- •Дать определение налогового права и определить его место в системе финансового права. Выделить особенности предмета и метода налогового права.
- •2. Дать легальное определение налога и сбора (пошлины). Перечислить и раскрыть правовые признаки налога, его функции. Определить отличие налога от сбора (пошлины).
- •5. Обязаность возлагается ток на лиц, обладающих правосубъектностью
- •6. Стабильность и длительность отношений
- •3. Раскрыть понятие и структуру налоговой системы.
- •4. Перечислить и дать характеристику видов налогов, сборов (пошлин).
- •6. Дать понятие и раскрыть содержание структуры налоговых правоотношений. Правовая хар-ка прав и обязанностей плательщиков (иных обязанных лиц) и налоговых органов.
- •7. Дать определение налогового обязательства (но) и перечислить основания его возникновения.
- •10. Дать правовую характеристику зачету, возврату излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
- •11. Дать определение правовой конструкции закона о налоге. Раскрыть основные и факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге.
- •13 .Объект и предмет налогообложения.
- •14. Налоговая база и масштаб налога.
- •16.Дать определение налогового периода; определить порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, сбора (пошлины).
- •17. Охарактеризовать факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге. Провести характеристику налоговых льгот как факультативного элемента
- •18. Дать определение и раскрыть содержание налогового учета. Изложить правила представления налоговых деклараций.
- •19. Дать понятие и раскрыть формы проведения налогового контроля (нк). Перечислить и охарактеризовать компетенцию каждого элемента системы органов, осуществляющего налоговый контроль.
- •20. Дать определение понятия «налоговая проверка» и раскрыть его содержание; провести классификацию налоговых проверок.
- •22. Дать правовую характеристику оформления результатов процессуальных действий налоговых органов. Перечислить в каких случаях составляются акты (справки) налоговых проверок.
- •23. Определение и харка нал преступлений. Виды
- •24. Раскрыть основания административной ответственности за нарушение налогового законодательства
- •25. Дать правовую характеристику способов защиты прав и законных интересов плательщиков (иных обязанных лиц): административный и судебный.
- •26. Дать характеристику правового регулирования взимания местных налогов и сборов
- •27. Дать правовую характеристику особым режимам налогообложения
22. Дать правовую характеристику оформления результатов процессуальных действий налоговых органов. Перечислить в каких случаях составляются акты (справки) налоговых проверок.
По результатам налоговой проверки, в ходе которой не выявлено нарушений налогового законодательства, оформляется справка. По итогам налоговой проверки, в результате которой выявлено нарушение налогового законодательства, должностными лицами налоговых органов составляется акт. В акте нал. Проверки должны быть соблюдены объективность, ясность и точность изложения выявленных фактов.
На основании промежуточного акта проверки контролирующим (надзорным) органом может быть вынесено решение и (или) требование (предписание) об устранении нарушений, установленных в ходе проведения проверки. По фактам выявленных нарушений проверяющим в пределах его компетенции может быть составлен протокол об административном правонарушении и (или) вынесено постановление по делу об административном правонарушении.
В акте проверки должны быть указаны: : 1.основания назначения проверки; 2.дата, № приказа или распоряжения; 3.должность, ФИО лица, сост акт (руководитель, главбух), период работы, указ лиц на занимаемых должностях за период проверки; наименование и место нахождения проверяемого плательщика; 4.кем и когда были проведены предыдущие проверки; какие меры были приняты по выявлению фактов; 5.какие фин-хоз операции, каким методом, за какой период были проверены; 6.выявленные факты занижения, сокрытия, несвоевр перечисления платежей в бюджет (указ места, время, х-ра соверш нарушений, р-р неуплач платежей, акт з/д-ва, требования, к-ые были нарушены и отв-ть за данное нарушение); 7.факты неправильного ведения бух учёта и состояние отчётности; 8.должности и ФИО лиц, по вине к-ых были допущены нарушения, сведения о том какие именно действия повлекли нарушения; 9.иные сведения, необход для рассмотр материала о нарушении. В необход случаях к акту прилаг копии или выписки из док-тов, а тже справки и расчёты, сост на основании проверенных док-тов. В случае отказа от подписания акта в нём делается соотв пометка. При наличии возражений по акту проверки н/пл-к вправе в теч 15 дн после подписания или отказа от подписания акта представить свои пис возражения по акту.т.е решение может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему д. лицу, это является досудебным порядком уррегулирования спора. Жалоба должна быть рассмотрена в 30дн-ый срок.
Акт или справка проверки подписываются должностным лицом налогового органа, проводящим проверку, а также:
-руководителем плательщика (иного обязанного лица) - организации (обособленного подразделения организации), при его отсутствии - иным представителем плательщика (иного обязанного лица) - организации (обособленного подразделения организации) либо плательщиком - физическим лицом, при его отсутствии - представителем плательщика - физического лица;
-лицом, осуществляющим руководство бухгалтерским учетом плательщика (иного обязанного лица) - организации (обособленного подразделения организации).
При необходимости акт или справка проверки подписываются иными участниками проверки.