- •Дать определение налогового права и определить его место в системе финансового права. Выделить особенности предмета и метода налогового права.
- •2. Дать легальное определение налога и сбора (пошлины). Перечислить и раскрыть правовые признаки налога, его функции. Определить отличие налога от сбора (пошлины).
- •5. Обязаность возлагается ток на лиц, обладающих правосубъектностью
- •6. Стабильность и длительность отношений
- •3. Раскрыть понятие и структуру налоговой системы.
- •4. Перечислить и дать характеристику видов налогов, сборов (пошлин).
- •6. Дать понятие и раскрыть содержание структуры налоговых правоотношений. Правовая хар-ка прав и обязанностей плательщиков (иных обязанных лиц) и налоговых органов.
- •7. Дать определение налогового обязательства (но) и перечислить основания его возникновения.
- •10. Дать правовую характеристику зачету, возврату излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
- •11. Дать определение правовой конструкции закона о налоге. Раскрыть основные и факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге.
- •13 .Объект и предмет налогообложения.
- •14. Налоговая база и масштаб налога.
- •16.Дать определение налогового периода; определить порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, сбора (пошлины).
- •17. Охарактеризовать факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге. Провести характеристику налоговых льгот как факультативного элемента
- •18. Дать определение и раскрыть содержание налогового учета. Изложить правила представления налоговых деклараций.
- •19. Дать понятие и раскрыть формы проведения налогового контроля (нк). Перечислить и охарактеризовать компетенцию каждого элемента системы органов, осуществляющего налоговый контроль.
- •20. Дать определение понятия «налоговая проверка» и раскрыть его содержание; провести классификацию налоговых проверок.
- •22. Дать правовую характеристику оформления результатов процессуальных действий налоговых органов. Перечислить в каких случаях составляются акты (справки) налоговых проверок.
- •23. Определение и харка нал преступлений. Виды
- •24. Раскрыть основания административной ответственности за нарушение налогового законодательства
- •25. Дать правовую характеристику способов защиты прав и законных интересов плательщиков (иных обязанных лиц): административный и судебный.
- •26. Дать характеристику правового регулирования взимания местных налогов и сборов
- •27. Дать правовую характеристику особым режимам налогообложения
17. Охарактеризовать факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге. Провести характеристику налоговых льгот как факультативного элемента
Группу обязательных элементов дополняет группа факультативных элементов, раскрытие которых при установлении налога не обязательна, но возможна. В необходимых случаях в акте налогового законодательства могут также предусматриваться налоговые льготы (как самый распространенный факультативный элемент налога) и основания для их использования, а также иные элементы налога. Несмотря на факультативный характер налоговых льгот как элемента налогообложения, различные виды налогового льготирования присутствуют в механизме взимания большей части налоговых платежей. Все они имеют одну цель - сокращение размера налогового обязательства или создание более выгодных условий для его выполнения отдельным категориям налогоплательщиков. В соответствии с п. 1 ст. 43 НК налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.
На территории Республики Беларусь налоговые льготы устанавливаются в виде:
- освобождения от уплаты налога, сбора (пошлины);
- дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчислении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины);
- пониженных по сравнению с обычными налоговых ставок;
- возмещения суммы уплаченного налога, сбора (пошлины);
- в ином виде, установленном Президентом Республики Беларусь (п. 2 ст. 43 НК).
В контексте реализации закрепленного в налоговом законодательстве принципов всеобщности и равенства (п. 3 ст. 2 НК), п. 4 ст. 43 НК содержит запрет на предоставление индивидуальных налоговых льгот юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Нормы настоящего Кодекса, определяющие основания и порядок применения налоговых льгот, не могут носить индивидуальный характер.
Организациям и индивидуальным предпринимателям может быть оказана государственная поддержка индивидуально в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, в виде:
1.изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней;
2.нормативного распределения выручки.
По решению Президента Республики Беларусь государственная поддержка может быть оказана плательщикам в иных видах.
Плательщик вправе использовать налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований.
Плательщик вправе не использовать налоговые льготы, отказаться от их использования либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не установлено настоящим Кодексом.
При использовании налоговых льгот плательщик должен представлять в налоговый орган по месту постановки на учет документы, подтверждающие право на льготы, вместе с налоговой декларацией (расчетом) по соответствующему налогу, сбору (пошлине), представляемой по итогам налогового либо отчетного периода, в котором налоговые льготы были первоначально использованы, а также не позднее 20 июля календарного года, в котором использовались налоговые льготы, и 20 января календарного года, следующего за годом, в котором использовались такие налоговые льготы, если иное не установлено настоящим Кодексом или иными актами налогового законодательства.