7.2. Банковские операции (безналичные расчеты)

Для ведения банковских операций предприятие должно иметь расчетный счет в банке. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Открытие расчетного счета фиксируется договором на банковское обслуживание.

На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий.

Учет движения денежных средств по банковским операциям осуществляется на счете 51 «Расчетный счет». Счет – активный, дебетовое сальдо счета показывает сумму остатка безналичных средств на расчетном счете предприятия (рис. 7.3); оборот по дебету – поступление безналичных денежных средств, оборот по кредиту – списание безналичных денежных средств.

	Счет 51 «Расчетный счет»
	Дебет	Кредит
Обороты	Поступление на расчетный счет	Списание с расчетного счета
Остаток	Остаток денежных средств на расчетном счете

Рис. 7.3. Схема счета 51 «Расчетный счет»

Движение по расчетному счету оформляется банковскими документами (рис. 7.4).

Рис. 7.4. Банковские документы

Пример. Бухгалтерская проводка, отражающая оплату уставного капитала учредителем путем зачисления средств на расчетный счет предприятия, выглядит следующим образом:

Дебет 51 / Кредит 75.1 – на сумму взноса в уставный капитал.

Дебет 51 означает увеличение средств предприятия на его расчетном счете. Кредит 75.1 означает, что это увеличение произошло за счет уменьшения задолженности учредителя перед предприятием.

Пример. Бухгалтерская проводка, отражающая взнос наличности на расчетный счет предприятия, выглядит следующим образом:

Дебет 51 / Кредит 50 – на сумму взноса наличными.

Дебет 51 означает увеличение средств предприятия на его расчетном счете. Кредит 50 означает, что это увеличение произошло за счет уменьшения средств в кассе предприятия.

Пример. Бухгалтерская проводка, отражающая снятие наличности с расчетного счета, выглядит следующим образом:

Дебет 50 / Кредит 51 — на сумму снятия наличных.

Дебет 50 означает увеличение средств в кассе предприятия. Кредит 51 означает, что это увеличение произошло за счет уменьшения средств на расчетном счете.

Контрольные вопросы:

1. Зачем предприятию нужна касса? Что такое лимит кассы?

2. Какие кассовые документы существуют?

3. Как кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете?

4. Зачем предприятию нужен расчетный счет?

5. Какие банковские документы существуют?

6. Как банковские операции отражаются в бухгалтерском учете?