2. Планирование на уровне торговой организации

1. Сущность, этапы и необходимость планирования на уровне торговых организаций.

2. Методологические основы планирования.

3. Системы планирования на торговых предприятиях.

0. Сущность, этапы и необходимость планирования на уровне торговых организаций

1. Планирование – это важнейшая функция экономического управления предприятием в рыночной экономике.

Многогранность задач и функций торговли отражается в неоднозначности определения сущности планирования торгового предприятия как хозяйственного субъекта рыночной экономики.

Планирование – это:

• естественная часть менеджмента, состоящая умении увязать ресурсы предприятия с его рыночными целями;

• важнейший способ управления экономикой, сознательное регулирование темпов и пропорций ее развития;

• комплекс работ по составлению и организации выполнения планов экономического и социального развития, осуществляемый на разных уровнях управления экономикой.

Планирование в торговле – это экономическая деятельность людей по управлению и регулированию товарного обращения.

Планирование на уровне предприятия – это разработка и корректировка планов, включая предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного субъекта на ближайшую и отдаленную перспективу.

Планированию на уровне торгового предприятия присущи следующие функции:

1. выделение целей предприятия и установление его соответствующим целям развития национального хозяйства, а также развитию социальных и рыночных процессов;

2. определение параметров, темпов и пропорций хозяйственных процессов на торговых предприятиях адекватных рыночной конъюнктуре;

3. планомерное распределение и эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов для достижения общих и частных целей хозяйственного субъекта.

Планирование – это способ достижения стратегических и тактических целей предприятия на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех хозяйственных операций.

В качестве эффективности планирования выступает его полезность, а вклад в эффективность оценивается по предполагаемому качеству планируемых решений. Это проявляется исходя из сущности планирования в том, что:

1. оно базируется на выборе из множества возможных альтернатив развития фирмы в будущем;

2. планирование есть непрерывный процесс принятия решений, в ходе которого устанавливаются и постоянно корректируются цели и задачи развития фирмы, определяются пути и способы их достижения, разрабатываются, детализируются и увязываются в планы, отражающие различные стороны ведения экономики фирмы;

3. отправной точкой планирования прибыли является достижение целей фирмы, предусматривающие получение и обеспечение высоких результатов ее хозяйственной деятельности.

Планирование выступает как система последовательных управленческих решений:

• определение конечных и промежуточных целей;

• определение задач, решение которых необходимо для достижения наличных целей;

• определение средств и способов их решения;

• определение требуемых ресурсов, их источников и способов распределения.

Этапы планирования деятельности организации.

1. Определение целей и задач развития предприятия.

2. Анализ хозяйственной и рыночной деятельности предприятия.

3. Прогнозирование возможных вариантов увязки ресурсов предприятия и его целей.

4. Разработка окончательного плана.

5. Контроль за исполнением плана и его корректировка.

Задачи планирования:

1. обоснование и определение основных пропорций и направлений развития предприятия;

2. конкретизация целей развития всего предприятия и каждого подразделения в отдельности на установленный период;

3. определение хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации;

4. выявление материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач;

5. максимальное использование внутренних резервов хозяйственного субъекта в рыночной деятельности.

К основным факторам возрастающей роли планирования в условиях рыночного хозяйства относятся:

• увеличение размеров торговых фирм и усложнение формы их деятельности;

• подвижность внешней среды;

• новый стиль руководства персоналом, который предоставляет работнику большую свободу действий.

Эффективность планирования напрямую связана с анализом и прогнозированием, которые рассматриваются как этапы планирования деятельности предприятия.

Определение целей и задач развития торговых субъектов зависит от их специфики, специализации, организационно-правовой формы, мощности, хозяйственного и рыночного положения.

Важное место в решении этой задачи отводится анализу деятельности предприятия. С помощью анализа деятельности предприятия вырабатывается стратегия и тактика развития субъектов торговли, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы, повышение эффективности торговли, оцениваются результаты деятельности предприятий, их подразделений и работников.

В планировании наибольшее значение имеет экономический анализ хозяйственной деятельности.

Экономический анализ – это системы приемов и методов изучения хозяйственно-финансовой деятельности торговых хозяйствующих субъектов. Он используется для экономического обоснования планов и контроля за их выполнением.

Этапы комплексного экономического анализа:

1. определении объектов, целей и задач анализа, составление программы аналитической работы в организации;

2. разработка системы показателей, с помощью которых характеризуется рыночная и хозяйственная деятельность фирмы (организации);

3. сбор и подготовка к анализу необходимой внутренней и внешней информации;

4. сопоставление фактических результатов хозяйствования с плановыми показателями текущего периода, фактическими данными прошлых периодов и с достижениями конкурентов;

5. осуществление факторного анализа, определение сте6пени воздействия различных факторов на хозяйственный результат деятельности фирмы;

6. выявление неиспользованных и перспективных резервов, повышение эффективности торговли;

7. оценка результатов хозяйствования с учетом действия внутренних и внешних факторов и выявление неиспользованных резервов организации, разработка мероприятий по улучшению хозяйственно-финансовой деятельности на основе выявления резервов.

Важной функцией анализа является научное обоснование плана.

В ходе анализа осуществляется контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов на предприятии.

Экономический анализ включает в себя оценку результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутый уровень экономии, эффективность использования имеющихся ресурсов.

Для анализа используются:

- данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета торговых организаций;

- сведения о работе конкурирующих рыночных субъектов;

- материалы ранее проведенных исследований и документальных ревизий;

- текущая внутрифирменная информация и маркетинговая информация о конъюнктуре рынка и т.д.

Классификация экономического анализа.

По временному признаку:

- предварительный,

- последующий.

По степени охвата:

- комплексный,

- тематический.

По виду пользователя:

- внешний,

-внутренний.

По изучаемым объектам:

- внутрихозяйственный,

- межхозяйственный.

По направлениям исследования:

- финансово-экономический,

- бухгалтерский анализ (аудиторский),

- функционально-стоимостной анализ,

- маркетинговый анализ

и т.д.

По методике исследования:

- диагностический анализ,

- сравнительный,

- факторный,

- экономико-математический,

- маржинальный анализ (исходя из причинно-следственных взаимосвязей объема товарооборота, издержек обращения и прибыли и т.д.

По способу анализа:

- традиционные способы обработки информации (сравнение относительных и средних величин, графический балансовый);

- детерминированный факторный анализ (цепные подстановки, абсолютная разница, индексный метод, интегральный);

- статистический факторный анализ (корреляционный анализ, дисперсионный анализ);

- оптимизация показателей (экономико-математические методы, программирование, теория игр и т.д.)

Результаты экономического анализа являются для торговой организации основой для следующего предпланового действия.

Прогнозирование – это система количественных и качественных изысканий (предплановых), направленных на выяснение возможного состояния и результатов деятельности организации в будущем.

Функция прогнозирования – обоснование возможного состояния хозяйственного субъекта в будущем или определение альтернативных путей и сроков достижения поставленных целей.

Задачи прогнозирования:

1. предвиденье возможного распространения ресурсов организации по различным направлениям ее деятельности;

2. определение необходимого объема ресурсов, достойного для решения наличных хозяйственных, технологических, технических, социальных и других проблем;

3. определение минимального и максимального возможных параметров получаемых результатов.

Прогнозы носят вероятностный характер, но при этом обладают определенной степенью достоверности. План и прогнозирование – это не взаимоисключаемые подходы к определению перспектив торговых фирм, а связанные и взаимодополняющие друг друга стадии разработки планов, при определяющей роли планирования как главного инструмента управления организации.

Наиболее известными и распространенными методами прогнозирования являются:

• экспертные оценки;

• экстраполяции и моделирования;

• деловые игры.

Прогнозирование не дает конкретных рекомендаций, а лишь определяет возможные пути достижения поставленных целей.

Заключительный этап подготовки плановых решений – это разработка конкретного плана действий организации.

Содержание данного этапа:

1. излагает цели руководства предприятия, определяет результаты экономической деятельности на определённый период с установлении ем видов и объёмов ресурсов, необходимых для их выполнения.

2. Разработка программы действий всех служб, при этом обеспечивается координация и функциональное согласование,

3. Распределяются обязанности, устанавливаются ответственные и определяются полномочия конкретным исполнителем в принятии всего комплекса решений в области торгово - технологического процесса,

4. Определяются средства и порядок получения и переработки постоянно обновляющейся информации о рыночном состоянии предприятия и его положения во внешней среде,

5. Фиксируются фактические результаты деятельности предприятия для последующего их сравнения с прогнозными данными, а также для установления отношений и изучения их причин.

2. Характер и содержание плановой деятельности хозяйственного субъекта определяют принципы планирования.

Важнейшие принципы планирования:

1. принцип необходимости планирования, означающий повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности,

2. принцип единства предполагает, что планирование должно носить системный характер, что сущность данного принципа состоит в том, что необходимо обеспечение сбалансирование работы подразделений организации, и увязка, и координация этапов планирования,

3. принцип участия означает, что процесс планирования должен привлекать к себе всех тех, кого он непосредственно затрагивает (планирование, основанное на данном принципе, называют партисипативным),

4. принцип непрерывности обусловлен постоянным характером процесса воспроизводства и необходимостью предвидеть перспективы развития. Данный принцип означает, что в организации должны разрабатываться долгосрочные, среднесрочные и короткосрочные планы, взаимоувязанные и отражающие непрерывный характер.

5. Принцип гибкости взаимосвязан с принципом непрерывности и заключается в придании плану и процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств.

6. Принцип точности подразумевает такую степень конкретизации и детализации планов, какую допускают внешние и внутренние условия деятельности организации на рынке и уровень достоверности информации, используемый при принятии управленческих решений.

7. Принцип высокого уровня компетенции и научности планирования.

8. Принцип нацеленности планов на рациональное использование всех ресурсов торговых субъектов, на повышение эффективности торговли и достижение максимальной прибыли торговых фирм связан с конкурентоспособностью предприятия, его товаров и услуг.

9. Принцип ведущих звеньев и приоритетности их реализации. Означает, что в деятельности предприятия всегда следует выделять проблемы ведущих звеньев, от реализации которых зависит успех дела в целом.

10. Принцип холизма широко используется в практике управления и состоит из двух частей:

    • Координации

    • Интеграции.

Координация устанавливает, что деятельность любого подразделения хозяйственного субъекта нельзя планировать эффективно, если это осуществлять независимо от остальных объектов управления данного уровня.

Интеграция подтверждает, что взаимозависимое планирование повышает эффективность деятельности каждого уровня управления и торговой фирмы в целом.

Метод планирования – это способ воздействия определяющий условия деятельности хозяйственного субъекта для достижения наиболее эффективного результата.

Методы планирования:

• Балансовый. Представляет собой способ взаимоувязки и координации процессов воспроизводства на разных уровнях управления экономикой.

При использовании данного метода составляются следующие виды балансов:

1. материальный (баланс запасов, поставок и объёма реализации товаров)

2. трудовые (баланс рабочей силы)

3. финансовый (баланс денежных доходов и расходов, бухгалтерский, финансовый баланс, кассовый план и так далее).

Балансовый метод является одним из основных в планировании торговли, так как с его помощью выявляются связи между показателями плана торгового предприятия и обеспечиваются оптимальные соотношения между ними.

• Метод технико – экономических расчётов (нормативный) состоит в том, что при расчёте определённых показателей плана используются различные нормативы, применяемые в расчётах нормы должны быть прогрессивными.

Нормы и нормативы:

1. при планировании розничного товарооборота – нормативы товарных запасов и товарооборачиваемости;

2. при составлении плана по труду – количество персонала, нормы выработки продавцов, нормы численности отдельной категории работников для различных типов торговых субъектов, расценки, тарифные ставки заработной платы, фонд рабочего времени и так далее;

3. при расчёте расходов по отдельным статьям издержек обращения – тарифы на перевозку, за пользование электроэнергией, арендная плата, проценты за банковский кредит, нормы естественной убыли;

4. при планировании финансовых показателей - торговые надбавки, нормативы отчисления в бюджет, нормативы оборотных средств, нормы отчисления в резервный фонд и другие.

   • Программно – целевой. Суть метода состоит в увязке целей плана социально – экономического развития с комплексом экономических и организационных, технических мероприятий и необходимыми финансовыми, трудовыми и материальными ресурсами, обеспечивающими их достижение. Применение данного метода находит своё отражение в разработке комплексных программ.

   • Экономико – математические методы. Применяют для решения задач, в которых требуется составить на различных уровнях управления конкретный план производства, схемы перевозок и товароснабжения, собрать и обработать оптимальный вариант плана.

Применению этих методов предшествуют и экономический и графический анализ, отбор факторов, определяющий развитие экономических процессов.

Использование в планировании данных методов обеспечивает точность плановых расчетов, позволяет аргументировано выбирать оптимальный вариант плана из множества альтернатив, количественно оценивать степень воздействия факторов на любой плановы показатель.

• Экономико – статистические.

Следует учитывать ряд факторов, которые влияют на выбор методов планирования:

1. наличие исходной информации и возможность её получения;

2. период, на который разрабатывается план;

3. затраты, с которыми связано планирование;

4. опыт, накопленный в планировании;

5. наличие программного обеспечения и компьютерной техники.

Показатель – это признак, характеризующий какую-либо сторону деятельности хозяйственного субъекта, его количественную или качественную сторону или степень выполнения определённого задания в сфере торговли.

Показатели можно разделить на:

1. Натуральные, характеризующиеся количественно в присущей им натуральной форме.

2. Стоимостные, используются в планировании большинстве планируемой деятельности торговых организаций.

3. Количественные выражаются абсолютными величинами (объём товарооборота, товарные запасы, численность работников, фондовые оплаты труда, сумма прибыли и т.д.)

4. Качественные показатели отражают экономические процессы и являются величинами относительными. Они выражают экономическую эффективность торговли, отдельных ресурсов и т.д.

5. Объёмные показатели устанавливают абсолютные величины торговли в целом, отдельных процессов и факторов в ней участвующих (прибыль, издержки, товарооборот)

6. Удельные показатели устанавливают соотношение двух или нескольких взаимосвязанных показателей (индексы, коэффициенты)

Все плановые показатели, исходя их требований рынка можно разделить на:

1. Оценочные, характеризующие реальный или возможный уровень развития или результата, достигнутых в той или иной сфере деятельности фирмы.

2. Затратные, определяющие уровень затрат на осуществление различных экономических процессов и задач.

При изучении причинно-следственных отношений показатели делятся на результативные и факторные.

3. Внутрифирменное планирование позволяет соединить в общей экономической системе взаимные интересы всех субъектов рынка государства, банков, организаций, производящих и реализующих товары и услуги.

Классификация видов внутрифирменного планирования.

По содержанию:

- организационно-техническое,

- социально-трудовое,

- снабженческо-сбытовое,

- финансово-инициативное,

- бизнес-планирование и т.д.

По уровню управления:

- фирменное,

- корпоративное,

- торгово-технологическое (охватывает отдельные структурные подразделения).

По времени действия:

- краткосрочные (до 1 года),

- среднесрочные (1-3 года). В рамках данного плана имеет место конкретизация прогнозируемых показателей;

- долгосрочные (от 3 и более лет). Долгосрочный план определяет общую стратегию кампании. Он вырабатывается руководством и содержит главные стратегические цели на перспективу.

По стадиям разработки:

- предварительные,

- окончательные.

По степени точности:

- укрупненное,

- уточненное.

По типам целей:

- оперативные – решает комплекс задач:

1. обеспечение равномерного и комплексного выполнения программы предприятия, ритмичные закупки и ускоренные продажи товаров;

2. наиболее полное и целесообразное использование средств и трудовых ресурсов организации;

3. сокращение времени связывания оборотных средств;

4. обеспечение условий для реализации наибольшей эффективности форм и методов организации труда;

5. обеспечение календарного планирования: учета, контроля и регулирования движения товара с целью поддержания роста товарооборота и т.д.

- тактическое планирование заключается в обосновании задач и средств, необходимых для достижения заранее установленных целей. Тактическое планирование охватывает взаимосвязи внутри предприятия и между его подразделениями и предприятие в целом.

- стратегическое планирование предполагает выбор и обоснование средств, задач и целей для достижения заданных или традиционных для предприятия идеалов. Стратегическое планирование учитывает существующие взаимоотношения не только внутри фирмы, но и ее связи с внешней рабочей средой.

- текущее планирование – это установление краткосрочных целей субъекта и определение тактики их достижения. Текущее планирование осуществляется посредством комплекса взаимосвязанных планов и служит для оперативного управления хозяйственной деятельностью фирмы. В состав текущего плана входит:

1. план товарооборота с указанием укрупненных групп ассортиментных позиций;

2. план товарного обеспечения, план издержек обращения;

3. финансовый план и т.д.

Бизнес-план – это деятельность, описывающая все основные аспекты будущего коммерческого мероприятия и анализирующей проблемы, с которой может столкнуться предприятие и способы их решения.

Цели:

• убедиться в реальности осуществления проекта и получения желаемых результатов;

• убедить коллег, инвесторов и всю кампанию в реальности достижения поставленных целей;

• доказать определенному кругу лиц целесообразность проводимых новшеств и изменений;

• привлечь внимание и усилить заинтересованность потенциальных инвесторов.

Виды бизнес-планов:

1. бизнес-план инвестиционного проекта;

2. бизнес-план вновь создаваемого предприятия;

3. бизнес-план слияния, реструктуризации или развития предприятия;

4. бизнес-план получаемых кредитных ресурсов;

5. бизнес-план приватизируемого предприятия;

6. бизнес-план коммерческой идеи.

Принципы, необходимые для составления бизнес-плана:

• разработка бизнес-плана требует глубоких знаний, умения правильно оценивать позиции на рынке и провести экономически обоснованные расчеты;

• бизнес-планирование должно следовать определенной методике;

• в бизнес-планировании должны присутствовать гарантии прав собственности учредительных проектов и инвесторов;

• в процессе бизнес-планирования следует соблюдать следующие правила:

• бизнес-план не должен предусматривать координальных изменений положения предприятия на рынке и в отрасли;

• бизнес-план должен быть пессимистичен в оценке условий и факторов действия предприятия с тем, чтобы отразить возможности достижения поставленных целей, даже при неблагоприятном стечении обстоятельств;

• бизнес-планирование должно быть универсальным, т.е. отвечать интересам всех участвующих в проекте сторон.

  • последовательность составления бизнес-плана может быть любой, главное, чтобы в нем были отражены все необходимые разделы и моменты;

  • бизнес-план отчасти является инструментом диверсификации (ответственности), поэтому в нем необходимо четко расставить акценты и исключить возможность двоякого понимания сути излагаемых вопросов.

Бизнес-план начинается с резюме, которое открывает бизнес-план, но составляется в самом конце работы над ним (не более 4-х страниц).

В первом разделе, как правило, описывается товар, услуга, ради производства которых задумывается весь проект.

Во втором разделе оценивается рынок сбыта товара. Основное внимание уделяется изучению тенденций развития спроса, его соответствие товарному предложению и прогнозирование емкости товарного рынка.

В третьем разделе проводится план маркетинга: схема распространения товара, ценообразование, реклама, методы стимулирования продаж, организация послепродажного обслуживания, формирование общественного спроса о товаре.

В четвертом разделе рассматривается план действий, связанный с закупкой, транспортировкой, хранением, реализацией товара и обслуживанием покупателей.

В пятом разделе рассматривается план по труду, включающий организационные меры, которые призваны способствовать упорядоченному исполнению бизнес-плана.

В шестом разделе представлен юридический план.

В седьмом разделе освящается оценка, прогнозирование и управление разного рода рисками, т.е. определяется, что необходимо предпринять, чтобы свести риски к минимуму.

В восьмом разделе рассматривается финансовый план, который как бы обобщает все предыдущие разделы и представляет их в стоимостном выражении.

Девятый раздел завершает бизнес-план. Он представляет стратегию финансирования бизнес-проекта и характеризует его эффективность.

Разделы бизнес-плана:

1. резюме;

2. анализ отрасли и рынка деятельности;

3. характеристика предприятия и предлагаемого проекта;

4. производственный план;

5. план маркетинга;

6. организационный план;

7. финансовый план;

8. стратегия финансирования;

9. оценка риска и страхование;

10. приложение.