
- •Понятие и виды таможенных платежей.
- •Таможенные пошлины как основной вид таможенных платежей
- •Классификация таможенных пошлин
- •По способу взимания:
- •2. По объекту обложения:
- •3. По характеру:
- •4.С учётом характера внешнеторговых операций:
- •5.По порядку введения:
- •6.В зависимости от страны происхождения товаров:
- •Понятие и виды таможенных сборов. Отличие таможенных сборов от иных видов таможенных платежей.
- •Механизм исчисления таможенных платежей. Применение ставок таможенных пошлин.
- •Глава 10. Исчисление таможенных пошлин, налогов тк тс
- •Возникновение обязанности по уплате таможенных платежей. Лица, ответственные за уплату таможенных платежей.
- •Механизм и сроки уплаты таможенных платежей. Изменение сроков уплаты таможенных платежей.
- •Глава11.Сроки и порядок уплаты таможенных пошлин,налогов тктс
- •Способы обеспечения уплаты таможенных платежей.
- •Глава 12. Обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов тк тс
- •Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств (денег)
- •Правовые аспекты регулирования таможенных платежей и их применение на практике
- •Совершенствование правового регулирования института таможенных платежей.
- •Фискальная функция таможенных платежей
- •Регулирующая функция таможенных платежей
- •Особенности уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах исчисление и уплата таможенных платежей при применении таможенных процедур
- •Ндс, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза
- •Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза
- •Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины
- •18. Таможенные сборы
- •Глава 14. Таможенные сборы фз №311-фз
- •Льготы по уплате таможенных платежей: понятие и классификация.
- •1. Льготы по уплате ндс.
- •2. Льготы по уплате ввозной (вывозной) таможенной пошлины.
- •3. Льготы по уплате акциза.
- •4. Льготы по уплате таможенных сборов.
- •Взыскание таможенных пошлин
- •Глава 14. Взыскание таможенных пошлин, налогов тк тс
- •Пени при неуплате таможенных пошлин, налогов в установленный срок.
- •22. Отличие таможенной пошлины от налогов и сборов
- •Ставки ввозных таможенных пошлин и порядок их применения
- •Порядок начисления ввозных таможенных пошлин
- •Порядок начисления вывозных таможенных пошлин
- •Налогооблагаемая база при начислении акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза. Ставки акцизов (16 вопрос - ставки).
- •Порядок определения и заявления таможенной стоимости товаров для целей обложения таможенными пошлинами.
- •Требование об уплате таможенных платежей, порядок его предъявления и исполнения.
- •Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу физическими лицами.
- •Ответственность за нарушение правил уплаты таможенных платежей
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Роль налогов в формировании федеральных, региональных и местных бюджетов рф
- •Налоги и сборы: понятие, виды, общие условия установления
- •Статья 17 нк рф. Общие условия установления налогов и сборов.
- •Классификация налогов по использованию.
- •Классификация налогов по методу установления.
- •Классификация налогов по характеру установления налоговых ставок.
- •Классификация налогов по объекту и источнику обложения.
- •Классификация налогов по субъекту обложения.
- •1.По способу взимания:
- •Система налогов и сборов в рф
- •Субъекты налоговых правоотношений
- •Задачи и функции налоговых органов в рф.
- •Налоговый контроль.
- •Камеральная налоговая проверка.
- •Выездная налоговая проверка.
- •Местные налоги в рф.
- •Налоговый период налога на имущество физических лиц
- •Глава 31 нк рф "Земельный налог"
- •Налоги и налоговая система в рф.
- •Налоговая отчётность и налоговый контроль.
- •Налоговые льготы.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Федеральные налоги в рф.
- •Налог на добавленную стоимость (Глава 21 нк рф)
- •Глава 22 нк рф "Акцизы"
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)
- •Налог на доходы физических лиц (Глава 23 нк рф)
- •Глава 26 нк рф "Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)"
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (Глава 25.1. Нк)
- •Водный налог (Глава 25.2. Нк)
- •Глава 25.3 нк рф "Государственная пошлина"
- •Региональные налоги в рф.
- •Глава 30 нк рф "Налог на имущество организаций"
- •Глава 29 нк рф "Налог на игорный бизнес"
- •Глава 28 нк рф "Транспортный налог"
- •Налоговые органы в рф.
- •Основы налогообложения юридических лиц.
- •Основы налогообложения физических лиц.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Взаимозависимые лица: понятие, особенности налогообложения и проведения налогового контроля.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу таможенного союза.
- •Права и обязанности таможенных органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу таможенного союза.
- •Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Элементы налогового правонарушения.
- •Принципы установления и применения к участникам налоговых правоотношений ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •Налоговые санкции и обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •Защита прав налогоплательщиков (способы, сущность, особенности).
- •Глава 19 и 20 нк рф – дают право налогоплательщику на обжалование н.П.А., действий и бездействий налоговых органов. Ст. 137 нк рф – право налогоплательщику обжаловать акты налоговых органов.
Региональные налоги в рф.
Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
Глава 30 нк рф "Налог на имущество организаций"
Элемент налога |
Характеристика |
|
Налогоплательщики |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Не признаются налогоплательщиками:
|
|
Объект налогообложения |
Для российских организаций - движимое и недвижимое имущество (в т.ч. переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. |
Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства - находящееся на территории РФ и принадлежащее иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество. |
Не признаются объектами налогообложения:
|
||
Налоговая база |
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
Налоговая база уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (кроме системы централизованной заправки самолетов, космодрома). Это положение не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года. (пункт введен ФЗ от 27.11.2010 N 308-ФЗ, применяется до 1 января 2025 года) Особенности определения налоговой базы:
|
|
Налогоый период |
Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Органы власти субъектов РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды. |
|
Налогоые ставки |
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества. |
|
Налогоые льготы |
Ряд организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. |
|
Порядок исчисления налога |
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года = исчисленная сумма налога минус сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Сумма налога исчисляется отдельно в отношении:
имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения,
Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Орган власти субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу. |
|
Уплата налога и отчетность |
Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи, если законом субъекта не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога за год. Иностранные организации в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи в бюджет по месту постановки представительств на учет . В отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации, не имеющей представительств в РФ, налог и авансовые платежи уплачиваются по местонахождению объекта недвижимого имущества. Особенности исчисления и уплаты налога и авансовых платежей в отношении имущества, находящегося на балансе российской организации:
Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного периода представлять в налоговые органы налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество в срок не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода. По окончании налогового периода налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 30 мартаследующего года. |