- •Понятие и виды таможенных платежей.
- •Таможенные пошлины как основной вид таможенных платежей
- •Классификация таможенных пошлин
- •По способу взимания:
- •2. По объекту обложения:
- •3. По характеру:
- •4.С учётом характера внешнеторговых операций:
- •5.По порядку введения:
- •6.В зависимости от страны происхождения товаров:
- •Понятие и виды таможенных сборов. Отличие таможенных сборов от иных видов таможенных платежей.
- •Механизм исчисления таможенных платежей. Применение ставок таможенных пошлин.
- •Глава 10. Исчисление таможенных пошлин, налогов тк тс
- •Возникновение обязанности по уплате таможенных платежей. Лица, ответственные за уплату таможенных платежей.
- •Механизм и сроки уплаты таможенных платежей. Изменение сроков уплаты таможенных платежей.
- •Глава11.Сроки и порядок уплаты таможенных пошлин,налогов тктс
- •Способы обеспечения уплаты таможенных платежей.
- •Глава 12. Обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов тк тс
- •Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств (денег)
- •Правовые аспекты регулирования таможенных платежей и их применение на практике
- •Совершенствование правового регулирования института таможенных платежей.
- •Фискальная функция таможенных платежей
- •Регулирующая функция таможенных платежей
- •Особенности уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах исчисление и уплата таможенных платежей при применении таможенных процедур
- •Ндс, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза
- •Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза
- •Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины
- •18. Таможенные сборы
- •Глава 14. Таможенные сборы фз №311-фз
- •Льготы по уплате таможенных платежей: понятие и классификация.
- •1. Льготы по уплате ндс.
- •2. Льготы по уплате ввозной (вывозной) таможенной пошлины.
- •3. Льготы по уплате акциза.
- •4. Льготы по уплате таможенных сборов.
- •Взыскание таможенных пошлин
- •Глава 14. Взыскание таможенных пошлин, налогов тк тс
- •Пени при неуплате таможенных пошлин, налогов в установленный срок.
- •22. Отличие таможенной пошлины от налогов и сборов
- •Ставки ввозных таможенных пошлин и порядок их применения
- •Порядок начисления ввозных таможенных пошлин
- •Порядок начисления вывозных таможенных пошлин
- •Налогооблагаемая база при начислении акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза. Ставки акцизов (16 вопрос - ставки).
- •Порядок определения и заявления таможенной стоимости товаров для целей обложения таможенными пошлинами.
- •Требование об уплате таможенных платежей, порядок его предъявления и исполнения.
- •Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу физическими лицами.
- •Ответственность за нарушение правил уплаты таможенных платежей
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Роль налогов в формировании федеральных, региональных и местных бюджетов рф
- •Налоги и сборы: понятие, виды, общие условия установления
- •Статья 17 нк рф. Общие условия установления налогов и сборов.
- •Классификация налогов по использованию.
- •Классификация налогов по методу установления.
- •Классификация налогов по характеру установления налоговых ставок.
- •Классификация налогов по объекту и источнику обложения.
- •Классификация налогов по субъекту обложения.
- •1.По способу взимания:
- •Система налогов и сборов в рф
- •Субъекты налоговых правоотношений
- •Задачи и функции налоговых органов в рф.
- •Налоговый контроль.
- •Камеральная налоговая проверка.
- •Выездная налоговая проверка.
- •Местные налоги в рф.
- •Налоговый период налога на имущество физических лиц
- •Глава 31 нк рф "Земельный налог"
- •Налоги и налоговая система в рф.
- •Налоговая отчётность и налоговый контроль.
- •Налоговые льготы.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Федеральные налоги в рф.
- •Налог на добавленную стоимость (Глава 21 нк рф)
- •Глава 22 нк рф "Акцизы"
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)
- •Налог на доходы физических лиц (Глава 23 нк рф)
- •Глава 26 нк рф "Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)"
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (Глава 25.1. Нк)
- •Водный налог (Глава 25.2. Нк)
- •Глава 25.3 нк рф "Государственная пошлина"
- •Региональные налоги в рф.
- •Глава 30 нк рф "Налог на имущество организаций"
- •Глава 29 нк рф "Налог на игорный бизнес"
- •Глава 28 нк рф "Транспортный налог"
- •Налоговые органы в рф.
- •Основы налогообложения юридических лиц.
- •Основы налогообложения физических лиц.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Взаимозависимые лица: понятие, особенности налогообложения и проведения налогового контроля.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу таможенного союза.
- •Права и обязанности таможенных органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу таможенного союза.
- •Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Элементы налогового правонарушения.
- •Принципы установления и применения к участникам налоговых правоотношений ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •Налоговые санкции и обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •Защита прав налогоплательщиков (способы, сущность, особенности).
- •Глава 19 и 20 нк рф – дают право налогоплательщику на обжалование н.П.А., действий и бездействий налоговых органов. Ст. 137 нк рф – право налогоплательщику обжаловать акты налоговых органов.
Права и обязанности таможенных органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу таможенного союза.
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
1. Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, настоящим Кодексом, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.
2. Должностные лица таможенных органов несут обязанности, предусмотренные статьей 33 настоящего Кодекса, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
3. Утратил силу с 1 января 2005 г.
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
2. Утратил силу.
3. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Понятие и виды налоговых правонарушений.
Налоговые правонарушения – это правонарушения, связанные с неуплатой налогов.
Налоговое правонарушение – виновно совершённое в сфере налогообложения противоправное, то есть нарушение законодательства о налогах и сборах, деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или их представителей, за совершение которого установлена юридическая ответственность законодательством о налогах и сборах (НК РФ) – ст. 106 НК РФ (определение налогового правонарушения).
Классификация налоговых правонарушений:
Налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых установлена НК РФ – общие НП (правонарушения налогоплательщиками, налоговыми агентами, экспертами, переводчиками, специалистами) + специальные НП (банки, кредитные организации).
Административные правонарушения в сфере налогообложения (КоАП).
Уголовные правонарушения, преступления в сфере налогообложения (УК РФ).
Главой 16 НК РФ предусмотрены следующие виды налоговых правонарушений:
1.Нарушение порядка постановки на учёт в налоговом органе (ст. 116).
2.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счёта в банке (ст.118).
3.Непредставление налоговой декларации (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества) (ст.119).
4.Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчёта) (ст.199 (1)).
5.Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учёта, расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения (ст. 119 (2)).
6.Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120).
7. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст.122).
8. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных(не сообщение данных), приведшее в неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст.122 (1)).
9. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123).
10.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога (ст.125).
11. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126).
12. Ответственность свидетеля (ст.128).
13. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст.129).
14. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.129(1)).
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст.129(2)).
15. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (ст.129 (3)).
16. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст.129 (4)).