Операция

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

счёт

сумма

счёт

сумма

27.01.

Предъявлен авансовый отчет по командировке

КТ 9

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Карточка счета 75

Дата

Документ

Операция

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

счёт

сумма

счёт

сумма

28.03.

Организацией начислены дивиденды

75,2

495

КТ 495

28.03.

Организацией начислены дивиденды

75,2

495

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Карточка счета 76

Дата

Документ

Операция

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

счёт

сумма

счёт

сумма

08.03.

за нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки

91,2

76,2

130

КТ 130

08.03.

за нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки

76,2

130

08.03.

произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников

91,2

КТ 42

08.03.

произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников

19,2

6,4

КТ 48,4

Обороты за период

130

178,4

Сальдо на конец периода

48,4

Карточка счета 84

Дата

Документ

Операция

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

счёт

сумма

счёт

сумма

28.03.

Организацией начислены дивиденды

495

75,2

ДТ 495

30.03.

Реформация баланса

6178,24

КР 5683,24

Обороты за период

495

6178,24

Сальдо на конец периода

5683,24

	Карточка счета 90/1
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит				Текущее сальдо
			счёт		сумма	счёт		сумма
07.01.	1	Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	62			90,1		14110	КТ 14110
18.02.	17	Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	62			90,1		4000	КТ 18110
25.03.	28	Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	62			90,1		5110	КТ 23220
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	90,1		23220	90,9
Обороты за период				23220			23220
Сальдо на конец периода
	Карточка счета 90/2
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит				Текущее сальдо
			счёт		сумма	счёт		сумма
30.03.	37	Списываются затраты	90,2		12760,8	20			ДТ 12760,8
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	90,9			90,2		12760,8
Обороты за период				12760,8			12760,8
Сальдо на конец периода

	Карточка счета 90/3
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт	сумма
07.янв	1	Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	90,3	2152,4	68		ДТ 2152,4
18.02.	17	Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	90,3	610,2	68		ДТ 2762,6
25.03.	28	Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт	90,3	779,5	68		ДТ 3542,1
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	90,9		90,3	3542,1
Обороты за период				3542,1		3542,1
Сальдо на конец периода

		Карточка счета 90/9
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит				Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт	сумма
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	90,1		90,9	23220		КТ 23220
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	90,9	12760,8	90,2			КТ 10459,2
30.мар	38	Закрытие счёта реализации	90,9	3542,1	90,3			КТ 6917,1
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	90,9	6917,1	99
Обороты за период				23220		23220
Сальдо на конец периода

	Карточка счета 91/1
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт		сумма
17.01.	3	Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля	62		91,1		600	КТ 600
17.01.	3	Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля	91,1	91,5	68			КТ 508,5
03.02.	15	На расчётный счёт получены средства за аренду имущества	51		91,1		70	КТ 578,5
03.02.	15	На расчётный счёт получены средства за аренду имущества	91,1	10,7	68			КТ 567,8
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	91,9	567,8	91,1
Обороты за период				670			670
Сальдо на конец периода

		Карточка счета 91/2
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
Дата	Документ	Операция	счёт	сумма	счёт	сумма	Текущее сальдо
11,02	16	С расчётного счёта оплачены услуги банка	91,2	15	51		ДТ 15
08.08.	26	За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки	91,2	130	76,2		ДТ 145
08.03.	27	произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников	91,2	42	76		ДТ 187
30.03.	35	Начислен и перечислен авансовый платёж по налогу на имущество	91,2	12,9	68		ДТ 199,9
30.03.	36	Начислен и перечислен земельный налог	91,2	38	68		ДТ 237,9
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	91,9		91,2	237,9
Обороты за период				237,9		237,9
Сальдо на конец периода

	Карточка счета 91/9
Дата	Документ	Операция	Дебет			Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт		сумма
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	91,1	567,8	91,9			ДТ 567,8
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	91,9	237,9	91,2			ДТ 805,7
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	99		91,9		805,7
Обороты за период				805,7
Сальдо на конец периода

Карточка счета 99
Дата	Документ	Операция	Дебет		Кредит			Текущее сальдо
			счёт	сумма	счёт	сумма
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	90,9		99	6917,1	КТ 6917,1
30.03.	38	Закрытие счёта реализации	91,9		99	805,7	КТ 7722,8
30.03.	39	Начислен и перечислен налог на прибыль	99	1544,56	68		КТ 6178,24
30.03.		Отражена чистая прибыль	99	6178,24	84
Обороты за период				7722,8		7722,8
Сальдо на конец периода

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 157 8 9 10 11 12 13 14 15 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.05.2025251.9 Кб0Бланки для дипломного проекта инженера.doc
#
30.07.2019555.52 Кб6Блок штампов.doc
#
09.02.2015348.67 Кб48БлокА1.doc
#
10.02.20159.79 Mб1252Боб Бонд Справочник Яхтсмена.pdf
#
01.05.20251.87 Mб0большой адронный коллайдер.docx
#
01.04.2025483.67 Кб0БУ курс.docx
#
22.12.2018360.64 Кб6БУ_шпоры_свод.docx
#
22.12.2018377.9 Кб6БУ_шпоры_свод.docx
#
01.03.2025577.02 Кб0Бухгалтерский учет (Лекции).doc
#
09.02.2015193.09 Кб39В3.docx
#
09.02.20151.16 Mб277Ваганов В.М. 2009.doc