Анализ показателей оптового товарооборота

Основной целью анализа оптового товарооборота и его показателей является определение роли оптовой торговли в равномерном и полном выполнении объемов розничного товарооборота, обеспечение бесперебойного завоза товаров в розничную торговую сеть и рационализация процессов товародвижения.

Задачи анализа оптового товарооборота:

1. оценка выполнения плана и динамики развития оптового товарооборота по общему объему и товарной структуре; анализ соотношения оптового товарооборота и розничного товарооборота зоны обслуживания по общему объему, ассортименту реализуемых товаров и их показателей;

2. изучение состояния и динамики товарных запасов в оптовом звене, их соответствия нормативам; оценка рациональности размещения товарных запасов между оптом и розницей;

3. анализ соблюдения схем движения товаров, звенности их продвижения в розничную торговую сеть;

4. оценка уровня организации форм доставки товаров в организации розничной торговли;

5. расчет упущенных возможностей и резервов роста оптового товарооборота;

6. разработка комплекса мероприятий с указанием конкретных исполнителей по увеличению и оптимизации оптовой реализации товаров, улучшению показателей оптового товарооборота.

Экономический анализ оптового товарооборота и его показателей включает следующие этапы:

1. анализ оптового товарооборота по общему объему в целом по оптовой организации, а также в разрезе ее структурных подразделений;

2. анализ ассортиментной структуры оптового товарооборота;

3. анализ товарных запасов и товарооборачиваемости в оптовом звене;

4. анализ поступления товаров в оптовое звено. Балансовая увязка показателей оптового товарооборота.

Методика анализа товарных запасов и товарооборачиваемости в оптовой торговле аналогична методике анализа этих показателей в розничном звене. Особенностью является использование при расчетах оптового товарооборота, отражающего движение товаров через склад.

Анализ товарных запасов в оптовой организации осуществляется в следующем порядке:

1. приведение фактических товарных запасов в оптовом звене в сопоставимый вид с нормативом путем вычитания из них суммы товарных запасов сезонного хранения;

2. сравнение приведенных товарных запасов с нормативом и определение отклонения в сумме и в днях. Отклонения от норматива в днях рассчитываются путем деления отклонений в сумме на однодневный плановый оптовый товарооборот;

3. проведение сравнительного анализа товарных запасов в оптовом и розничном звеньях, а также оценка их состояния в целом по торговой организации;

4. количественная оценка влияния факторов, определяющих состояние и динамику развития товарных запасов в оптовом звене;

5. расчет и анализ оборачиваемости товарных запасов в оптовом звене; количественная оценка факторов, ее определяющих;

6. выявление путей ускорения оборачиваемости, нормализации и оптимизации товарных запасов в оптовой торговле.

Динамика суммы товарных запасов анализируется во взаимной увязке с динамикой оптовой организации. Условием их рационального соотношения является опережение темпов роста оптового товарооборота над темпами роста товарных запасов.

Анализ товарных запасов проводиться в целом по оптовой организации, а также по зоне ее обслуживания.

Увеличение доли товарных запасов в оптовом звене следует оценивать положительно при условии выполнения плана и роста розничного товарооборота зоны обслуживания, т.к. концентрация большей части товарных запасов в оптовом звене позволяет оперативно маневрировать товарными ресурсами.

В оптовой торговле товарооборачиваемость целесообразно рассчитывать в целом по оптовой организации и по зоне ее обслуживания. При этом фактическая товарооборачиваемость в днях в целом по зоне обслуживания оптовой организации исчисляется путем отношения средних товарных запасов в оптовом и розничном звеньях за период к однодневному фактически кредитуемому товарообороту розничной торговли.

К факторам, влияющим на товарооборачиваемость в оптовом звене, относятся:

• организация и частота завоза товаров;

• объем оптовой реализации товаров;

• ассортиментная структура оптового товарооборота.

Методика анализа товарных запасов и товарооборачиваемости в разрезе ассортиментных групп аналогична методике анализа этих показателей по общему объему.

Развитие оптового товарооборота сопровождается его товарным обеспечением, представленным суммой поступления товаров в оптовое звено и их запасами на начало периода. Анализ поступления товаров в оптовое звено проводится по источникам поступления товаров и конкретным производителям. Данная методика включает расчет следующих показателей:

1. процент выполнения плана и динамики суммы поставок;

2. равномерность и ритмичность выполнения поставок товаров;

3. соблюдение ассортимента и количества поступления товаров.

На заключительном этапе производится балансовая увязка показателей оптового товарооборота и ее анализ с учетом того, что основной задачей оптовой организации является бесперебойная поставка товаров в розничную торговую сеть.

Важнейшим этапом анализа оптового товарооборота является исследование этого показателя по общему объему. На данном этапе исчисляются и рассчитываются следующие показатели:

1. процент выполнения плана всего оптового товарооборота, в т.ч. по видам;

2. показатели динамики всего оптового товарооборота, в т.ч. по видам;

3. процент выполнения плана и показатели динамики розничного товарооборота зоны обслуживания по сопоставимому кругу реализуемых товаров;

4. процент выполнения плана и показатели динамики оборота собственной розницы оптовой организации;

5. коэффициент звенности товародвижения и его изменение по сравнению с планом и предшествующим годом;

6. сумма излишнего (недостающего) оптового товарооборота в результате увеличения (уменьшения) коэффициента звенности товародвижения.

Целесообразно проведение оценки эффективности торговой деятельности оптовой организации (показатели рентабельности).

Оценивая эффективность функционирования оптовой организации, необходимо давать оценку соблюдения следующей цепочки индексов:

I_пр > I_поп > I_ип > I_фзп > I_фк > I_рр ,

где I_пр – индекс прибыли от реализации товаров;

I_поп – индекс прибыли отчетного периода;

I_ип – индекс чистой продукции (ФЗП + прибыль за отчетный период);

I_фзп – индекс фонда заработной платы;

I_фк – индекс функционирующего капитала (состоит из среднегодовой стоимости основных средств и состоит из среднегодовой стоимости оборотных средств);

I_рр – индекс расходов на реализацию товаров (издержки обращения).

Анализ общего объема оптового товарооборота рекомендуется дополнять исследованием ассортиментной структуры этого показателя. На данном этапе решаются следующие задачи:

1. оценка влияния равномерности выполнения плана и динамики оптового товарооборота в разрезе товарных групп на продажу отдельных групп товаров рознице;

2. проверка соблюдения установленных схем завоза товаров;

3. поиск неиспользованных резервов в товародвижении оптовых и розничных торговых организаций.

Анализ выполнения плана поставки товаров организациями оптового звена в торговую сеть зоны их обслуживания должен проводиться ежеквартально за отчетный год по каждому получателю товаров. Для углубления экономического анализа рассчитывается доля участия оптовой организации в общем поступлении товаров в розничную торговую сеть. Расчет и анализ указанного показателя производиться на основе утвержденных схем завоза товаров с оптовой организацией в розничную сеть зоны обслуживания.

Особое внимание при проведении анализа оптового товарооборота уделяется количественной оценке факторов, влияющих на оптовый товарооборот.

Факторы внутренней среды оптовой организации можно условно разделить на следующие группы: